¿Qué impuestos pagan las empresas y cómo se calculan?
Fórmula de cálculo del sistema tributario de China
1 Tasa impositiva progresiva: Impuesto a pagar = monto del impuesto calculado utilizando el método progresivo completo - monto de deducción rápida
Monto de deducción rápida = monto total El monto del impuesto calculado progresivamente - el monto del impuesto calculado progresivamente sobre el monto
El monto de la deducción rápida para el nivel actual = el ingreso más alto para el nivel anterior × (tasa impositiva para este nivel - la tasa impositiva para el nivel anterior) + la tasa impositiva para el nivel anterior
Calcular las deducciones
Tasa impositiva progresiva de tasa completa: impuesto a pagar = (ingresos por ventas × margen de beneficio por ventas) × tasa impositiva
Monto del impuesto calculado en base a la tasa progresiva = ventas × (tasa de ganancia de ventas La tasa impositiva del siguiente nivel) + la tasa de deducción de cálculo rápido del siguiente nivel.
2 Impuesto al valor agregado: monto de valor agregado = salarios incurridos en el período actual + ganancia + alquiler + otros montos pertenecientes a artículos de valor agregado
Impuesto a pagar = valor agregado monto × tasa del impuesto al valor agregado
Impuesto a pagar = Ventas × Tasa del impuesto al valor agregado - Monto del impuesto pagado sobre las compras en el período actual
Ventas sin impuestos = Ventas con impuestos incluidos/ (1 13 o 17)
Precio de grupo = costo × (1 margen de beneficio de costo 10)
Impuesto a pagar = impuesto repercutido actual - impuesto soportado actual
Importado bienes: precio imponible = precio CIF + Tarifa + Impuesto al consumo pagadero = precio imponible La cantidad de impuesto que no puede ser exento o deducido) - la cantidad de crédito fiscal restante del período anterior Entre ellos: la cantidad de impuesto que no puede ser. exentos o deducidos en el período actual = precio FOB de los bienes de exportación / × precio de etiqueta en RMB en divisas × (tasa impositiva de los bienes de exportación - tasa de reembolso de impuestos de los bienes de exportación) - La cantidad de exenciones y deducciones fiscales que no están permitidas para las exenciones fiscales , compensaciones y reembolsos El monto de las exenciones y deducciones fiscales que no están permitidas para las exenciones, compensaciones y reembolsos fiscales = El precio de las materias primas compradas libres de impuestos × (la tasa de devolución de impuestos para bienes de exportación - la tasa de devolución de impuestos para bienes de exportación) Procesamiento con materiales importados El precio imponible de los materiales comprados libres de impuestos = el precio CIF de los bienes, los derechos de aduana reales y el impuesto al consumo
Cálculo de la exención de impuestos, el monto del crédito y el reembolso: la exención de impuestos , monto del crédito y reembolso = precio FOB de los bienes de exportación × precio en moneda extranjera del RMB × tasa de reembolso del impuesto sobre bienes de exportación - exención de impuestos y monto del reembolso Exención de impuestos y monto del reembolso y monto del crédito = precio de compra libre de impuestos de las materias primas Cuando el reembolso de impuestos. el monto es el monto reembolsable de impuestos del período actual = el monto del crédito fiscal final del período actual, el monto de la exención fiscal y el crédito del período actual = el monto de la exención, el crédito y el reembolso de impuestos del período actual - el monto reembolsable de impuestos del período actual, el crédito fiscal final del período actual y el monto del crédito gt cuando el monto de la exención de impuestos, el crédito y el reembolso del período actual es el monto de la exención de impuestos y el reembolso del crédito del período actual, el monto de la exención de impuestos y el reembolso del crédito del período actual = el monto de la exención de impuestos, el crédito y el reembolso del período actual El impuesto actual monto de exención y crédito = 0
3 Impuesto al consumo: el impuesto pagadero según el método de tasa fija ad valorem = monto del impuesto unitario del impuesto al consumo × la cantidad de bienes de consumo sujetos a impuestos
El impuesto a pagar según el método de tasa fija ad valorem Monto = volumen de ventas de bienes de consumo sujetos a impuestos El monto del impuesto al consumo reembolsable = ventas de fábrica para exportación × tasa impositiva
Para el procesamiento encomendado de bienes de consumo, si no hay precio de venta de bienes de consumo similares: precio imponible compuesto = (costo de materia prima + tarifa de procesamiento) / (1 - tasa de impuesto al consumo)
Los contribuyentes que importan bienes de consumo deben calcular el precio imponible de acuerdo con la siguiente fórmula después de los bienes de consumo se declaran para la importación:
El precio imponible = (precio CIF + arancel)/ (1 - Tasa del impuesto al consumo)
Bienes de consumo de fabricación propia utilizados por los contribuyentes para la infraestructura de la empresa, proyectos especiales e instalaciones de bienestar para la empresa
No existe un precio de venta para productos similares, el precio de composición imponible debe calcularse de acuerdo con la siguiente fórmula: composición precio imponible = (costo + beneficio) / (1 - tasa de impuesto al consumo)
4 Impuesto comercial: impuesto a pagar = volumen de negocios × tasa impositiva
Precio imponible = precio con derechos pagados del costo operativo o costo del proyecto (1 tasa de ganancia de costo)/( 1-Tasa impositiva comercial)
5 Tarifa: Impuesto a pagar = Precio con derechos pagados × Tasa impositiva aplicable Precio con impuestos pagados = Precio FOB / (1 + tasa arancelaria de exportación)
6 Impuesto sobre la renta de las sociedades: renta imponible = (ingreso total en el año fiscal - renta no imponible - renta libre de impuestos) - partidas de deducción - permitidas para compensar la pérdida de años anteriores
Impuesto a pagar = renta a pagar × tasa impositiva aplicable - monto de la exención fiscal - monto del crédito fiscal
7 Impuesto sobre la renta personal: Ingresos por sueldos y salarios: impuesto a pagar = (ingreso mensual - 800 o 4.000) × tasa impositiva aplicable - deducción por cálculo rápido
Hogares industriales y comerciales individuales: impuesto Monto a pagar = (ingresos anuales totales - costos, gastos y pérdidas) × tasa impositiva aplicable - deducción de cálculo rápido
La fórmula de cálculo del impuesto a pagar sobre los ingresos de operaciones contratadas y operaciones de arrendamiento de empresas e instituciones es: impuesto a pagar = (Ingresos totales del año fiscal - gastos necesarios) × tasa impositiva aplicable - deducción por cálculo rápido
Ingresos por remuneraciones laborales: impuesto a pagar por ingresos no superiores a 4.000 = (cada ingreso - 800) × 20 por ingreso El impuesto a pagar por cada ingreso superior a 4.000 yuanes) = el monto de cada ingreso × (1-20) × 20
Ingresos por remuneración del autor: el impuesto a pagar por cada ingreso que no exceda de 4.000 = (el importe de cada ingreso - 800) × 20× (1-30) El importe del impuesto a pagar por cada ingreso superior a 4.000 yuanes = el importe de cada ingreso × (1-20) × 20× (1-30)
Ingresos por regalías: por El impuesto a pagar por cada ingreso no excede los 4.000 yuanes = (el monto de cada ingreso - 800) × 20 El impuesto a pagar por cada ingreso que excede los 4.000 yuanes = el monto de cada ingreso × (1- 20) × 20
Ingresos por alquiler de propiedades: el monto del impuesto a pagar cuando cada ingreso no excede los 4000 yuanes = (cada monto de ingresos - 800) × 20 El monto del impuesto a pagar cuando cada ingreso excede los 4000 yuanes = el monto de cada ingreso × (1-20) ×20
Ingresos por transferencia de propiedad: impuesto a pagar = (el monto de cada ingreso - valor original de la propiedad - gastos razonables) × 20
Intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones, ingresos incidentales y otros Ingresos: Impuesto a pagar = monto de cada ingreso × 20
8 Impuesto al valor agregado de la tierra: Valor agregado de la tierra = ingreso total por la venta de bienes inmuebles patrimonio - cantidad de elementos de deducción Impuesto a pagar = monto del impuesto × cantidad imponible
Cálculo rápido: impuesto a pagar = valor agregado × tasa impositiva aplicable - monto del elemento de deducción × tasa de deducción de cálculo rápido
9 Impuesto sobre bienes inmuebles: impuesto a pagar = ingresos por alquiler × tasa impositiva = valor original de la propiedad imponible × (índice de 1 deducción) Precio, tarifa, impuesto al consumo
11 Impuesto sobre vehículos y embarcaciones: vehículos de motor y no motor vehículos: impuesto a pagar = número de vehículos sujetos a impuestos × monto unitario del impuesto Camiones, barcos a motor y barcos sin motor: impuesto a pagar = carga del vehículo o embarcación o Cantidad de tonelaje neto Independientemente del tonelaje neto o peso muerto del buque, si el último dígito es inferior a media tonelada, quedará exento del cálculo; si excede de media tonelada, se computará como 1 tonelada; envía menos de 1 tonelada, se calculará como 1 tonelada.
Después de la reforma integral del impuesto empresarial al IVA, la tasa de recaudación del IVA aumentará en diferentes niveles. Para obtener más información, consulte la tabla de tasas del IVA actual.