Tesis de graduación en contabilidad: Sobre el impuesto al valor agregado...

1. Algunos métodos comunes de evasión fiscal del impuesto al valor agregado

1. Elusión fiscal razonable en negocios a tiempo parcial

2. Métodos para evadir impuestos.

3. Elusión fiscal razonable durante el período de obligación tributaria.

4. Ley de elusión fiscal y devolución de impuestos a la exportación

2. Aplicación de la elusión fiscal razonable

1.

2. Utilice ventas mixtas para la planificación fiscal.

Palabras clave: finanzas; contabilidad; evasión fiscal razonable

La evasión fiscal racional es un medio importante para que las empresas reduzcan los gastos y aumenten los ingresos. Es un producto inevitable del desarrollo de la economía de mercado. y maximiza el papel de la fiscalidad. Desde una perspectiva general y a largo plazo, los contribuyentes pueden formular planes razonables de evasión fiscal de acuerdo con las políticas fiscales nacionales, lo que promueve un mayor desarrollo del diseño industrial, ayuda a ahorrar fuentes tributarias y promueve el desarrollo y la prosperidad a largo plazo de la economía y sociedad. A continuación se presenta un breve análisis de algunos métodos de evasión fiscal comúnmente utilizados en nuestro país y se analiza cómo evitar razonablemente el impuesto al valor agregado, aumentar los ingresos integrales de las empresas a través de diversos medios y promover el desarrollo saludable de la economía nacional.

1. Algunos métodos comunes de evasión fiscal del impuesto al valor agregado

1. Elusión fiscal razonable en negocios a tiempo parcial

La ley tributaria estipula que los contribuyentes participan. en proyectos con diferentes tasas impositivas se debe contabilizar por separado y calcular el impuesto al valor agregado de acuerdo con sus respectivas tasas impositivas. En caso contrario, el IVA se calculará al tipo más alto. Por lo tanto, los contribuyentes que operan proyectos con diferentes tasas impositivas deben llevar cuentas veraces después de obtener ingresos y calcular las ventas por separado para evitar el pago excesivo de impuestos.

2. Elija un método de venta razonable para evitar impuestos.

De acuerdo con la ley tributaria, al vender bienes con descuento por pronto pago, el monto del descuento debe incluirse en los gastos financieros y no se deducirá de las ventas cuando se vende con descuento comercial, si el monto del descuento y; El monto de las ventas se enumera en la misma factura anterior, el impuesto al valor agregado se puede calcular y pagar en función del saldo después del descuento como monto de las ventas. Por lo tanto, si es puramente para evadir impuestos, es más rentable utilizar el método de ventas con descuento comercial que el método de descuento por pronto pago. Simplemente indique el monto del descuento y el monto de las ventas durante la operación. El monto del descuento no se puede facturar por separado, de lo contrario se incluirá en el monto de las ventas para el cálculo del impuesto.

3. Elusión fiscal razonable durante el período de obligación tributaria.

La ley tributaria estipula que cuando los bienes se venden mediante pago directo, independientemente de si los bienes se envían o no, el día en que se recibe el monto de la venta o se obtiene evidencia del monto de la venta reclamada y la factura de El embarque se entrega al comprador. Si el pago no puede cobrarse a tiempo y se realiza una venta a crédito, el vendedor deberá soportar también el tipo impositivo correspondiente. Sin embargo, cuando se vendan bienes a crédito o mediante pago a plazos, la fecha de pago estipulada en el contrato es el momento en que se produce la obligación tributaria. Si un contribuyente puede predecir con precisión el tiempo de pago del cliente y vender bienes mediante la firma de un contrato de crédito o de pago a plazos, aunque el monto final del impuesto será el mismo, el tiempo de reconocimiento de ingresos se retrasará, retrasando así el tiempo de pago del impuesto. Debido al valor del dinero en el tiempo, diferir los pagos de impuestos puede generar ahorros fiscales inesperados para las empresas. 4. Ley de devolución de impuestos y elusión de impuestos a las exportaciones

Es un método de evasión fiscal razonable utilizando la política de devolución de impuestos a las exportaciones estipulada en la ley fiscal de mi país. De acuerdo con las leyes fiscales de mi país, a todos los productos exportados se les reembolsará el impuesto al valor agregado, excepto aquellos que no puedan reembolsarse según las regulaciones nacionales. Para los productos sujetos a devoluciones de impuestos a la exportación, las devoluciones de impuestos se calcularán en función de la tasa de devolución aprobada uniformemente por el estado. Las empresas que adoptan métodos de devolución y elusión de impuestos a las exportaciones deben estar familiarizadas con el alcance y los métodos de cálculo de las devoluciones de impuestos y esforzarse por hacer que sus exportaciones cumplan con los requisitos para devoluciones de impuestos razonables. En cuanto a la práctica de algunas empresas de connivencia con los recaudadores de impuestos o funcionarios de aduanas para defraudar las "reembolsos de impuestos a la exportación", no es aconsejable.

Los métodos anteriores son sólo algunos de los métodos y técnicas que nuestro personal financiero ha aprendido. Creemos que existen muchas formas inteligentes de evadir impuestos en la práctica. Pero en cualquier caso, la evasión fiscal debe ser un acto jurídico, y es objetivo y razonable que los contribuyentes eludan impuestos para maximizar sus propios intereses económicos.

2. Aplicación de la evasión fiscal razonable

1. Utilizar la planificación de la evasión fiscal con partes relacionadas

Muchas empresas no están naturalmente calificadas para disfrutar de políticas preferenciales, lo que requiere empresas para crear condiciones, a través de diversos canales legales, para lograr el propósito de una evasión fiscal razonable mediante el uso de políticas fiscales preferenciales. Este enfoque se llama afiliación. Por ejemplo, en una empresa productora de acero, la materia prima es principalmente chatarra de acero. Las materias primas se compran principalmente en las oficinas locales de recogida de residuos individuales. Según la política fiscal actual, las empresas industriales no pueden comprar materiales de desecho de sitios individuales de compra de desechos de acuerdo con este método, excepto las unidades comerciales especializadas de materiales de desecho que pueden acumular un impuesto soportado del 10% del monto de la compra. Por lo tanto, la empresa siderúrgica compró desechos. a partir de materiales de desecho individuales, la chatarra de acero comprada por el sitio no puede deducirse del impuesto soportado, lo que aumenta la carga para la empresa. Para reducir esta carga y aumentar el impuesto soportado, los responsables de la toma de decisiones de la empresa decidieron crear una empresa especializada en el reciclaje de materiales de desecho. Es una persona jurídica independiente con contabilidad independiente y está registrada ante las autoridades industriales y comerciales, aprobada por el público. autoridad de seguridad y cuenta con licencia comercial de residuos. Todos los materiales de desecho comprados por las empresas siderúrgicas a particulares se reciclan a través de empresas de reciclaje de materiales de desecho. Las empresas de reciclaje de materiales de desecho venden la chatarra de acero comprada a las empresas siderúrgicas a precios de mercado y emiten facturas especiales del impuesto sobre el valor añadido con un tipo impositivo del 17%. Después del procesamiento del sistema, la chatarra de acero comprada por las empresas siderúrgicas se puede deducir del impuesto soportado mediante procedimientos normales, reduciendo así la carga fiscal de la empresa.

2. Utilice ventas mixtas para la planificación fiscal.

Si el comportamiento de venta involucra tanto bienes sujetos al IVA como servicios no sujetos al IVA, se denomina comportamiento de venta mixto.

La ley tributaria trata las ventas mixtas de la siguiente manera: Empresas, unidades de negocios y personas que trabajan por cuenta propia que se dedican a la producción, venta al por mayor o al por menor de bienes, incluidas empresas, unidades de negocios y personas que trabajan por cuenta propia que se dedican a la producción, venta al por mayor o al por menor de bienes, que se dediquen a servicios no sujetos a impuestos, las ventas mixtas se considerarán ventas de bienes y se aplicará el impuesto al valor agregado; sin embargo, las ventas mixtas realizadas por otras unidades e individuos se considerarán ventas de servicios no sujetos a impuestos y sin valor agregado; se recaudará el impuesto. Por lo tanto, los contribuyentes con actividades de venta mixta deben considerar si se trata de empresas dedicadas a la producción, venta al por mayor o al por menor de bienes. En caso contrario, sólo se pagará el impuesto empresarial y no se pagará ningún impuesto al valor añadido. Si una empresa que se dedica a ventas mixtas también se dedica a servicios no sujetos a impuestos, debe verificar si las ventas anuales de servicios no sujetos a impuestos exceden el 50% de las ventas totales. No se pagará el impuesto al valor agregado si el monto excede el 50%. y se pagará el impuesto al valor agregado si el monto es inferior al 50%.

Elegir el mejor entre varios planes tributarios alternativos a través de la planificación de la elusión fiscal es una forma de optimizar la estructura industrial y asignar racionalmente los recursos bajo la influencia del apalancamiento económico fiscal nacional, aunque subjetivamente sea reducir la propia carga fiscal. . Encarna la política industrial del país, dando así pleno juego a la función de macrocontrol de los impuestos nacionales.

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