¿Qué es un diario de caja?

El diario de caja es un libro de cuentas que el cajero registra secuencialmente y artículo por artículo en función de los comprobantes de cobros y pagos verificados. Un diario especial que se utiliza para reflejar los recibos, pagos y saldos de efectivo disponibles diariamente. Para garantizar la seguridad e integridad de los libros de cuentas, el diario de caja debe utilizar un libro de cuentas fijo.

Requisitos para el registro de diarios de caja:

1. La contabilidad debe basarse en los comprobantes contables de recibos y pagos aprobados.

2. El contenido registrado debe ser el mismo; los mismos comprobantes contables deben ser consistentes y no pueden sumarse ni restarse arbitrariamente

3. Registrar la cuenta del diario por transacción y de forma secuencial, de manera que se garantice la liquidación diaria y mensual

; 4. El registro debe ser continuo y no se permite saltar, separar páginas y no cambiar las páginas de la cuenta ni arrancarlas a voluntad;

5. Las palabras y los números deben ser prolijos, claros y precisos. ;

6. Utilice bolígrafo, en color azul y negro. No se permite escribir con tinta, bolígrafo (excepto libros de cuentas con copia bancaria) o lápiz;

7. Después de cada página de cuenta está registrado, se debe pasar la página de acuerdo con las regulaciones;

8. Diario de caja El saldo debe liquidarse día a día y el saldo debe liquidarse al final de cada mes de acuerdo con las regulaciones

9. Cuando se produzcan errores en los registros, deberán corregirse según los métodos prescritos.

Al registrar los diarios de caja, además de seguir los requisitos básicos para el registro del libro de cuentas, también debes prestar atención a cómo completar las siguientes columnas:

1. Fecha: El información que debe completarse en la columna "Fecha" Esta es la fecha en el comprobante contable en base a la cual se registran los libros de cuentas. Los diarios de caja generalmente se registran en función del comprobante contable. Por lo tanto, la fecha aquí es la fecha en que se realiza la contabilidad. El bono está preparado. No se puede completar la fecha en que ocurrió o se completó el negocio económico según consta en el comprobante original, ni tampoco la fecha en que efectivamente se registró el libro de cuentas;

2. Número de comprobante: El " La columna "tamaño de fuente del comprobante" debe completarse con la fecha en la que se registró la cuenta. El tipo y número del comprobante contable;

3. Resumen: la columna "Resumen" describe brevemente el contenido del comprobante negocios económicos registrados en la cuenta, y se esfuerza por ser conciso;

4. Cuentas correspondientes: la columna "Cuentas correspondientes "" debe completarse con la cuenta correspondiente a la cuenta de "efectivo disponible" en la contabilidad entradas para reflejar los entresijos del aumento o disminución del efectivo disponible. Al completar las cuentas correspondientes, debe prestar atención a los siguientes tres puntos:

Primero, complete solo las cuentas del libro mayor para las cuentas correspondientes, y no es necesario completar las cuentas detalladas <; /p>

En segundo lugar, cuando hay varias cuentas correspondientes, se deben completar las cuentas principales correspondientes. Si se recibe efectivo por la venta de productos, las cuentas correspondientes de "efectivo disponible" incluyen los "ingresos comerciales principales". e "impuestos por pagar". En este momento, puede completar las columnas de cuenta correspondientes "Ingresos comerciales principales", completar el efectivo total obtenido en la columna monto de débito y no puede dividir un negocio de aumento de efectivo en dos cuentas correspondientes y completarlo. en el monto en dos líneas;

En tercer lugar, cuando hay varias cuentas correspondientes y las cuentas no se pueden clasificar como primarias y secundarias, puede completar la cuenta con un monto mayor en la columna de cuenta correspondiente y agregar la palabra "etc." después de ella. Si gasta 800 yuanes en efectivo para comprar material de oficina esporádico, de los cuales 300 yuanes correrán a cargo del taller y 500 yuanes correrán a cargo del departamento administrativo, complete "gastos administrativos, etc." en la columna "cuenta correspondiente". del diario de caja y complete la columna del monto del crédito. El pago total en efectivo fue de 800 yuanes.

5. Débito y crédito: La columna "monto de débito" y la columna "monto de crédito" deben registrarse de acuerdo con la dirección del débito y el monto de la cuenta de "efectivo disponible" registrado en el comprobante correspondiente.

6. Saldo: La columna "Saldo" debe calcularse y completarse de acuerdo con la fórmula "Saldo del Banco = Saldo del Upstream + Débito del Banco - Crédito del Banco". En circunstancias normales, no se permite que el efectivo disponible tenga un saldo acreedor. Por lo tanto, la dirección del débito no se imprime delante de la columna de saldo del diario de efectivo y la dirección del saldo es débito de manera predeterminada.