¿Cuál es la dirección del comercio de valores como agente para pedir dinero prestado?
¿Cuál es el contenido contable de los agentes que compran y venden valores?
1. La cuenta de negociación de valores contabiliza el dinero recibido cuando la empresa (valores) acepta la encomienda del cliente y compra y vende acciones, bonos, fondos y otros valores en su nombre.
También se contabilizan en este cálculo la cantidad de nuevas acciones suscritas por empresas (valores) en nombre de los clientes, los dividendos en efectivo y los intereses de los bonos cobrados por los clientes, los fondos de adjudicación pagados por los clientes a la bolsa de valores, etc. cuenta.
2. Las cuentas para la negociación de valores de agencia se pueden contabilizar en detalle según las categorías de clientes.
Tratamiento contable de los fondos de negociación de valores de agencia
El tratamiento contable de los fondos de negociación de valores implica principalmente cuatro situaciones: contabilidad de cuentas de fondos especiales, contabilidad de negocios de negociación de valores, contabilidad de suscripción de agencia para acciones nuevas, El cálculo de los dividendos de la agencia es el siguiente:
1. Cálculo de la cuenta del fondo especial
① El cliente abre una cuenta del fondo especial y realiza el pago. Los asientos contables son los siguientes:
Débito: depósitos bancarios
Préstamo: dinero para la compra y venta de valores como agente.
②Los asientos contables para los depósitos diarios de los clientes son los mismos que los depósitos anteriores, pero los asientos contables para los retiros son opuestos.
(3) Cuando el cliente liquida los intereses, los intereses deben liquidarse primero y los asientos contables son los siguientes:
Débito: por pagar: intereses a pagar sobre los fondos del cliente.
Préstamos: depósitos bancarios
Los asientos contables para retiros y cancelaciones de cuentas son los siguientes:
Débito: dinero para la compra y venta de valores como agente.
Préstamos: depósitos bancarios
④Devengan intereses sobre los depósitos de clientes trimestralmente, y los asientos contables son los siguientes:
Débito: Gastos por intereses
Préstamo: Por pagar - Intereses pagaderos sobre los fondos de un cliente.
Cuando las cuentas de fondos de los clientes se liquidan de manera uniforme, los asientos contables son los siguientes:
Débito: por pagar - intereses a pagar sobre los fondos de los clientes.
Cargos por intereses
Préstamos: Dinero gastado por agentes comprando y vendiendo valores.
⑤La sociedad de valores abre una cuenta especial para la compensación de fondos bursátiles para el cliente. Los asientos contables son los siguientes:
Debito: Reserva de liquidación-cliente
2. Contabilidad del negocio de negociación de valores de agencias
(1) Las compañías de valores aceptan encomiendas de clientes y compran y venden valores a través de bolsas de valores. Al liquidar con los clientes, si el costo total de compra de valores es mayor que el valor total de transacción de la venta de valores, los asientos contables se preparan de la siguiente manera:
Débito: dinero por compra y venta de valores como agente.
Gastos - Gastos de compra y venta de valores.
Préstamos: Reservas de Liquidación
Ingresos por comisiones - Ingresos por comisiones por compra y venta de valores.
(2) Cuando una sociedad de valores acepta la encomienda de un cliente y compra y vende valores a través de un agente de bolsa, si el costo total de venta de valores es mayor que el monto total de la transacción de compra de valores, la Los asientos contables se elaboran de la siguiente manera:
Débito: Reserva de Liquidación
Gastos - Gastos de compra y venta de valores.
Préstamos: Dinero para que los agentes compren y vendan valores.
Ingresos por comisiones - ingresos por comisiones procedentes de la compra y venta de valores.
3. Tratamiento contable de la suscripción por agencia de nuevas acciones
① Las sociedades de valores suscriben nuevas acciones por cuenta de los clientes. Una vez recibido el dinero de la suscripción del cliente, los asientos contables son los siguientes:
Débito: depósito bancario - cliente
Préstamo: dinero para la compra y venta de valores como agente.
(2) La sociedad de valores transfiere el dinero a la agencia de compensación, y los asientos contables son los siguientes:
Débito: reserva de liquidación-cliente
Préstamo : depósito bancario- Cliente
(3) Cuando el cliente realiza los trámites de suscripción y la sociedad de valores liquida en bolsa, los asientos contables son los siguientes:
Debito: dinero para la compra y venta de valores en calidad de agente.
Préstamo: Reserva de liquidación - Cliente
(4) La bolsa de valores completa la determinación ganadora y devuelve los fondos fallidos al cliente. Los asientos contables son los siguientes:
Débito: Reserva de liquidación-cliente
Préstamo: Dinero para que la agencia compre y venda valores.
(5) La sociedad de valores recupera el dinero no ganado, y los asientos contables son los siguientes:
Débito: depósito bancario-cliente
Préstamo: reserva de liquidación -cliente
⑥La sociedad de valores devolverá el dinero fallido al cliente, y los asientos contables son los siguientes:
Débito: dinero por compra y venta de valores como agente.
Préstamo: Depósito Bancario-Cliente
4. Tratamiento contable de la distribución de dividendos de agencia.
(1) Cuando una sociedad de valores gestiona la adjudicación de acciones en nombre de un cliente, existen dos situaciones:
A. Si el cliente solicita la adjudicación de acciones a la bolsa de valores. Ese mismo día, los asientos contables de la sociedad de valores son los siguientes:
Préstamo: Dinero para la compra y venta de valores como agente.
Préstamo: Reserva de Liquidación - Cliente
B. Si el cliente solicita periódicamente adjudicación de acciones en la bolsa de valores, los asientos contables de la sociedad de valores son los siguientes:
Débito: Dinero por compra y venta de valores como agente.
Préstamos: otras cuentas por pagar - pagos de adjudicaciones a cargo de clientes.
Para liquidar la adjudicación en bolsa, según el monto de la adjudicación, los asientos contables de la sociedad de valores son los siguientes:
Debito: Otras cuentas por pagar - pago de adjudicación a cargo de clientes .
Préstamo: Reserva de Liquidación - Sociedad de Valores
②Las sociedades de valores cobran dividendos en efectivo e intereses por cuenta de los clientes. Los asientos contables son los siguientes:
Débito: Liquidación. Reserva -Préstamos a clientes
: Dinero para que los agentes compren y vendan valores.
(3) Las sociedades de valores deben pagar intereses a los clientes de manera uniforme de acuerdo con la normativa. Los asientos contables son los siguientes:
Débito: Gastos por intereses
Préstamo: Agente de compra y venta de valores dinero.