¿Cómo preparar los asientos contables del Impuesto sobre Sociedades?
Asientos contables del Impuesto sobre Sociedades
1. Cuando una empresa genera Impuesto sobre Sociedades,
Débito: gasto por impuesto sobre la renta
Préstamo: Impuestos por pagar - Impuesto sobre la renta por pagar
2. Cuando una empresa paga impuesto sobre la renta empresarial,
Débito: Impuestos por pagar - Impuesto sobre la renta por pagar
Préstamo: Depósito bancario
3. Los gastos por Impuesto sobre Sociedades se imputan a los resultados del ejercicio en curso.
Débito: Utilidad del año
Crédito: Gasto por impuesto a la renta
Contabilización del impuesto a la renta por pagar
El impuesto a la renta por pagar se refiere al impuesto sobre la renta pagadero por la empresa de acuerdo con la ley tributaria Especifica el monto del impuesto sobre la renta pagadero a las autoridades fiscales, es decir, el impuesto sobre la renta pagadero para el período actual.
La base imponible se ajusta y determina en función del beneficio contable antes de impuestos de la empresa (es decir, el beneficio total).
La fórmula de cálculo es: base imponible = beneficio contable antes de impuestos + aumento del ajuste fiscal - disminución del ajuste fiscal.
La fórmula de cálculo del impuesto sobre la renta corriente a pagar por una empresa es: impuesto sobre la renta a pagar = renta imponible × tasa del impuesto sobre la renta.
Contabilización de los gastos por impuesto a la renta
Los gastos por impuesto a la renta se refieren al impuesto a la renta pagadero sobre las ganancias operativas corporativas. El "gasto por impuesto a la renta" se refiere al impuesto a la renta soportado por la empresa y es una cuenta de pérdidas y ganancias que generalmente no es igual al impuesto a la renta pagadero en el período actual porque puede haber "diferencias temporales". Si sólo existe una diferencia permanente, es igual al impuesto sobre la renta a pagar del período actual.
La fórmula de cálculo del gasto por impuesto a la renta es: gasto por impuesto a la renta = impuesto a la renta corriente + gasto por impuesto a la renta diferido (-ingreso por impuesto a la renta diferido), donde el impuesto a la renta corriente es el impuesto a la renta a pagar por el período actual, es decir, impuesto sobre la renta corriente = renta imponible × tasa del impuesto sobre la renta.