¿Qué son las coberturas efectivas e ineficaces en el flujo de caja?

La cobertura de flujo de efectivo se refiere a cubrir el riesgo de cambios en el flujo de efectivo, que surge de activos o pasivos reconocidos (como todo o parte de los pagos futuros de intereses sobre la deuda a tasa flotante) y riesgos muy específicos asociados con transacciones anticipadas (como compras o ventas anticipadas) que pueden ocurrir y afectarán las ganancias o pérdidas de una empresa.

Datos ampliados:

Comparación de cobertura de valor razonable y cobertura de flujo de efectivo

(A) La naturaleza económica de los riesgos que evitan es diferente. La cobertura del valor razonable es una cobertura del riesgo de cambios en el valor razonable de activos y pasivos reconocidos, compromisos firmes no reconocidos y las partes identificables de estos compromisos firmes, en lugar de una cobertura del riesgo de flujo de efectivo, es decir, la cobertura del valor razonable evita el riesgo de precio. .

(2) El ámbito de aplicación de los dos es diferente. La cobertura del valor razonable se utiliza principalmente para cubrir el riesgo de cambios en el valor razonable de los activos y pasivos existentes y la porción identificable de los activos y pasivos existentes. Al mismo tiempo, la cobertura de compromiso también se aplica a la cobertura del valor razonable.

(3) La cobertura del valor razonable cambia el tratamiento contable de la partida cubierta, y la cobertura de flujo de efectivo cambia el tratamiento contable del instrumento de cobertura, de modo que las ganancias o pérdidas del instrumento de cobertura y la partida cubierta se tratados de la misma manera el calce de períodos refleja los resultados reales de eliminación de la contabilidad de coberturas.

Enciclopedia Baidu-Cobertura de flujo de efectivo