Introducción a la contabilidad Proceso de contabilidad mensual súper detallado
¿Sabes cuál es el proceso de contabilidad mensual? ¿Conoces el proceso contable mensual? A continuación se muestran los conocimientos que les aporto sobre el proceso de contabilidad mensual. Bienvenido a leer.
1. Proceso contable mensual
1. Revisar varios comprobantes originales según el cajero. Luego de que la revisión sea correcta, preparar comprobantes contables.
2. Registrar diversas cuentas detalladas basadas en comprobantes contables.
3. Al final del mes, acumule, amortice y arrastre los comprobantes contables, resuma todos los comprobantes contables, prepare una tabla de resumen de comprobantes contables y registre el libro mayor de acuerdo con la tabla de resumen de comprobantes contables. .
4. Liquidación y conciliación. Asegúrese de que los certificados de cuenta sean consistentes, los datos de la cuenta sean consistentes y las cuentas sean consistentes.
5. A la hora de preparar los estados contables, las cifras deben ser precisas, el contenido debe ser completo y se deben realizar análisis.
6. Encuadernar los comprobantes contables en un libro y conservarlos adecuadamente.
2. Comprobantes contables
1. Debe contener el siguiente contenido
(l) Fecha de cumplimentación del comprobante: La fecha de cumplimentación del recibo y el comprobante de pago debe basarse en los fondos monetarios. Complete la fecha de ingreso real y la fecha de pago real; la fecha de llenado del comprobante de transferencia se puede completar según la fecha de recepción del comprobante original o la fecha de preparación del comprobante contable.
(2) Número de comprobante: Los comprobantes contables deben estar numerados para facilitar su búsqueda.
(3) Resumen económico empresarial: El resumen es una breve descripción del negocio económico.
(4) Asunto contable: El asunto contable es el nombre de la cuenta, y el uso correcto de los asuntos contables es el vínculo básico del procesamiento contable.
(5) Monto: El monto que figura en el comprobante contable es la base de la contabilidad y está relacionado con la exactitud de los libros contables y los estados contables. Por lo tanto, los cálculos deben ser precisos, estar escritos con claridad y cumplir con los requisitos.
(6) El número de comprobantes originales adjuntos: el comprobante original es la base para preparar los comprobantes contables. El número de comprobantes originales adjuntos debe completarse en el comprobante contable y los dos deben ser consistentes.
(7) Firma o sello de quien llena el comprobante, del auditor, del contable, del encargado del departamento de contabilidad y del supervisor contable: para aclarar la responsabilidad económica.
2. Contenido de la revisión del comprobante contable:
(1) Si la fecha de cumplimentación del comprobante es correcta: si la fecha de cumplimentación del comprobante de recibo y del comprobante de pago es la real fecha de ingreso de fondos monetarios y fecha real de pago ¿la fecha de finalización del comprobante de transferencia es la fecha original de recepción?
La fecha del comprobante inicial o la fecha de preparación del comprobante contable.
(2) Si el bono está numerado y si el número es correcto.
(3) Si el resumen económico del negocio refleja correctamente el contenido básico del negocio económico.
(4) Si los temas contables se utilizan correctamente, si las cuentas del libro mayor y las cuentas detalladas están completas.
(5) Si el cálculo del monto que figura en el comprobante contable es exacto, si la escritura es clara y cumple con los requisitos.
(6) Si el número de comprobantes originales adjuntos es consistente con el número de comprobantes originales adjuntos que figuran en el comprobante contable.
(7) Si las firmas o sellos de los llenadores de comprobantes, revisores, contables, jefes de agencias contables y supervisores contables están completos.
3. Provisiones contables de fin de mes y asientos arrastrados
(1) Beneficios a los empleados, educación de los empleados y fondos sindicales.
1. Las cuotas de bienestar de los empleados se retiran al 14% del salario total.
Préstamo: gastos de gestión - cuotas de asistencia social
Préstamo: cuotas de asistencia social pagaderas
2. Retirar las cuotas de educación de los empleados al 1,5% del salario total.
Préstamo: gastos de gestión - gastos de educación de los empleados
Préstamo: otras cuentas por pagar - gastos de educación de los empleados
3. Retirar fondos sindicales al 2% del salario total.
Préstamo: Gastos de gestión - fondos sindicales
Préstamo: Otras cuentas a pagar - fondos sindicales
(2) Depreciación de activos fijos
Préstamo: Gastos administrativos - gastos de depreciación
Crédito: Depreciación acumulada
(3) Gastos de amortización
Débito: Gastos administrativos (o gastos operativos, etc.)
Préstamo: gastos prepagos (o gastos prepagos a largo plazo)
(4) Proporcionar impuestos
Préstamo: impuestos comerciales y recargos
Préstamo:Impuestos a pagar-impuesto de construcción urbana
Préstamos: Otras cuentas a pagar-recargo por tasas de educación
(5) Transferir varios tipos de ingresos.
1. Arrastrar ingresos del negocio principal
Débito: ingresos del negocio principal
Préstamo: utilidad del año
2 Transferencia de cierre. a otros ingresos del negocio
Débito: otros ingresos del negocio
Préstamo: beneficio del año
3. Arrastrar ingresos no operativos
Débito: Ingresos no operacionales
Préstamos: Beneficio del año
(6) Costes, gastos e impuestos arrastrados
1, Arrastre costos
Débito: Beneficio del año
Préstamo: Principales costos comerciales
2. Transferir otros gastos comerciales
Débito: Beneficio del año
Préstamo: otros gastos comerciales
3 Traspasar gastos no operativos
Débito: beneficio del año
Préstamo: gastos no operativos
4. Impuesto de arrastre
Débito: beneficio del año
Crédito: impuesto empresarial y recargos
(7) Traspasar gastos varios.
1. Arrastrar comisiones de gestión
Débito: beneficio del ejercicio
Préstamo: comisiones de gestión
2.
Débito: Beneficio del año
Préstamo: Gastos financieros
3. Arrastrar gastos operativos
Débito: Beneficio del año
Préstamo: gastos de explotación
(8) Impuesto sobre la renta trimestral.
1. Al retirar
Débito: impuesto sobre la renta
Préstamo: impuesto a pagar - impuesto sobre la renta
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Débito: Utilidad del año
Crédito: Impuesto a la renta
3. Pagar impuesto a la renta
Débito: Impuesto a pagar - ingreso impuestos
Préstamo: depósito bancario o efectivo.
IV. Trabajos de cierre
1. Antes de liquidar las cuentas se deberán registrar todas las transacciones económicas ocurridas en el período actual.
2. Al finalizar la compra, se debe indicar el saldo final de cada cuenta. Si es necesario calcular el saldo mensual, ¿se debe anotar en la columna de resumen? ¿El total de este mes? palabra y dibuje una línea roja en la columna de abajo. Si necesita calcular el monto acumulado de este año, ¿debería indicarlo en la columna de resumen? ¿Acumulado este año? palabras y dibuje una línea roja en la columna siguiente; 65438+finales de febrero? ¿Acumulado este año? Es el monto acumulativo anual. Se deben trazar líneas rojas dobles para el monto acumulativo anual. Todas las cuentas del libro mayor deben incluir el monto anual y el saldo de fin de año.
5. Se requiere conciliación después de fin de mes.
El contenido de la conciliación incluye principalmente verificación de cuenta, verificación de estado de cuenta y verificación de estado de cuenta.
(1) Los relatos y los hechos son consistentes. Es la abreviatura de que los registros contables sean consistentes con los objetos físicos y los montos reales incurridos. Garantizar que las cuentas sean coherentes es un requisito básico de la contabilidad. Debido a que los registros del libro de contabilidad reflejan el valor de uso de los fondos físicos, el aumento o disminución de los fondos físicos debe registrarse y registrarse verazmente en los registros del libro de contabilidad. Por lo tanto, a través de la precisión de los libros contables, ayuda a encontrar razones, aclarar responsabilidades, mejorar la gestión, aumentar la eficiencia y garantizar la autenticidad e integridad de la información contable.
(2) Las cuentas son consistentes. Es la abreviatura de coherencia entre registros del libro contable y comprobantes contables. Garantizar que las cuentas sean coherentes también es un requisito básico de la contabilidad. Debido a que los libros contables se registran en base a comprobantes contables
Existe una conexión lógica entre ambos. Por lo tanto, a través de la verificación de cuentas, podemos verificar y verificar si el contenido de los libros y comprobantes contables es correcto, garantizando así la autenticidad e integridad de los datos contables. Cada unidad debe revisar periódicamente los libros contables y sus correspondientes comprobantes contables (incluyendo tiempo, cantidad, contenido, monto, dirección contable, etc.) para verificar si son consistentes artículo por artículo. Si se encuentran inconsistencias, las razones se identificarán y corregirán rápidamente de acuerdo con las regulaciones.
(3) Los relatos y los hechos son consistentes. Es la abreviatura de verificación de registros correspondientes entre libros contables. Garantizar la coherencia de las cuentas también es un requisito básico de la contabilidad. Debido a la relación inherente entre los libros de contabilidad, incluidas las cuentas del libro mayor general, el libro mayor general y los libros auxiliares, el libro mayor general y los diarios, las cuentas detalladas de propiedades y materiales de la agencia contable, y las cuentas detalladas de propiedades y materiales relevantes de el departamento de almacenamiento y el departamento de uso, mediante una verificación periódica, se puede comprobar y verificar la exactitud de los registros del libro contable, lo que facilita el descubrimiento de problemas, la corrección de errores y garantiza la autenticidad, integridad y exactitud de la información contable.
(4) Los relatos y los hechos son consistentes. Es la abreviatura de coherencia de los registros contables y de los estados contables. Garantizar que las cuentas sean coherentes también es un requisito básico de la contabilidad. Debido a que los estados contables se basan en libros contables
Existe una correspondencia entre la compilación de registros y los materiales relacionados. Por tanto, la calidad de la información contable se garantiza comprobando si los datos de cada partida de los estados contables coinciden con los datos relevantes de los libros contables.
Verbos intransitivos Requisitos para la elaboración de estados contables a fin de mes
De acuerdo con las bases de preparación, bases de preparación, principios y métodos de preparación estipulados en el sistema contable nacional unificado, el contenido Está completo, las cifras son verdaderas y los cálculos son precisos y se prepararon de manera oportuna.
Todas las cifras correspondientes entre estados contables y entre estados contables deben ser consistentes entre sí, y las cifras relevantes para el período actual y el período anterior en los estados contables deben estar conectadas entre sí.
Las notas a los estados contables y los estados financieros deberán proporcionar explicaciones verdaderas, completas y claras de las cuestiones que deben explicarse en los estados contables de acuerdo con el "Reglamento sobre Informes de Contabilidad Financiera de las Empresas" y el sistema contable nacional unificado.
Los informes contables financieros proporcionados al exterior deben estar firmados y sellados por el responsable de la unidad, el supervisor contable y el responsable de la agencia contable (supervisor contable para empresas con un jefe de contabilidad, también deben); ser firmados y sellados por el jefe de contabilidad antes de que entren en vigor.
Impuestos que intervienen en las empresas comerciales: impuesto al valor agregado, impuesto a la construcción urbana, recargo por educación, impuesto sobre la renta personal, impuesto de timbre, impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto sobre el uso del suelo, impuesto sobre la renta, impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, etc. .
Todo el proceso de declaración de impuestos
Los detalles son los siguientes:
1. Las empresas deben declarar en el punto de declaración designado en la mañana del día 4. 5 o 6 de cada mes Paga impuestos. Las empresas que presenten informes por primera vez también deben elegir un método de recaudación del impuesto sobre la renta empresarial, que debe estar firmado y aprobado por el director financiero de la persona jurídica. Para conocer el método de llenado del "Formulario de identificación del método de recaudación del impuesto sobre la renta empresarial", consulte el formulario de muestra:
Descargue un ejemplo de solicitud empresarial para la recaudación de auditoría: Formulario de identificación del método de recaudación del impuesto sobre la renta empresarial. xls
Descargue la solicitud de muestra para la evaluación y recaudación del impuesto sobre la renta empresarial: formulario de identificación del método de recaudación y evaluación del impuesto sobre la renta empresarial. xls
2. La declaración del impuesto de sociedades debe realizarse en formato de declaración de impuestos electrónica en línea. ¿Consulta este sitio web para conocer procedimientos y requisitos específicos? ¿Aviso de promoción de presentación electrónica? . Las empresas que hayan presentado sus informes electrónicamente no necesitan presentar informes en papel, simplemente pueden enviar un correo electrónico a la zona de desarrollo antes del día 15 de cada mes. Este documento es un informe específico de la comunidad. xls, la dirección de correo electrónico es hiyg2005@21cn.com o 295084431@qq.com.
3. Los contenidos de las empresas monousuario que aún no han solicitado la declaración electrónica incluyen documentos electrónicos e informes en papel. Si el contenido no cumple con los requisitos, todas las presentaciones serán rechazadas. El período de declaración ante la Agencia de Aduanas de Shanghai ha expirado. Las empresas deben ir a Chongming para declarar los impuestos por su cuenta y serán responsables de cualquier retraso. Los fondos requeridos se detallan a continuación:
1. Documentos electrónicos:
a. La agencia de declaración aduanera electrónica solo necesita un documento electrónico. ¿Exportación de datos? , ¿cuál es el tipo de guardado? ¿Formato de archivo de texto (código) (*.txt)? Archivo de texto
b. ¿Las empresas informan manualmente, como gssb310230? . Documento electrónico zip, conjunto de información complementaria financiera corporativa (plantilla electrónica), conjunto de información complementaria financiera corporativa (plantilla electrónica). rar, Plantilla electrónica de informe de contabilidad financiera: Plantilla electrónica de informe de contabilidad financiera e instrucciones de llenado. rar y otros tres documentos electrónicos.
C. Si la empresa solicita la deducción de impuestos comerciales de forma electrónica o manual, también se requiere una plantilla de lista de elementos de deducción de impuestos comerciales. Anexo 6: Lista de elementos de deducción de impuestos comerciales. xlsd, coloque todos los documentos electrónicos en una carpeta con el nombre de la empresa, guárdelos en un disquete o unidad flash USB y envíelos junto con los materiales de solicitud en papel.
Nota: Para obtener detalles de la declaración e instrucciones detalladas de impresión, consulte la tabla de detalles de la declaración en el informe impreso. El software de presentación y las instrucciones de presentación se pueden encontrar en este sitio web. ¿Descarga de datos? ¡Descárguelo o descárguelo en línea en Finanzas e Impuestos de Shanghai! index.html
2. Informes en papel:
¡Cada empresa debe seguir estrictamente el orden de encuadernación, firma y sellado de los formularios de muestra descargados y otros formularios que deben declararse! Las empresas de presentación electrónica (hogares y agentes con una sola máquina) y las empresas que utilizan temporalmente la presentación manual tienen los mismos requisitos en cuanto al tiempo de presentación y los materiales de presentación. Especialmente si imprime los materiales de declaración de las empresas de declaración electrónica en la ventana de declaración de impuestos electrónica, hay varios formularios que no se pueden imprimir (incluidos los formularios de impuestos sobre construcción urbana, formularios de resumen del impuesto sobre la renta personal, formularios de recaudación del impuesto sobre la renta personal para empresas unipersonales y sociedades, y detalles de los ingresos totales de las empresas aprobadas y recaudadas), tabla, etc.), deben imprimirse aquí de acuerdo con el siguiente formulario de muestra.
1), Industria de servicios:
A. Industria de servicios generales:
Auditoría y recaudación (inspección) de la industria de servicios generales de empresas. xls, homologado y gravado a empresa industria de servicios generales (verificación). xls
Debe haber al menos 7 declaraciones. Durante los períodos de informe 1, 4, 7 y 10, agregue el formulario A del impuesto sobre la renta corporativo a la empresa recaudadora y agregue el formulario B del impuesto sobre la renta corporativo y el anexo corporativo a la empresa recaudadora aprobada.
Si declara deducciones por volumen de negocios para el mes actual, agregue dos formularios, Anexo 6 y Anexo 7, y cree una plantilla electrónica para las deducciones. Si hay otros impuestos (IVA) por declarar (construcción, transporte, etc.), descárgalos e imprímelos en el área de descarga complementaria al final de esta columna.
B. Industria de la construcción:
Revisar y recoger los formularios de declaración de construcción empresarial (verificación). XLS, construcción de empresa de expropiación aprobada (verificación). xls
Se requieren al menos 8 formularios de declaración. Durante los períodos de informe 1, 4, 7 y 10, agregue el formulario A del impuesto sobre la renta corporativo a la empresa recaudadora y agregue el formulario B del impuesto sobre la renta corporativo y el anexo corporativo a la empresa recaudadora aprobada.
Si se deduce la facturación del mes actual, agregue dos formularios, Anexo 6 y Anexo 7, y cree una plantilla electrónica para la deducción. Para quienes viajan por negocios, agregue el Anexo 5. Si hay otros impuestos (impuesto al valor agregado) (otras industrias de servicios, industria del transporte, etc.) que declarar, simplemente descárguelos e imprímalos en el área de descarga complementaria debajo de esta columna.
C. Industria del transporte y carga y descarga:
Revisar y recoger los formularios de declaración de la industria del transporte empresarial (verificación). xls, formulario de declaración de la industria del transporte empresarial aprobado y recogido (verificado). xls.
Debe haber al menos 7 declaraciones.
Durante los períodos de informe 1, 4, 7 y 10, agregue el formulario A del impuesto sobre la renta corporativo a la empresa recaudadora y agregue el formulario B del impuesto sobre la renta corporativo y el anexo corporativo a la empresa recaudadora aprobada.
Si se deduce el volumen de negocios en la declaración del mes en curso, se añaden dos formularios, el Anexo 6 y el Anexo 7, y también se genera una plantilla electrónica para la deducción. Si hay otros impuestos (impuesto al valor agregado) (otras industrias de servicios, industria de la construcción, etc.) que declarar, simplemente descárguelos e imprímalos en el área de descarga complementaria debajo de esta columna.
d.Espectáculos culturales y postales y de telecomunicaciones:
Revisar y cobrar las tasas (cheques) corporativas de postales, telecomunicaciones y espectáculos culturales. Homologación y cobro de xls, correos y telecomunicaciones corporativos y representaciones teatrales (verificación). xls.
Normalmente deben existir al menos 6 formularios de declaración. Durante los períodos de informe 1, 4, 7 y 10, agregue el formulario A del impuesto sobre la renta corporativo a la empresa recaudadora y agregue el formulario B del impuesto sobre la renta corporativo y el anexo corporativo a la empresa recaudadora aprobada.
Si declara deducciones por volumen de negocios para el mes actual, agregue dos formularios, Anexo 6 y Anexo 7, y cree una plantilla electrónica para las deducciones. Si hay otros conceptos impositivos (impuesto al valor agregado) (otras industrias de servicios, industria de la construcción, etc.) que deben declararse, además del cuadro correspondiente, también se agrega una tabla principal de tasas de impuestos comerciales. El informe se puede descargar y. impreso en el área de descarga complementaria debajo de esta columna.
e. Formulario de declaración de empresas unipersonales y sociedades:
El formulario de declaración de empresas unipersonales y sociedades es el 1.xls, que es adecuado para empresas que pagan el IRPF.
El "Formulario de declaración de empresas unipersonales y asociadas 2.xls" es adecuado para empresas de contabilidad, empresas de bienes raíces y otras empresas que necesitan auditar cuentas y recaudar impuestos sobre la renta personal.
Se requieren al menos 8 formularios de declaración. Si existe deducción por facturación del mes, se deben agregar dos tablas, Anejo 6 y Anejo 7, y al mismo tiempo se debe realizar una plantilla electrónica para la deducción. Si hay otros de pequeña escala. Al declarar partidas de impuestos xls (impuesto al valor agregado) (otras industrias de servicios, industria de la construcción, etc.), debe descargar e imprimir el informe en el área de descarga complementaria debajo de esta columna y agregar el formulario de recopilación de datos financieros complementarios de la industria de la construcción. Negocio de construcción xls.
2). Formulario de declaración general del contribuyente:
Revisar y recoger el formulario de declaración general del contribuyente (verificar). xls, formulario de declaración general de contribuyente empresarial aprobado y cobrado (verificado). xls
Normalmente se requieren al menos 10 declaraciones de impuestos. En los períodos de informe 1, 4, 7 y 10, agregue el impuesto sobre la renta corporativo A a la empresa recaudadora y agregue el impuesto sobre la renta corporativo B y el anexo corporativo a la empresa recaudadora aprobada. , tomando como ejemplo las empresas de fabricación industrial, la forma de recopilación de datos financieros complementarios de las empresas de procesamiento y fabricación. xls, si hay deducción de factura de aduana o transporte, este sitio web puede descargar el software de recopilación de datos tributarios generales (versión general para contribuyentes) para crear documentos electrónicos. Si hay un impuesto comercial, puede optar por declarar de acuerdo con el contenido de la declaración y los informes enumerados anteriormente. Los informes también se pueden descargar e imprimir en el área de descarga complementaria debajo de esta columna.
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