La empresa es una pequeña empresa, pero implementa estándares de contabilidad corporativa. ¿Se puede utilizar el método del impuesto a pagar para el cálculo del impuesto sobre la renta?

Si el método de contabilidad de impacto fiscal se utilizó originalmente para calcular los gastos del impuesto a la renta, el monto de los pasivos por impuesto a la renta diferido y los activos por impuesto a la renta diferido deben calcularse de acuerdo con las disposiciones pertinentes de las "Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales". N° 65438 + 08 - Impuesto a la Renta". Al mismo tiempo, se compensa el saldo del impuesto a la renta diferido y se ajustan las ganancias retenidas de apertura de acuerdo con la diferencia entre los dos montos anteriores.

El método del pasivo del balance se basa en la esencia de las diferencias temporarias y analiza las causas de las diferencias temporarias y su impacto en el balance al final del período. Su característica es que cuando cambia la tasa impositiva o la base impositiva, los saldos de las cuentas de "pasivos por impuestos diferidos" y "activos por impuestos diferidos" deben ajustarse de acuerdo con la tasa impositiva esperada. Es decir, primero determine los activos (pasivos) por impuestos sobre la renta diferidos al final del balance y luego exprima los gastos por impuestos sobre la renta corrientes de las partidas del estado de resultados. La fórmula de cálculo es la siguiente:

Gasto por impuesto a la renta corriente = impuesto a la renta corriente a pagar + (final del impuesto a la renta diferido - inicio del impuesto a la renta diferido)

- (final del impuesto a la renta diferido activo - activo inicial por impuesto a la renta diferido) Activos por impuesto diferido)

Agregue las diferencias temporarias imponibles como créditos y agréguelas como débitos en respuesta a las diferencias temporarias imponibles.