Borrador de asiento contable

En 2010, la empresa A y la empresa B fueron tratadas como una sola entidad. Las cuentas por cobrar de A y las cuentas por pagar de B se compensaban entre sí y no había ninguna provisión para deudas incobrables.

Débito: Cuentas por pagar 900.000.

Crédito por cobrar 900.000

Cuentas por cobrar deudoras - provisión para insolvencias 90.000

Pérdida por deterioro de activos crediticios 90.000.

(2) Prepare las entradas de compensación en los documentos de trabajo de fusión de 2011 de la Compañía A.

La clave para saber si las cuentas por cobrar y por pagar se pueden compensar en 2011 es compensar las provisiones para insolvencias en 70.000, lo que se puede hacer en dos pasos. En 2011, el retiro de efectivo se compensó con 90.000 yuanes, y en 2011, la compensación se compensó con 20.000 yuanes.

Debito de cuentas por pagar de 700.000.

Cuentas por cobrar de préstamos 700.000

Cuentas por cobrar de débito - provisión para insolvencias 90.000

Utilidades no distribuidas de préstamos - 90.000 a principios de año

Débito: Pérdida por deterioro de activos de 20.000 RMB.

Préstamo cuentas por cobrar-provisión para insolvencias 20.000