¿Cómo deben gestionar las empresas los reembolsos de impuestos recibidos?
¿Cómo hacer la contabilidad después de recibir la devolución del impuesto?
Devolución de este año:
Débito: depósito bancario
Crédito: gasto por impuesto a la renta
Débito: gasto por impuesto a la renta
Préstamo: Ganancia este año
Devolución el próximo año:
Débito: depósito bancario
Préstamo: impuesto a pagar - impuesto sobre la renta a pagar
Débito: Impuestos por pagar - Impuesto sobre la renta por pagar
Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores
Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores
Préstamo: Distribución de beneficios -Utilidades no distribuidas
¿Qué es la devolución de impuestos?
La devolución de impuestos se refiere a la devolución por parte del estado de los impuestos pagados por los contribuyentes de acuerdo con las regulaciones, es decir, la devolución de impuestos otorgada por el estado para alentar a los contribuyentes a participar o expandir ciertas actividades económicas. Por lo general, incluye reembolso de impuestos a la exportación, reembolso de impuestos por reinversión, reembolso de impuestos por reexportación, reembolso de impuestos por sobrecoste, reembolso de impuestos por compras transfronterizas y otras formas.
¿Cuál fue la ganancia o pérdida del año anterior?
El ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores es la corrección de errores importantes en los estados financieros de años anteriores. Dichos errores incluyen errores de cálculo, errores de asientos contables y omisiones. Los ajustes a las ganancias y pérdidas de años anteriores deben declararse en el estado de ganancias retenidas, mostrando el efecto neto después de impuestos. Para eventos que ocurrieron antes del período del informe, los ajustes a las ganancias y pérdidas de años anteriores cambiarán el saldo inicial de las ganancias retenidas.
Ajustes a las pérdidas y ganancias del año anterior: los ajustes de las empresas contables a las pérdidas y ganancias de años anteriores de este año y las correcciones de errores anteriores importantes descubiertos este año implican ajustes a las pérdidas y ganancias de años anteriores. Los asuntos que requieren ajustes a las pérdidas y ganancias anuales entre la fecha del balance general y la fecha de aprobación del informe financiero también se pueden contabilizar ajustando las pérdidas y ganancias de los años anteriores.
Asientos contables fiscales
El tratamiento contable del Impuesto sobre Sociedades, los asientos son los siguientes:
1. Cuando se devenga el impuesto sobre la renta, los asientos contables son de la siguiente manera:
Débito: gasto por impuesto a la renta
Crédito: impuesto a pagar - impuesto a la renta corporativo a pagar
2. sigue:
Débito: impuestos por pagar - impuesto sobre la renta empresarial por pagar
Préstamo: depósitos bancarios
Los asientos contables para los contribuyentes generales que pagan el impuesto al valor agregado son los siguientes :
1. Cuando la empresa venda productos este mes, emitirá una factura especial de impuesto al valor agregado al comprador. Las entradas son las siguientes:
Débito: cuentas por cobrar/efectivo en caja/depósitos bancarios
Préstamo: ingresos del negocio principal
Impuestos por pagar - por pagar Valor de pago- impuesto agregado (impuesto repercutido)
2. Transferir el impuesto al valor agregado no pagado:
Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar - transferir el impuesto al valor agregado no pagado.
Crédito: Impuestos por pagar - IVA por pagar - IVA no pagado.
3. Paga impuestos el próximo mes. Los asientos son los siguientes:
Débito: Impuesto a pagar - IVA a pagar - IVA no pagado.
Préstamos: depósitos bancarios