Cómo calcular y calcular la cuenta de intereses a pagar de la cuenta del fondo de previsión para vivienda
Número de serie, número de cuenta, nombre de cuenta de contabilidad de primer nivel, configuración detallada de la cuenta
1 Clase de activo
1 1001 Efectivo disponible
2 1002 Los depósitos bancarios se configuran en "diarios de depósitos bancarios" según el banco donde se abre la cuenta, otras instituciones financieras, tipos de depósito, etc.
3 1012 Se configuran otros fondos monetarios como depósitos en el extranjero, depósitos con giros bancarios, depósitos con cheques de caja, depósitos con tarjetas de crédito, depósitos con tarjetas de crédito, etc. Cuentas detalladas como depósitos de seguridad y fondos de inversión
4 1101 Los activos financieros comerciales se contabilizan por separado como "costo" y "cambio en el valor razonable" según la categoría y tipo de activos financieros para negociar.
5 1121 Las facturas por cobrar se calculan detalladamente según las unidades que emiten y aceptan letras comerciales, y se configura un "libro de referencia de notas por cobrar" para registrar el tipo, número y emisión de cada factura comercial. por uno: Fecha, monto nominal, número de contrato de transacción y nombre o nombre de la unidad del pagador, aceptante, endosante, fecha de vencimiento, fecha de transferencia del endoso, fecha de descuento, tasa de descuento y monto neto de descuento, fecha de cobro y monto recuperado, y estado del reembolso. Una vez liquidada o reembolsada la factura comercial a su vencimiento, debe cancelarse en el libro de referencia una por una.
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6 1122 Cuentas por cobrar
Contabilidad detallada según proyectos de desarrollo y deudores
7 1123
Las cuentas de anticipos se calculan detalladamente según el proyecto de desarrollo, unidad de suministro y unidad de construcción
8
1131 Los dividendos a cobrar se calculan detalladamente según la unidad invertida
9 1132 Intereses por cobrar
Cálculo detallado según deudor o unidad invertida
10 1221
Otras cuentas por cobrar según desarrollo Llevar una contabilidad detallada de proyectos y otras cuentas por cobrar con unidades de contraparte (o individuos)
11 1231 Provisiones para insolvencias
Realizar una contabilidad detallada según la categoría de cuentas por cobrar
12 1321
Activos comerciales de agencia
Según exista riesgo y unidad encargada, categoría de gestión de activos (como negocios de gestión de activos direccionales, colectivos y especiales) y objetos de préstamo, "Costos", "Pérdidas y ganancias realizadas no liquidadas", etc.
13 1402 Materiales en tránsito
Contabilidad detallada según proyectos de desarrollo y unidades de suministro
14 1403
Las materias primas se calculan detalladamente según el proyecto de desarrollo y el lugar de almacenamiento (bodega) de los materiales, la categoría, variedad y especificación de los materiales
15 1405 Productos Desarrollados
Según Para proyectos de desarrollo, se realizará una contabilidad detallada según los tipos de productos desarrollados (comercios, residencias, etc.)
16 1406
Los bienes emitidos se calcularán en detalle según la unidad de compra, categoría y variedad del producto
17
1408 Materiales de procesamiento encomendados
Contabilidad detallada basada en el procesamiento contrato, unidad de procesamiento confiada y tipo de materiales de procesamiento
18 1411
18 1411
p>Los materiales rotativos deben contabilizarse en detalle según el tipo de materiales rotativos (como consumibles de bajo valor, embalajes, etc.) e "inventario" y "amortización" respectivamente
19 1471 Provisión de inventario para caída de precios
Contabilidad detallada según artículos y categorías del inventario
20 1501
Las inversiones mantenidas hasta el vencimiento se calculan de acuerdo con las categorías y tipos de inversiones mantenidas hasta el vencimiento, realizan una contabilidad detallada del "costo de inversión" , "prima y descuento" e "intereses devengados", respectivamente.
21 1502
La provisión por deterioro de inversiones mantenidas hasta el vencimiento se calcula detalladamente según la categoría y tipo de inversiones mantenidas hasta el vencimiento
22 1503 Activos financieros disponibles para la venta
Contabilidad detallada según las categorías o tipos de activos financieros disponibles para la venta
23 1511
Inversiones patrimoniales a largo plazo
Según lo invertido La unidad lleva una contabilidad detallada. Si se adopta el método de la participación para la contabilización de las inversiones de capital a largo plazo, se llevará una contabilidad detallada de los "costos de inversión", los "ajustes de pérdidas y ganancias" y los "otros cambios en el patrimonio neto", respectivamente.
24 1512
Las provisiones por deterioro de inversiones patrimoniales a largo plazo se calculan detalladamente en función de la unidad invertida
25
1521 Inversión real patrimonio
p>Se debe llevar una contabilidad detallada según la categoría y el proyecto del inmueble de inversión. Si se adopta la medición del valor razonable, también se debe llevar una contabilidad detallada para el "costo" y el "cambio en el valor razonable". valor" respectivamente.
26 1531 Cuentas por cobrar a largo plazo
Contabilidad detallada en función del arrendatario o unidad compradora (unidad receptora de servicios), etc.
27 1532
Los ingresos financieros no realizados se calculan en detalle según la partida de ingresos financieros no realizados
28
1601 Los activos fijos se contabilizan en detalle según la categoría de activo fijo o proyecto
29 1602 Depreciación acumulada
Contabilidad detallada según categorías de inmovilizado o proyectos
30 1603
Contabilidad detallada de provisiones por deterioro del inmovilizado según categorías de activo fijo categorías de activos o proyectos
31
1604 Proyectos en construcción
La contabilización de proyectos propios desarrollados por empresas se basará en “proyectos de construcción”, “proyectos de instalación proyectos”, “equipos en instalación”, Contabilidad detallada de “gastos prepagos” y proyectos individuales. Si un proyecto en construcción se deprecia, se debe establecer en esta cuenta una cuenta detallada de "provisión por deterioro" para su contabilidad.
32 1606 Liquidación de activos fijos
Contabilidad detallada según los elementos del activo fijo a liquidar
33 1701
Los activos intangibles deberán calcularse como activos intangibles Los proyectos se contabilizan en detalle
34
1702 La amortización acumulada se contabiliza en detalle para los activos intangibles
35 1703 Provisión por deterioro de activos intangibles activos
Contabilidad detallada basada en elementos de activos intangibles
36 1711
Si el fondo de comercio está deteriorado, se debe establecer una cuenta detallada de "provisión por deterioro" en este cuenta para contabilidad, o puede configurar la cuenta "Provisión por deterioro del fondo de comercio" por separado para contabilidad.
37 1801 Gastos diferidos a largo plazo
Contabilización detallada por partidas de gasto
38 1811
Activos por impuesto sobre la renta diferido
La contabilidad detallada se lleva a cabo según partidas como las diferencias temporarias deducibles. De acuerdo con la ley tributaria, también se contabilizan en esta cuenta los activos por impuesto a la renta generados por pérdidas que pueden ser compensadas con ganancias antes de impuestos en años posteriores.
39 1901 Ganancias y pérdidas patrimoniales pendientes
Contabilidad detallada basada en tipos de activos y partidas con pérdidas y ganancias
2. 40 2001 Préstamos a corto plazo
Contabilidad detallada basada en tipos de préstamos y prestamistas
41 2101
Los pasivos financieros comerciales se basan en la categoría de pasivos financieros comerciales. Llevar a cabo una contabilidad detallada del "principal" y los "cambios en el valor razonable", respectivamente.
42 2201 Facturas por Pagar
Se debe llevar una contabilidad detallada según los acreedores. Al mismo tiempo, se debe crear un "Libro de referencia de Facturas por Pagar" para registrar en detalle el tipo. , número, fecha de emisión y fecha de cada factura comercial, información como fecha de vencimiento, saldo nominal, número de contrato de transacción, nombre del beneficiario o razón social, fecha y monto de pago, etc. Cuando las facturas por pagar se liquidan a su vencimiento, deben cancelarse una por una en el libro de referencia.
43 2202 Cuentas por pagar
Según el proyecto de desarrollo, los diferentes acreedores (como unidades de suministro, unidades de construcción, etc.) se contabilizarán por separado y en detalle
44
2203 Las cuentas recibidas por adelantado se calculan detalladamente según proyectos de desarrollo, unidades de compra de vivienda o individuos
45 2211 Salarios de los empleados a pagar
Según "salarios", "beneficios de los empleados", "Contabilidad detallada de las partidas pagaderas de la remuneración de los empleados, como "primas de seguro social", "fondo de previsión para la vivienda", "fondos sindicales", "fondos de educación de los empleados", "indemnizaciones por despido de los empleados". relaciones", etc.
46 2221 Impuestos y tasas a pagar
"Se realizan cálculos detallados según los tipos de impuestos y tasas a pagar, como impuesto al valor agregado, impuesto al consumo, impuesto a las empresas, impuesto a la renta Impuesto sobre la renta, impuesto sobre los recursos, impuesto sobre el valor añadido de la tierra, impuesto sobre el mantenimiento y la construcción urbanos, impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto sobre el uso de la tierra, impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, recargo por educación, tasa de compensación de recursos minerales, etc. El impuesto sobre la renta personal retenido por la empresa es También se calcula a través de esta cuenta. La empresa no necesita estimar el monto a pagar. Los impuestos, como el impuesto de timbre, el impuesto de ocupación de tierras agrícolas, etc., no se contabilizan en esta cuenta.
47 2231
Los intereses a pagar se calcularán detalladamente según el depositante o acreedor
48
2232 Los dividendos a pagar se calcularán detalladamente según el inversores
49 2241 Otras cuentas por pagar
Otras cuentas por pagar se calcularán por separado según el proyecto de desarrollo Llevar a cabo una contabilidad detallada de los proyectos y las unidades de contraparte (o individuos)
50
2314 Pasivos comerciales de la agencia
Según si existe riesgo y la unidad encargada y la categoría de gestión de activos (como negocios de gestión de activos específicos, colectivos y especiales), etc.
51
2801 Pasivos estimados
Se debe llevar una contabilidad detallada de acuerdo con los elementos del pasivo estimado, como los proporcionados al exterior Garantías, litigios pendientes, aseguramiento de la calidad del producto , obligaciones de reestructuración y obligaciones de enajenación de activos fijos y derechos mineros, etc.
52 2401 Ingresos diferidos
Contabilidad detallada según el tipo de subvenciones gubernamentales
53 2501
Los préstamos a largo plazo se calculan según a la unidad de préstamo y categoría de préstamo, "principal", "prima y descuento", "costos de transacción", etc. se calculan en detalle.
54 Bonos 2502 por Pagar
El cálculo detallado se realiza según "valor nominal", "prima y descuento", "intereses devengados" y "costos de transacción". Para los bonos corporativos convertibles emitidos por una empresa, en esta cuenta se debe crear una cuenta detallada "Bonos corporativos convertibles" para fines contables.
55 2701 Cuentas por pagar a largo plazo
Contabilidad detallada con acreedores según el tipo de cuentas por pagar a largo plazo
56 2702
No reconocidas costos de financiamiento La contabilidad detallada se lleva a cabo según las partidas de gastos de financiamiento no reconocidos
57
2711 Las cuentas por pagar especiales se calculan en detalle según los tipos asignados a proyectos de inversión de capital
58 2901 Entrega Pasivos por impuesto a la renta diferido
Contabilización detallada en base a diferencias temporarias imponibles
III ***Tipo similar
59
3101 Instrumentos derivados
Según la categoría de instrumentos financieros derivados, el "coste" y el "cambio en el valor razonable" se contabilizan por separado en detalle
60 3201
Los instrumentos de cobertura se clasifican como instrumentos de cobertura La contabilidad detallada se lleva a cabo según la categoría de la partida cubierta
61
3202 Las partidas cubiertas se calculan en detalle según la categoría del elemento de cobertura
IV. Categoría de patrimonio propio
62
4001 El capital desembolsado se calcula detalladamente según los inversores
63 4002 Reserva de capital
“Prima de capital” o “Prima de capital”, “Contabilización detallada de “otra reserva de capital”
64 4101
Reserva de excedente
Cálculo detallado de la “reserva de excedente legal” y la “reserva de excedente discrecional” respectivamente contablemente. Las empresas (inversión extranjera) también deben llevar una contabilidad detallada de los "fondos de reserva" y los "fondos de desarrollo empresarial", respectivamente.
65 4103
Utilidad del ejercicio
66
4104 Distribución de utilidades
"Correspondiente al excedente legal "reserva", respectivamente, se llevará una contabilidad detallada para la "acumulación", "retiro de reserva excedente discrecional", "dividendos en efectivo o beneficios a pagar", "dividendos convertidos en capital social", "compensación del déficit con reserva excedente" y "beneficios no distribuidos". . Las empresas (inversión extranjera) también deben llevar una contabilidad detallada del "retiro de fondos de reserva", el "retiro de fondos de desarrollo empresarial" y el "retiro de fondos de bienestar y recompensas a los empleados", respectivamente. Cuando una empresa (operación cooperativa chino-extranjera) devuelve la inversión de los inversores durante el período de cooperación, debe ser de pregrado
67 4201
Acciones propias
5. Categoría de costo
68
Costo de desarrollo 5001
Según el proyecto de desarrollo, los elementos de costo (adquisición de terrenos y honorarios de compensación por demolición, honorarios de ingeniería preliminar, honorarios de ingeniería de construcción e instalación, honorarios de infraestructura, 69 5101 Gastos indirectos de desarrollo
Según el proyecto de desarrollo, partidas de gastos separadas (salarios de los empleados, gastos de depreciación y reparación, diferencias Gastos de viaje, gastos de oficina, gastos de agua y electricidad , tasas de protección laboral, facturación, tasas de amortización de la vivienda, gastos por intereses, otros gastos) se calculan en detalle
70 5201 Costos laborales
Según la prestación de servicios laborales Realizar una contabilidad detallada por categoría
71 5301
Los gastos en I+D se contabilizarán detalladamente según los proyectos de investigación y desarrollo, respectivamente como “gastos de gastos” y “gastos capitalizados”
VI , Categoría de pérdidas y ganancias
72
6001 Los ingresos del negocio principal se calculan en detalle según el tipo de negocio principal
73 6051 Otros ingresos del negocio
Contabilidad detallada basada en otros tipos de ingresos del negocio, como ingresos por arrendamiento de activos fijos, arrendamiento de activos intangibles, arrendamiento de embalajes y mercancías, materiales de venta, etc.
74
6101 Cambios en el valor razonable Ganancias y pérdidas
Contabilidad detallada basada en activos financieros para negociar, pasivos financieros para negociar, inversiones inmobiliarias, etc.
75 6111 Ingresos por inversiones
Contabilidad detallada en base a proyectos de inversión
76 6301
Ingresos no operativos
Según ganancias por enajenación de activos no corrientes, ganancias por permuta de activos no corrientes activos monetarios, ganancias por reestructuración de deuda, ganancias por sanciones y confiscaciones, ganancias por subsidios gubernamentales, cuentas por pagar que de hecho no se pueden pagar y se convierten en ingresos no operativos después de la aprobación de acuerdo con los procedimientos prescritos
77 6401 Costes principales del negocio
Detallar los tipos de contabilidad del negocio principal
78 6402
Otros costos del negocio
Contabilidad detallada según otros tipos de costos comerciales, como el costo de los materiales de venta, la depreciación acumulada de los activos fijos de arrendamiento, la amortización acumulada de los activos intangibles del arrendamiento, el costo o la amortización de los paquetes de alquiler, la depreciación acumulada o la amortización acumulada de los bienes inmuebles de inversión medidos utilizando el modelo de costos, etc.
79 6403 Impuestos y recargos empresariales
Impuesto empresarial, impuesto sobre el valor añadido del suelo, impuesto de construcción urbana, recargo educativo, etc.
80 6601
Gastos de ventas
De acuerdo con el proyecto de desarrollo, se calculan en detalle elementos de gastos separados, como primas de seguros, tarifas de embalaje, tarifas de exhibición y publicidad, tarifas de mantenimiento del producto, pérdidas estimadas de garantía de calidad del producto. , tarifas de transporte, tarifas de carga y descarga, etc., así como agencias de ventas (incluidos puntos de venta y puntos de servicio postventa) especialmente diseñadas para vender los productos de la empresa, etc.), salarios de los empleados, gastos comerciales, gastos de depreciación y otros gastos operativos. gastos.
81 6602 Gastos de gestión
Contabilidad detallada según partidas de gasto, como los gastos de la empresa en los que incurre el consejo de administración y los departamentos administrativos de la empresa en la operación y gestión de la empresa o que deban correrán a cargo de la empresa (incluidos los salarios de los empleados del departamento administrativo, costos de reparación, consumo de materiales, amortización de consumibles de bajo valor, gastos de oficina y viajes, etc.), fondos sindicales, honorarios de la junta directiva (incluidas las dietas de los miembros de la junta, reuniones). honorarios y gastos de viaje, etc.), contratación de intermediarios Honorarios, honorarios de consultoría (incluidos honorarios de consultoría), honorarios de litigios, honorarios de entretenimiento comercial, impuestos sobre bienes raíces, impuestos sobre el uso de vehículos y embarcaciones, impuestos sobre el uso de la tierra, impuestos de timbre, tarifas de transferencia de tecnología, minerales honorarios de compensación de recursos, honorarios de investigación, honorarios de alcantarillado, etc.
82 6603 Gastos financieros
Contabilidad detallada según partidas de gastos, como gastos por intereses (menos ingresos por intereses), diferencias de cambio y tarifas de gestión relacionadas, descuentos por pronto pago incurridos por la empresa o descuentos por pronto pago recibidos
83 6701 Pérdidas por deterioro de activos
La contabilidad detallada se lleva a cabo de acuerdo con 13 partidas de pérdidas por deterioro de activos, como pérdidas por deterioro de activos Provisiones para deuda, provisiones para depreciación de inventarios, provisiones para deterioro de inversiones de capital a largo plazo, mantenidas hasta el vencimiento Provisiones para deterioro de inversiones a largo plazo, provisiones para deterioro de activos fijos, construcciones en curso - provisiones para deterioro, materiales de construcción - provisiones para deterioro, activos biológicos productivos - deterioro provisiones, provisiones por deterioro de activos intangibles, crédito mercantil - deterioro Reservas de valor, reservas para pérdidas crediticias, activos adjudicados—reservas de depreciación y materiales excedentes—reservas de depreciación.
84 6711 Gastos no operativos
La contabilidad detallada se lleva a cabo según partidas de gastos no operativos, como pérdidas por enajenación de activos no corrientes, pérdidas por cambio de activos no activos monetarios, pérdidas por reestructuración de deuda, multas y donaciones
85 6801 Gastos por impuesto a la renta
La contabilidad detallada se lleva a cabo según "gastos por impuesto a la renta corriente" y ". Gastos por impuesto a la renta diferido”
86 6901
Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores
Las partidas contables y los principales tratamientos contables se formulan de acuerdo con el reconocimiento y regulaciones de medición en las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales, que cubren transacciones o eventos de diversos tipos de empresas. Bajo la premisa de no violar las disposiciones de reconocimiento, medición y presentación de informes de las normas contables, las empresas pueden agregar, dividir y fusionar cuentas contables por sí mismas de acuerdo con la situación real de la empresa. Para transacciones o eventos que no existen en la empresa, no es necesario establecer cuentas contables relevantes. Para las cuentas detalladas, las empresas pueden establecerlas ellas mismas de conformidad con las disposiciones del presente apéndice. Las empresas utilizan el número de cuenta contable para completar comprobantes contables, registrar libros contables, verificar cuentas contables y utilizar sistemas de software de contabilidad como referencia. Las empresas pueden determinar el número de cuenta contable por sí mismas en función de la situación real de la empresa. >
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