El contador y el cajero son la misma persona. ¿Por qué hay riesgos ocultos?
¡Pero aquí viene el problema! Aunque todos sabemos que en el departamento de finanzas, el trabajo de la contabilidad y los cajeros es similar y más cercano, los comprobantes originales de ingresos y gastos se pasan entre los contadores y los cajeros casi todos los días. Pero dije antes que si el cajero y el contador son la misma persona, habrá muchos riesgos de seguridad.
1. La contabilidad y la caja son responsabilidades incompatibles y deben estar separadas. Este es un requisito de las normas básicas de trabajo contable y un requisito de las normas de control interno corporativo.
En segundo lugar, la necesidad de separar contabilidad y caja.
Se puede reducir el riesgo de fraude y errores. Es una condición importante para mejorar la eficiencia operativa, proteger la seguridad de la propiedad y mejorar la confiabilidad de los datos contables.
En tercer lugar, explicación
1. Las empresas enfrentarán riesgos en el curso de sus operaciones comerciales y deben adoptar las medidas de control correspondientes para controlar los riesgos dentro de un rango aceptable. Las medidas de control interno de la empresa suelen incluir control de separación incompatible de funciones, control de autorización y aprobación, control del sistema contable, control de protección de la propiedad, control presupuestario, control de análisis empresarial y control de evaluación del desempeño.
2. El control de separación de puestos incompatibles requiere que las empresas realicen un análisis integral y sistemático y clasifiquen los puestos incompatibles involucrados en el proceso comercial, e implementen las medidas de separación correspondientes para formar un sistema en el que cada persona se desempeña. sus deberes y asume la responsabilidad El mecanismo de trabajo de sus responsabilidades y limitaciones mutuas.
La separación de deberes incompatibles se basa en dos supuestos: primero, la probabilidad de que dos o más personas o departamentos cometan el mismo error de forma inconsciente es menor que la de una persona o departamento; la posibilidad de que más de uno; El número de personas o departamentos que se confabulan conscientemente para cometer fraude es mucho menor que el de una sola persona o departamento. Por tanto, la separación de trabajos incompatibles reduce el riesgo de fraude y errores.
La separación de funciones incompatibles es el requisito más básico para el control interno de una empresa y una condición importante para garantizar una mayor eficiencia operativa, la protección de la seguridad de la propiedad y una mayor confiabilidad de los datos contables.
Por ejemplo:
El contador puede registrar la cuenta de reembolso del empleado de 200 yuanes como 400 yuanes; cuando el empleado encontró el dinero, el propio contador solo le dio al empleado 200 yuanes; Los 200 yuanes restantes fueron directamente a los bolsillos del contable y del cajero.
Por lo tanto, sólo dos empleados en dos puestos pueden restringirse y supervisarse mutuamente para evitar acusaciones confusas de corrupción y soborno.