Deducción de intereses de préstamos para vivienda
Análisis jurídico: 20%. Se deducen 1.000 antes de impuestos cada mes y sólo se pueden deducir durante un máximo de 20 años. Si un contribuyente o su cónyuge utiliza individual o conjuntamente un préstamo personal de vivienda de un banco comercial o de un fondo de previsión de vivienda para comprar una casa para ellos o su cónyuge en China, el gasto por intereses incurrido en el primer préstamo de vivienda se basará en el estándar de 1.000 yuanes por mes en el año en que realmente se incurren en los intereses del préstamo Deducciones de cantidad fija, el período máximo de deducción no excederá de 240 meses. Las personas físicas residentes que obtengan ingresos integrales (incluidos ingresos por salarios, ingresos por remuneraciones laborales y ingresos por regalías) y no disfruten de la deducción adicional especial por intereses de préstamos para la primera vivienda al pagar anticipadamente el impuesto sobre la renta de las personas físicas, pueden completar la información relevante al liquidar el pago y solicitarlo. para una devolución de impuestos. Las personas residentes pueden deducir 12.000 (1000×12) de sus ingresos totales para gastos de intereses en su primera hipoteca de vivienda dentro de un año si no proporcionan información relevante durante la etapa de pago anticipado del impuesto sobre el salario, pueden disfrutar de deducciones antes de impuestos; si no tienen sueldos o ingresos por salarios, pero tienen otros ingresos integrales. Los contribuyentes con ingresos, como remuneraciones laborales y regalías, no pueden disfrutar de deducciones antes de impuestos durante la etapa de pago anticipado. Al realizar la liquidación final, podrán disfrutar de deducciones antes de impuestos completando la información relevante.
Base legal: Artículo 3 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China", tasa del impuesto sobre la renta personal: (1) Renta integral, se aplica una tasa impositiva progresiva en exceso del 3% al 45%. aplicable (se adjunta la tabla de tasas impositivas);
(2) Los ingresos comerciales están sujetos a una tasa impositiva progresiva en exceso del 5% al 35% (se adjunta la tabla de tasas impositivas);
(3) Intereses y dividendos, los ingresos por dividendos, los ingresos por arrendamiento de inmuebles, los ingresos por transferencia de inmuebles y los ingresos incidentales están sujetos a una tasa impositiva proporcional del 20%.
¿Cómo deducir el ratio de deducción de intereses hipotecarios?
Existen dos formas principales de deducción.
Análisis del abogado:
Existen dos formas principales de deducciones hipotecarias.
La primera es que tanto marido como mujer participan conjuntamente en la amortización del préstamo inmobiliario, y cada parte se deducirá el 50%.
El segundo tipo es el reembolso a cargo de uno de los cónyuges, y la deducción individual es del 100%.
En la columna de información del cónyuge, si no se selecciona ningún cónyuge, la tasa de deducción personal por defecto es del 100 %. Si elige tener un cónyuge, deberá agregar la información del cónyuge.
Tanto el marido como la mujer necesitan negociar en este momento. Si solo una de las partes cumple con los estándares de deducción de impuestos individuales, entonces una persona puede deducir el 100% y seleccionar "No" en la opción de proporción de deducción.
Si ambas partes cumplen con los estándares de deducción, seleccione "Sí" en el índice de deducción, de modo que ambos cónyuges deduzcan el 50 % cada uno.
Base jurídica:
Artículo 14 de las “Medidas Provisionales para Deducciones Adicionales Especiales en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas”
Los contribuyentes o sus cónyuges utilizan bancos o casas comerciales de forma individual o conjuntamente Si se utiliza un préstamo personal para vivienda del Fondo de Previsión para comprar una casa para uno mismo o su cónyuge en China, los gastos por intereses incurridos en el primer préstamo para vivienda se deducirán a una cantidad fija estándar de 1.000 RMB por mes en el año en que los intereses del préstamo se generan efectivamente y el período de deducción no excederá los 240 meses. Los contribuyentes sólo pueden disfrutar de una deducción única por los intereses de la hipoteca de primera vivienda. El término “préstamo para primera vivienda”, como se menciona en estas Medidas, se refiere al préstamo para vivienda que disfruta de la tasa de interés del préstamo para primera vivienda al comprar una casa.
Artículo 15
Previo acuerdo de ambos cónyuges, uno de los cónyuges podrá optar por realizar deducciones, y el método de deducción específico no podrá modificarse dentro de un año fiscal. Para el primer préstamo hipotecario adquirido por ambos cónyuges antes del matrimonio, pueden optar por deducir la primera vivienda adquirida después del matrimonio por el comprador según el estándar de deducción del 100%, o por ambos cónyuges según el estándar de deducción del 50%, y no se puede deducir dentro de un año fiscal. Cambie el método de deducción específico.
Proporción de deducción de intereses de préstamos de vivienda del impuesto sobre la renta personal
La proporción específica de la deducción del impuesto sobre la renta de las personas físicas para los intereses de préstamos de vivienda es: antes del matrimonio, los gastos por intereses de préstamos de vivienda de ambos cónyuges se deducen por separado Y después del matrimonio, el comprador de la vivienda puede deducir los gastos por intereses del préstamo hipotecario, o cada cónyuge puede deducir el 50% de su vivienda respectiva de acuerdo con los estándares de deducción. El artículo 9 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" establece que el impuesto sobre la renta de las personas físicas será pagado por los contribuyentes y la unidad o persona física que pague la renta será el agente de retención. Si el contribuyente tiene un número de identidad de ciudadano chino, el número de identidad de ciudadano chino se utilizará como número de identificación del contribuyente; si el contribuyente no tiene un número de identidad de ciudadano chino, la autoridad tributaria emitirá un número de identificación de contribuyente. Cuando un agente retenedor retenga impuestos, el contribuyente deberá proporcionarle el número de identificación del contribuyente.
Normas de deducción de intereses de préstamos para vivienda
La deducción de intereses de préstamos para vivienda del impuesto sobre la renta personal se refiere a uno de los elementos de deducción adicionales especiales del impuesto sobre la renta personal. Los gastos por intereses incurridos en el primer préstamo hipotecario se deducirán a una cantidad fija estándar de 1.000 RMB por mes en el año en que realmente se incurre en el interés del préstamo, y el período de deducción no excederá los 240 meses.
El contribuyente o su cónyuge utilizaron un préstamo de vivienda personal de un banco comercial o un fondo de previsión de vivienda solo o * * * para pagar intereses sobre el préstamo para él o su cónyuge para comprar su primera casa en China en el año; cuando realmente se incurra en el interés del préstamo, se deducirá de acuerdo con el límite mensual estándar de 1.000 yuanes, y el período máximo de deducción no excederá los 240 meses. Los contribuyentes sólo pueden disfrutar de una deducción única por los intereses de la hipoteca de primera vivienda.
¿Cuáles son los estándares para las deducciones adicionales especiales por intereses de préstamos para vivienda?
Hay muchos tipos. Categoría 1: Cuando un contribuyente o su cónyuge utiliza individual o conjuntamente un préstamo personal de vivienda de un banco comercial o un fondo de previsión de vivienda para comprar una casa en China, el pago de intereses sobre el primer préstamo hipotecario (una casa que disfruta de los intereses del primer préstamo hipotecario) tasa al comprar una casa) se puede pagar Durante el período de pago del préstamo, se realizará una deducción mensual de 1.000 RMB y el período de deducción no excederá los 240 meses. Los contribuyentes solo pueden disfrutar de una deducción por intereses de préstamos para primera vivienda una vez;
Segundo tipo: previo acuerdo entre la pareja, una de las partes puede optar por deducirlos y el método de deducción específico no se puede cambiar dentro de un año fiscal. Tercer tipo: Para parejas Para préstamos de vivienda por primera vez comprados por separado antes del matrimonio, el comprador puede elegir una de las casas compradas después del matrimonio, que será deducida por el comprador de acuerdo con el estándar de deducción del 100%, o el comprador puede deducir el casa comprada por separado según el estándar de deducción del 50%. El método de deducción no se puede cambiar dentro de un año fiscal; los contribuyentes deben conservar el contrato de préstamo de vivienda y el comprobante de pago del préstamo al mismo tiempo.
Ratio de deducción especial por deducciones hipotecarias
Análisis jurídico: La norma de deducción especial en el IRPF de los préstamos hipotecarios es del 50%.
Los contribuyentes sólo pueden disfrutar de una deducción de los intereses de la primera hipoteca. El término “préstamo para primera vivienda”, como se menciona en estas Medidas, se refiere al préstamo para vivienda que disfruta de la tasa de interés del préstamo para primera vivienda al comprar una casa. Previo acuerdo entre el marido y la mujer, uno de los cónyuges puede optar por hacer deducciones y el método de deducción específico no puede cambiarse dentro de un año fiscal. Cálculo de la renta imponible:
(1) La renta integral de una persona física residente será el saldo después de deducir 60.000 RMB en gastos, deducciones adicionales especiales y otras deducciones determinadas de conformidad con la ley de la renta en cada año fiscal.
(2) Para sueldos y salarios de personas físicas no residentes, la renta imponible será el saldo después de deducir 5.000 RMB de los ingresos mensuales por remuneración por servicios, los ingresos por remuneración de autor y los ingresos por remuneración por servicios; Regalías, se deben pagar impuestos.
(3) Para los ingresos de operación, el ingreso gravable será el saldo después de deducir los costos, gastos y pérdidas del total de ingresos en cada año fiscal.
(4) Si los ingresos por alquiler de la propiedad no superan los 4000 yuanes cada vez, se deducirán 800 yuanes de gastos; si los ingresos superan los 4000 yuanes, se deducirá el 20% de los gastos y el saldo; será la renta imponible.
(5) Para los ingresos por transferencia de propiedad, el saldo de los ingresos por transferencia de propiedad menos el valor original de la propiedad y los gastos razonables será el ingreso sujeto a impuestos.
(6) Los intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones e ingresos incidentales se limitan al monto de la renta imponible en cada momento.
Base jurídica: "Medidas de gestión de préstamos para vivienda personal"
Artículo 7 Los prestatarios deben solicitar un préstamo directamente al prestamista. El prestamista deberá dar al prestatario una respuesta formal dentro de las tres semanas siguientes a la fecha de recepción de la solicitud de préstamo y del cumplimiento de los materiales requeridos. Después de revisar la cobertura de la misma letra de cambio, el prestamista emitirá un préstamo para vivienda al prestatario de conformidad con las disposiciones pertinentes de las "Condiciones Generales del Préstamo".
Artículo 8 El monto del préstamo concedido por el prestamista no excederá el valor de la casa comprada evaluado por la agencia de tasación inmobiliaria.
Artículo 9 Si el solicitante solicita un préstamo del fondo de previsión de vivienda para comprar una casa, después de que se apruebe la solicitud de préstamo, el prestamista transferirá los fondos a la unidad de venta de la casa y la abrirá en el banco de acuerdo con el tiempo estipulado en la cuenta del contrato de préstamo. El monto máximo de un préstamo del fondo de previsión para la vivienda no excederá el doble del monto del depósito del fondo de previsión para la vivienda del miembro de la familia prestatario durante la edad de jubilación.
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Estándar de deducción especial para el impuesto sobre la renta personal y préstamos hipotecarios.
El estándar de deducción estándar para el impuesto sobre la renta personal sobre préstamos para vivienda es de 1.000 yuanes/mes. Puede optar por deducir el 1000% para usted o el 50% para su cónyuge. Estándar de deducción: 1.000 yuanes por mes, que se pueden deducir a una tasa del 1.000% para el prestamista principal, o la mitad del pago para cada cónyuge y el 50% para cada persona.
Las deducciones adicionales especiales del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se refieren a las seis deducciones adicionales especiales estipuladas en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, que incluyen la educación de los hijos, la educación continua, el tratamiento médico de enfermedades graves, los intereses de préstamos o alquiler de vivienda y el apoyo a las personas mayores.
Base jurídica
Artículo 2 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China" Impuesto sobre la renta personal a pagar:
(1) Ingresos por salarios y salarios;
(2) Ingresos por remuneraciones por servicios laborales;
(3) Ingresos por regalías;
(4) Ingresos por regalías;
(5) Ingresos de explotación;
(6) Ingresos por intereses, dividendos, bonificaciones;
(7) Ingresos por arrendamiento de inmuebles;
(8) Rentas por transferencia de propiedad;
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(9) Rentas incidentales.
Las personas físicas residentes que obtengan las rentas de las partidas 1 a 4 del párrafo anterior (en adelante, renta integral) calcularán el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en forma consolidada en el ejercicio gravable que las obtengan; Las rentas de los apartados 1 a 4 del párrafo anterior, el impuesto sobre la renta de las personas físicas deberá calcularse mensualmente o de forma detallada. Los contribuyentes que obtengan ingresos de las fracciones 5 a 9 del párrafo anterior deberán calcular el impuesto a la renta individual respectivamente de conformidad con lo dispuesto en esta Ley.