Hay varios problemas que surgen en el control contable interno de las empresas.
Los principales problemas en el control contable interno de las empresas son los siguientes:
(1) El cajero prepara comprobantes contables
Abre los comprobantes contables de las empresas y unidades, la mayoría de ellos El área de "documento de elaboración" debajo de los comprobantes contables de las empresas y unidades está estampada con el nombre y el sello del cajero, lo que indica que la persona que prepara los comprobantes contables es el cajero. Los comprobantes contables son la base principal para el registro de los libros de cuentas y son preparados por el cajero responsable de la recaudación y pago de los fondos monetarios. Obviamente, no cumplen con los requisitos del sistema de control interno para gestionar las cuentas financieras.
(2) Verificación del cajero y preparación del estado de conciliación del saldo de los depósitos bancarios
Conciliar con el banco al final del mes, verificar si el número de depósitos bancarios en el libro de la empresa es consistente con el número en el extracto bancario, y averiguar las cuentas pendientes Para los artículos, preparar un estado de conciliación del saldo de los depósitos bancarios y, al mismo tiempo, analizar la fecha y la naturaleza de los artículos no contabilizados, aclarar las razones de los artículos no contabilizados, y tomar medidas para garantizar que se registren oportunamente en las cuentas. Este trabajo lo realizan los cajeros de muchas empresas y unidades de nuestra ciudad, lo que ha provocado que las cuentas de las empresas y unidades no estén liquidadas durante mucho tiempo; algunas instituciones financieras han cancelado las fusiones, lo que ha traído grandes problemas al trabajo de conciliación posterior, generando pérdidas indebidas a las empresas. y unidades, y algunos cajeros han malversado fondos públicos durante mucho tiempo, y los artículos no contabilizados no han sido descubiertos.
(3) La auditoría pasó del antes al después, perdiendo el papel de control previo
Debido a que se olvidó la importancia de la auditoría, el procedimiento de reembolso se invirtió y el líder firmó primero , y el cajero luego paga, el procedimiento de reembolso final auditado. Cuando se produce una transacción económica, si el responsable primero le pide al líder que firme, en lugar de pedirle al auditor que realice una auditoría y luego averigüe el pago y el reembolso, no tendrá sentido que el auditor vuelva a realizar la auditoría. no auditar en absoluto. Algunas empresas aceptan una gran cantidad de facturas ilegales, como facturas vencidas, pagarés, vales de liquidación de tarifas de servicios públicos, etc. Desde la perspectiva de las normas de gasto, también existen violaciones del sistema de gastos.
(4) El cajero estampa "aceptado" y "pagado" después.
Durante la aceptación estandarizada del trabajo contable básico, muchos cajeros de unidades corporativas sellan "aceptado" y "Pagado". capítulo. En algunos casos, después de completar todo el procesamiento contable a fin de mes o fin de año, para dar la bienvenida a la inspección y aceptación, se agregan los sellos de "aceptado" y "pagado". Dado que el momento del cobro y el pago está desconectado del momento del sellado, es inevitable cobrar de más, pagar de más o cobrar de menos. No se puede encontrar la razón de esto y, a veces, esto da a personas con motivos ocultos la oportunidad de robar billetes que no tienen el sello "pagado" y reembolsarlos repetidamente, causando pérdidas indebidas al propio cajero y a la unidad de negocios.
(5) El método de trabajo "conveniente" en el que el cajero gestiona todos los sellos bancarios retenidos por el banco
Para facilitar el trabajo, algunas empresas y unidades conservan todos los sellos de los comprobantes de pago emitidos por el banco por el cajero lo conservará una sola persona. Es cierto que este enfoque hace que el trabajo sea más cómodo, pero los efectos negativos que conlleva superan con creces su conveniencia: la transparencia del trabajo es escasa y es fácil que se produzcan fraudes, como que los cajeros malversan fondos públicos para especular con acciones, prestar sin autorización, malversación de fondos públicos y robo de dinero, etc.
(6) Registro de inventario físico en lugar de inventario de propiedad
Por falta de comprensión o pereza en la acción, se completa el trabajo de inventario de propiedad de casi todas las instituciones y empresas públicas de nuestra ciudad. al final del año. Esto dista mucho de cumplir el propósito del inventario de propiedades, tanto en términos de alcance como de procedimientos de inventario de propiedades, lo que da como resultado discrepancias entre las cuentas reales de propiedad de las empresas y unidades y antecedentes familiares poco claros.
Los fenómenos antes mencionados tienen desventajas, provocando que el control interno de las empresas y unidades esté fuera de control, dando fácilmente oportunidades a personas con malas intenciones, causando pérdidas a las empresas, las unidades y al país, y deben ser corregido