¿Qué es un estado de flujo de efectivo? ¿Cuál es la base para preparar un estado de flujo de efectivo?
¿Qué es un estado de flujo de efectivo? ¿Cuál es la base para la preparación de un estado de flujo de efectivo? El estado de flujo de efectivo parece reflejar principalmente el impacto de cada partida del balance sobre el flujo de efectivo. para su objeto, se divide en actividades de operación, inversión y financiación. Hoy los llevaré a comprender el estado de flujo de efectivo. Para obtener más detalles, haga clic en: /zhongji/1260726.html
1. ¿Qué es un estado de flujo de efectivo?
El estado de flujo de efectivo es uno de los tres informes básicos de los estados financieros. Se denomina estado de cambios en la situación contable, que expresa el aumento o disminución del efectivo de una empresa (incluidos los equivalentes de efectivo) durante un período fijo (generalmente mensual o trimestral).
(1) Ayuda a evaluar la capacidad de pago, solvencia y facturación de la empresa;
(2) Ayuda a predecir el flujo de caja futuro de la empresa;
(3 ) Ayuda a analizar la calidad de los ingresos de la empresa y los factores que afectan el flujo de caja neto, y a captar el flujo de caja de las actividades operativas, las actividades de inversión y las actividades financieras de la empresa. Puede comprender la calidad del flujo de caja neto y obtener ganancias desde la perspectiva del efectivo. flujo. Proporcionar información para analizar y juzgar las perspectivas financieras de la empresa.
2. Bases para la elaboración del estado de flujo de efectivo
El estado de flujo de efectivo se prepara sobre la base de efectivo y equivalentes de efectivo y se divide en actividades operativas, actividades de inversión y actividades de financiación. Se prepara según el criterio de efectivo y la información sobre ganancias según el criterio de devengo se ajusta a la información del flujo de efectivo según el criterio de efectivo.
(1) Efectivo
El efectivo se refiere al efectivo corporativo disponible y los depósitos que pueden usarse para pagos en cualquier momento no se consideran. dinero en efectivo. El efectivo incluye principalmente:
1. El efectivo disponible se refiere al efectivo en poder de la empresa que puede utilizarse para pagos en cualquier momento, lo que es coherente con el contenido contable de la cuenta de "efectivo disponible".
2. Depósito bancario. Los depósitos bancarios se refieren a depósitos realizados por empresas en instituciones financieras que pueden retirarse en cualquier momento. El contenido contable de los "depósitos bancarios" es básicamente el mismo, pero no incluye los depósitos que no pueden utilizarse para pagos en ningún momento.
3. Otros fondos monetarios. Otros fondos monetarios se refieren a depósitos en divisas, depósitos en giros bancarios, depósitos en cheques de caja, depósitos en tarjetas de crédito, depósitos en cartas de crédito y depósitos de inversión depositados en instituciones financieras, que son compatibles con el contenido contable de "otros fondos monetarios".
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