¿Qué debe hacer un contador antes de fin de mes?
Los contadores tienen mucho que hacer cada mes y su trabajo diario es relativamente ocupado. El principio y el final del mes son períodos críticos para el trabajo contable, y es el final del mes. Por lo tanto, como contador trabajador, especialmente un contador que acaba de comenzar a trabajar como contador, debe estar familiarizado con los proyectos de trabajo a fin de mes. El próximo artículo lo familiarizará con el trabajo específico de contabilidad a fin de mes. Espero que le resulte útil.
1. Prepare la tabla de resumen de cuentas y registre el libro mayor al final del mes o periódicamente (el motivo del registro de fin de mes es equilibrar la tabla de resumen de cuentas tanto como sea posible para garantizar que la los registros están libres de errores). Cada vez que ocurre una transacción, registre el libro mayor detallado de acuerdo con los comprobantes contables.
2. Presta atención a la depreciación de fin de mes, amortización de gastos diferidos, etc. Si los costos de puesta en marcha de un nuevo negocio se transfieren todos a gastos en el primer mes. La entrada de depreciación es tomar prestada la depreciación acumulada de gastos administrativos o gastos de fabricación. Este monto de depreciación se calcula con base en el valor original, el valor neto y la vida útil del activo fijo. También hay devoluciones de impuestos y recargos a final de mes, que en realidad son impuestos locales. Es la retirada de impuestos y recargos, incluido el impuesto de construcción urbana, recargos de educación, etc. y decisiones fiscales.
3. Después de preparar el resumen de cuenta a final de mes, prepare dos entradas. La primera entrada: transfiera el monto total de la cuenta de pérdidas y ganancias a las ganancias de este año y tome prestadas las ganancias de este año de los ingresos comerciales principales (ingresos por inversiones, otros ingresos comerciales, etc.). ) Segunda entrada: Debitar los principales costes empresariales (principales impuestos y recargos empresariales, otros costes empresariales, etc.) del beneficio de este año. Después de la transferencia, si la diferencia está en el debe, es una pérdida y no se requiere impuesto sobre la renta. Si está en el lado del crédito, eso significa que se paga impuesto sobre la renta sobre las ganancias. Método de cálculo, impuesto sobre la renta = diferencia de deducción * tasa del impuesto sobre la renta, luego haga comprobantes contables, tome prestado el impuesto sobre la renta para pagar el impuesto - impuesto sobre la renta a pagar, tome prestado el impuesto sobre la renta de las ganancias del año en curso (aunque el impuesto sobre la renta está relacionado con las ganancias, pero no lo está una pérdida y no necesita pagar impuesto sobre la renta, el punto principal es si la renta imponible ajustada es positiva, si es un número positivo, se debe calcular el impuesto sobre la renta. Al mismo tiempo, preste atención al método de contabilidad del impuesto sobre la renta. utilizando el método de base imponible, y la cuenta de impuesto sobre la renta y la cuenta de base imponible son iguales cuando se utiliza el método de impacto fiscal, cuando existen diferencias temporales, la cuenta de impuesto sobre la renta y la cuenta de impuesto por pagar no son iguales).
4 Finalmente, según el libro mayor los activos (fondos monetarios, activos fijos, cuentas por cobrar, documentos por cobrar, inversiones a corto plazo, etc.) los pasivos (documentos por pagar, cuentas por pagar, etc.) el patrimonio neto (realmente recibido). datos, reserva de capital, ganancias no distribuidas, reserva excedente) balance de la cuenta (refiriéndose a la cuenta del libro mayor'final Cantidad registrada de un día), resumido de acuerdo con el libro mayor o cuenta (cuenta de pérdidas y ganancias) 5. Al liquidar efectivo y cuentas bancarias al final del mes, los certificados contables deben ser consistentes y los hechos de la cuenta deben ser consistentes. Al comienzo de cada mes, ajuste la tabla de conciliación del saldo de la cuenta bancaria de acuerdo con el extracto bancario y preste atención para analizar los fondos pendientes. Preste atención al momento de presentar la declaración de impuestos a principios de mes y no lo haga tarde. Además, las facturas emitidas durante el mes actual se acreditan a ese mes. Analizar la antigüedad y monto de las transacciones mensualmente, incluyendo: cuentas por cobrar, cuentas por pagar y otras cuentas por cobrar.
Asientos contables a realizar a final de mes
Según mi práctica laboral, los asientos contables a realizar antes de final de mes son aproximadamente los siguientes
1) Estimación tentativa de los ingresos por compras relevantes Documento de almacén (que se refiere a la parte de los bienes cuya factura aún no ha llegado)
2) Recaudar los costos y gastos relacionados, principalmente de las empresas de producción. Tales como (salarios, beneficios, consumo de materias primas/envases/consumibles de bajo valor, etc.)
3) Depreciación de activos
4) Provisión para salarios
5) Amortización de activos intangibles - y amortización de gastos diferidos relacionados (si no hay amortización).
6) Retirar los impuestos y tasas pertinentes (trasladar los impuestos y tasas que deben pagarse en el mes actual en función de la situación real de la empresa, como el impuesto al valor agregado, el impuesto comercial, el impuesto urbano recargos de construcción y educación, etc.)
7 ) Arrastre de costos de ventas
8) Arrastre de ganancias y pérdidas durante el período (incluidos ingresos y gastos)
Lo que la empresa necesita preparar e informar al final del mes incluye principalmente balance, estado de resultados, estado de flujo de efectivo, estado de gastos, estado de cuenta por pagar del impuesto al valor agregado (opcional según la situación real), estado de cuenta. de cambios en el patrimonio neto, etc.
Contenido del trabajo mensual de la contabilidad de pequeñas empresas
Para los contribuyentes comunes de pequeñas empresas, lo más importante que deben ignorar cada mes es la emisión de facturas y la certificación de facturas al final de el mes, porque esto involucra a la empresa. Cuántos artículos de venta se emiten este mes y cuántos insumos se pueden deducir determinan directamente cuánto impuesto se pagará este mes. Esto debe hacerse antes de fin de mes. Intenta hacerlo con dos o tres días de antelación para evitar el impacto de factores repentinos como cortes de energía y fallas de red.
Reportar impuestos a principios de mes.
Comprueba si la factura es suficiente y pasa a impuestos para comprarlo a tiempo.
Recoja varias facturas: vaya al banco de la empresa a final de mes para obtener la factura de impuestos del mes pasado, la factura del seguro de este mes, así como varios recibos bancarios y comprobantes de pago bancario. Tal vez necesites ir a la oficina de electricidad para obtener tu factura de electricidad. Haz una prueba basada en esto.
Transferir comprobante: Provisión para depreciación, imprimir tabla de depreciación de activos fijos todos los meses, registrar manualmente cuentas detalladas de activos fijos, además de registrar cuentas detalladas de inventario para contabilidad informática.
Retirar el salario del mes en curso y transferirlo a costos o gastos.
Retirar impuestos sobre ventas y recargos.
El impuesto sobre la propiedad y el impuesto sobre el uso del suelo se devengan trimestralmente.
Si existen gastos diferidos a largo plazo, se amortizarán mensualmente.
Si hay exportación, las ganancias y pérdidas cambiarias se acumularán con base en la cotización de fin de mes de la Administración Estatal de Divisas después del primero del mes siguiente.
El impuesto sobre la propiedad y el impuesto sobre el uso del suelo se devengan trimestralmente.
Elaborar comprobantes, traspasos y llevar cuentas en base a diversos documentos recopilados y resumidos este mes, y preparar estados financieros antes de los 15 días.
El IVA y el Impuesto sobre Sociedades se presentan en el impuesto nacional. Impuesto de construcción urbana, recargo por educación, impuesto de timbre, IRPF, etc. Presentado en impuestos locales.
Con carácter general, las declaraciones deberán presentarse a Hacienda antes del día 15 de cada mes. En caso de feriado, la oficina de impuestos emitirá un aviso de extensión.
A partir del día 15 de cada mes se iniciará la siguiente fase de obra.