La empresa donó 2.000 yuanes al mundo exterior, que se pagaron mediante depósito bancario. ¿Cómo escribir asientos contables?

Préstamos: depósitos bancarios en 2000

1 Donación de materiales comprados Tratamiento contable de las empresas que donan materiales comprados

Débito. : Gastos no operativos

Préstamos: bienes de inventario

Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) a pagar

2. Procesamiento de bienes

Préstamo: Gastos no operativos

Préstamo: Materias primas

¿Impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto soportado por transferencia)?

3.Tratamiento contable de las donaciones de inmovilizado y otros activos no corrientes

Débito: gastos no operativos

Préstamo: liquidación de inmovilizado

Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido)

Datos ampliados

Los gastos no operativos se refieren a los gastos incurridos por una empresa que no están directamente relacionados con su actividad diaria. actividades de producción y operación. Incluyendo pérdidas por enajenación de activos no corrientes, pérdidas por intercambio de activos no monetarios, pérdidas por reestructuración de deuda, gastos de donaciones de bienestar público, pérdidas extraordinarias, pérdidas de inventario, etc.

La ley de impuestos sobre gastos no operativos estipula:

En primer lugar, varias tarifas de patrocinio no se pueden deducir antes de impuestos.

2. Las multas pagadas por infracción de leyes y reglamentos administrativos no se deducirán antes de impuestos.

3. Los daños y perjuicios (incluidos los intereses de penalización bancaria), las multas y los honorarios de litigios pagados por los contribuyentes de conformidad con las disposiciones de los contratos económicos se pueden deducir antes de impuestos.

IV. Las pérdidas por gastos se dividen en las siguientes situaciones:

1. No se permite deducir antes de impuestos las donaciones realizadas directamente por los contribuyentes a los destinatarios.

2. Si el gasto en donaciones de bienestar público incurrido por la empresa es inferior al 12% del beneficio anual total, se permite deducirlo al calcular la renta imponible.

5. Daños a la propiedad.

6. Cualquier forma de reservas que pueda retirarse de acuerdo con las leyes fiscales nacionales no se utilizará como deducción de la renta imponible.

7. Si las pérdidas por reestructuración de la deuda del acreedor cumplen las condiciones de insolvencia, podrán deducirse antes de impuestos con la aprobación de la autoridad tributaria competente. Las pérdidas por reestructuración de la deuda del deudor no se deducirán antes de impuestos.

8. Pérdidas patrimoniales por venta de viviendas para empleados. El producto de la venta de viviendas para empleados por parte de una empresa se incluirá en el capital de trabajo de viviendas y no se incluirá en la renta imponible de la empresa. Por lo tanto, las pérdidas de propiedad que surgen de la venta de viviendas para empleados no se pueden deducir antes de impuestos.

9. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas pagado por una empresa no se deducirá del Impuesto sobre la Renta.

10. Otros gastos no relacionados con los ingresos, tales como responsabilidad solidaria e indemnizaciones por garantías de deudas, consumos personales del responsable de la empresa, etc. , son todos gastos irrelevantes y no se pueden deducir.

Enciclopedia Baidu - Donaciones en el extranjero

Enciclopedia Baidu - Gastos no operativos