¿Cómo realizar asientos contables para pagar el impuesto al valor agregado?
Préstamo: materias primas/bienes de inventario/activos fijos/activos intangibles/bienes inmuebles de inversión ,
Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) por pagar,
Préstamos: depósitos bancarios/cuentas por pagar/cuentas por pagar a largo plazo, etc.
Las empresas compran servicios relacionados, como servicios de consultoría financiera y fiscal, servicios de consultoría jurídica, servicios de diseño, servicios de promoción, servicios de I+D, etc. ):
Préstamo: gastos administrativos/gastos de ventas/gastos de I+D/costos de producción, etc.
Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) por pagar,
Préstamos: depósitos bancarios/cuentas por pagar.
Si la empresa es un pequeño contribuyente, el impuesto soportado pagado se incluirá directamente en la cuenta de costes correspondiente.
Si una empresa tiene ventas sujetas a impuestos, debe confirmar el impuesto repercutido:
Débito: depósitos bancarios/cuentas por cobrar, etc.
Crédito: Ingresos del negocio principal/otros ingresos del negocio,
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) a pagar.
Las empresas que compren bienes y servicios por conceptos imponibles simples, artículos libres de impuestos, bienestar colectivo, consumo personal y pérdidas anormales no pueden deducir el impuesto soportado, y el impuesto soportado correspondiente que haya sido certificado para deducción. en el período anterior debe transferirse:
Débito: costos y gastos relacionados,
Crédito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado transferido).
Cuando la industria de servicios de construcción y la industria inmobiliaria implican pago anticipado de IVA:
Débito: impuesto a pagar - IVA pagado anticipadamente,
Préstamo: depósito bancario.
Los pequeños contribuyentes se registran como contribuyentes generales cuando se trata del monto del impuesto mensual durante el período de asesoramiento:
Débito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto pagado). ,
Préstamo: depósito bancario.
Asientos arrastrados de fin de mes:
Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido),
Crédito: impuesto a pagar - IVA a pagar (IVA no pagado transferido).
Débito: Impuestos por pagar - IVA por pagar (IVA transferido a la salida),
Crédito: Impuestos por pagar - IVA por pagar (impuesto soportado),
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Impuestos por pagar - IVA por pagar (impuestos pagados).
Transfiera "Impuestos a pagar-IVA a pagar (IVA a pagar)" a "Impuestos a pagar-IVA a pagar"
Préstamo: Impuestos a pagar- IVA a pagar (IVA transferido),
Crédito: Impuesto a pagar - IVA no pagado.
Transferir el IVA pagado anticipadamente a "Impuestos a pagar - IVA no pagado":
Débito: Impuesto a pagar - IVA no pagado,
Crédito: Impuestos a pagar - IVA pagado anticipadamente .
IVA realmente pagado:
Débito: impuesto a pagar - IVA no pagado,
Préstamo: depósito bancario.
Las ventas se reembolsarán inmediatamente después de recibir el pago y se darán políticas preferenciales después de la devolución del pago:
Tiempo de acumulación:
Débito: otras cuentas por cobrar,
Préstamos: otros ingresos-subsidios gubernamentales.
Hora real de recepción:
Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (exención de impuestos),
Préstamo: depósito bancario.
Las empresas exportadoras implementan métodos de exención, compensación y devolución de impuestos. Los contribuyentes solicitan la devolución de impuestos:
Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (las exportaciones se deducen del impuesto a pagar). productos nacionales),
Crédito: Impuesto por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (devolución del impuesto a la exportación).
Cuándo se recibe efectivamente la devolución del impuesto:
Débito: depósito bancario,
Préstamo: otros créditos - subvenciones a cobrar.
Las empresas que implementan el método de exención de impuestos no deducen el impuesto pagadero sobre las ventas nacionales. Las autoridades fiscales calculan el monto del reembolso de impuestos como el monto real del reembolso de impuestos:
Tiempo de acumulación. :
Débito: otras cuentas por cobrar - subvenciones por cobrar,
Crédito: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (devolución del impuesto a la exportación).
Hora real de recepción:
Débito: depósito bancario,
Préstamo: otras cuentas por cobrar - subvención por cobrar.
¿Qué significa el impuesto al valor añadido?
El impuesto al valor agregado es un impuesto sobre el volumen de negocios que se aplica sobre el valor agregado de los bienes (incluidos los bienes, los servicios de procesamiento y reparación, los servicios laborales, los activos intangibles o los bienes inmuebles, en lo sucesivo denominados bienes).