Asientos contables de retención y pago del IRPF de sociedades
1. En el devengo de salarios:
Débito: gastos de gestión/gastos de ventas/gastos de desarrollo (etc.)
Préstamo: salarios a pagar a los empleados
2. El IRPF se retiene y paga en el momento del pago:
Débito: a pagar a los empleados.
Crédito: Impuestos por pagar - Impuesto sobre la renta personal a pagar (impuesto sobre la renta personal retenido de los salarios)
Efectivo en acciones/depósitos bancarios (los salarios de los empleados se han deducido en este momento), ingresos personales La declaración de impuestos incluye el IRPF de la Seguridad Social. Las razones se pueden analizar en función de los elementos anteriores. Si el salario acumulado es 10.000 y la seguridad social retenida es 1.000, entonces el salario real pagado al empleado es sólo 9.000 yuanes, de los cuales la seguridad social personal retenida por primera vez es 1.000 yuanes. Es sólo que la empresa, como deudor que retiene la seguridad social, la deduce del salario al pagar los salarios, por lo que la parte de la seguridad social personal de 1.000 yuanes también se incluye en el salario declarado para el impuesto personal. Cuando declaramos el IRPF, debemos declararlo según el salario devengado a pagar, no el salario real, que incluye la parte personal de la seguridad social.
Base Legal
Ley de Gestión de Recaudación de Impuestos de la República Popular China
Artículo 4 Las unidades y personas físicas que tengan obligaciones tributarias de conformidad con las leyes y reglamentos administrativos son contribuyentes. Las leyes y reglamentos administrativos establecen que son agentes de retención las entidades y personas naturales con la obligación de retener y pagar impuestos. Los contribuyentes y agentes de retención deberán pagar impuestos, retener y remitir impuestos, y recaudar y remitir impuestos de conformidad con lo dispuesto en las leyes y reglamentos administrativos.
Artículo 9 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China"
El impuesto sobre la renta de las personas físicas lo paga el contribuyente, y la unidad o persona física que paga la renta es la agente de retención. Si el contribuyente tiene un número de identidad de ciudadano chino, el número de identidad de ciudadano chino se utilizará como número de identificación del contribuyente; si el contribuyente no tiene un número de identidad de ciudadano chino, la autoridad tributaria emitirá un número de identificación de contribuyente. Cuando un agente retenedor retenga impuestos, el contribuyente deberá proporcionar al agente retenedor el número de identificación del contribuyente.