Reflexiones sobre la supervisión contable

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Repensar la supervisión contable

Palabras clave: Repensar la supervisión contable

La contabilidad y la supervisión contable son las funciones básicas de la contabilidad y se complementan entre sí. La contabilidad es la base de la supervisión contable y la supervisión contable es la garantía de la calidad contable. Sin supervisión, es difícil garantizar la autenticidad y confiabilidad de la información proporcionada por la contabilidad. Basado en el análisis de los problemas existentes en la supervisión contable de mi país, este artículo presenta varias sugerencias para mejorar la supervisión contable de mi país.

La supervisión contable significa que las instituciones contables y el personal contable, basándose en su estatus y autoridad especiales autorizados, formulan varios sistemas legales basados ​​en entidades específicas y realizan inspecciones integrales y exhaustivas de las actividades económicas de entidades específicas y de la las operaciones de capital que provoquen. Supervisión y supervisión integral, continua y oportuna para asegurar el cumplimiento y racionalidad de las diversas actividades económicas y la relevancia, confiabilidad y comparabilidad de la información contable, logrando así el propósito de mejorar la eficiencia del trabajo de determinadas entidades.

Reformas en la supervisión contable

Con el establecimiento y desarrollo de la economía de mercado socialista, las actividades económicas se han vuelto cada vez más complejas, planteando nuevos desafíos a la supervisión contable. Sin embargo, el estado actual de la regulación contable es preocupante. Un gran número de casos de distorsión de la información contable, pérdida de activos estatales y delitos relacionados con el trabajo dentro de las unidades demuestran plenamente la situación desfavorable de una supervisión contable debilitada y la urgencia de fortalecer la supervisión contable.

El estado de la supervisión contable es cada vez más sutil, porque la supervisión contable es diferente de la supervisión de auditoría: es una nueva supervisión de la supervisión contable y se basa en la supervisión contable. El estatus de supervisión contable determina que debe partir de los intereses económicos de la empresa y realizar control, análisis y revisión ex ante y durante el proceso de la racionalidad y eficacia de cada actividad económica. La supervisión de auditoría a menudo se lleva a cabo fuera de la empresa, utilizando muestreo y otros métodos para verificar si la información contable de la empresa es objetiva y justa, y para emitir opiniones. La supervisión contable y la supervisión administrativa también son diferentes. Del mismo modo, no es lo mismo la supervisión contable que la supervisión financiera y la supervisión fiscal. Sin embargo, en el trabajo real, la supervisión contable se amplía para reemplazar la supervisión anterior, que parece estar divorciada de la realidad, o se abandona por completo y existe sólo de nombre;

En segundo lugar, la situación actual de la supervisión contable corporativa

Hay una gran cantidad de comportamientos económicos irregulares de las empresas y existen diversas formas de daños a la distorsión de la información contable; inversores, acreedores y los intereses públicos. En términos de control contable, la imperfección y la mala implementación del sistema de control contable interno son razones importantes para el debilitamiento de la supervisión contable. En términos de la calidad de los propios contadores, el bajo nivel general de ética profesional y capacidad empresarial de los contadores es la razón interna del debilitamiento de la supervisión contable; en términos de supervisión externa, la debilidad de la supervisión estatal y la falta de supervisión social; las razones directas del debilitamiento de la supervisión contable de las empresas La insuficiente supervisión del poder de los principales cuadros dirigentes también es un factor importante que conduce al debilitamiento de la supervisión contable.

(1) El mecanismo de restricción legal de supervisión contable de mi país está incompleto, lo que impide que las instituciones contables y los contadores realicen eficazmente sus funciones de supervisión, lo que resulta en una supervisión contable corporativa ineficaz.

Con la profundización de la reforma del sistema económico, los mecanismos y modelos operativos de las empresas también se actualizan constantemente. A lo largo de todo el proceso de trabajo económico han surgido muchas situaciones y problemas nuevos, pero no se han establecido ni mejorado los mecanismos de apoyo y faltan los mecanismos y métodos de supervisión correspondientes para las actividades económicas emergentes. Por ejemplo, se ha promulgado la nueva Ley de Contabilidad, pero las leyes y reglamentos pertinentes que la respaldan no se han mantenido al día. Muchos incidentes en el mercado de valores de China han dañado gravemente los intereses de los accionistas públicos. Sin embargo, no existen disposiciones legales para sancionar a los responsables, lo que hace que la supervisión contable sea ineficaz. Por lo tanto, con el desarrollo de la diversificación económica de mi país, si el sistema contable objetivo y el sistema contable no son perfectos, será difícil adaptarse a actividades económicas complejas y diversas.

(2) La supervisión contable corporativa se ha vuelto difícil para coordinar los intereses entre el Estado y las empresas en gran medida.

Las reformas han ampliado continuamente la autonomía de las empresas. Como entidad económica independiente, una empresa debe controlar sus activos según su propia voluntad y determinar el alcance y las normas de los ingresos y gastos financieros. La supervisión contable corporativa sólo reconoce las normas del sistema financiero formuladas en función de los intereses financieros del país. Cuando los comportamientos requeridos por la autonomía financiera corporativa son significativamente diferentes de las regulaciones nacionales, el sistema regulatorio original a menudo parece incapaz de coordinar los intereses de ambas partes.

(3) La supervisión contable corporativa ya no puede proteger eficazmente los derechos e intereses de los propietarios frente a infracciones.

En el caso de separación de propiedad y derechos de gestión, la supervisión contable, como parte importante de la gestión contable empresarial, sigue principalmente las instrucciones del operador. Cuando las instrucciones del operador se desvían del patrimonio del propietario, los contadores suelen seguir las instrucciones del operador, lo que a menudo perjudica el patrimonio del propietario.

(4) Desequilibrio del sistema de control interno.

Esto se refleja principalmente en la falta fundamental de sistemas de supervisión y control internos en algunas unidades, lo que resulta en sistemas contables caóticos y fraudes frecuentes.

(5) La calidad general del personal contable no es alta y es necesario fortalecer la ética profesional.

La información contable falsa de las empresas también proviene de los contables, por lo que la calidad integral y la ética profesional de los contables desempeñan un papel vital en la supervisión contable. Una economía de mercado debería tener reglas de juego, pero las limitaciones legales por sí solas no son suficientes. Cuando enormes intereses económicos chocan con reglas morales serias, sólo la educación en integridad puede ayudar a inclinar la balanza hacia las normas morales.

En los últimos años, hubo escasez de personal contable en nuestro país, pero ahora la industria ha resuelto el problema de la cantidad. Sin embargo, la calidad general del personal contable no es alta, y su estructura de conocimientos, estructura académica y profesional. el nivel es bajo. La mayoría de ellos no ha recibido formación profesional, pero algunos todavía no cuentan con certificados. Además, el personal contable tiene una conciencia débil de la supervisión, una conciencia jurídica débil, una conciencia insuficiente de los riesgos profesionales, una capacidad de juicio profesional débil, una capacidad deficiente de autocontrol, obediencia y fraude deliberado bajo el control de la idea de que el poder es mayor que la ley, lo que hace que la contabilidad La distorsión de la información es inevitable.

Tres sugerencias para mejorar el sistema de supervisión contable

(1) Mejorar el sistema de gestión del personal contable.

Los contadores no pueden pertenecer a múltiples stakeholders, es decir, inversores, operadores, acreedores y trabajadores, ni pueden estar al borde de múltiples intereses y sólo pueden aparecer como un tercero independiente. Sólo pueden limitarse a las normas contables y eliminar verdaderamente la dependencia entre el personal y las unidades contables. Permitir que el personal contable elimine las interferencias, actúe de acuerdo con la ley, realice correctamente las funciones contables y realice mejor las funciones de supervisión contable.

(2) La supervisión contable interna de la unidad debe ubicarse con precisión.

Debido a que los contadores no tienen un estatus independiente, la supervisión sobre ellos es muy débil. Desde la perspectiva de la función y el efecto real de la supervisión contable interna, el posicionamiento preciso debe ser el control interno. En lo que respecta a las empresas, la supervisión contable debe ser un control interno implementado por contadores y responsables ante los inversores para garantizar que las actividades comerciales y de gestión de la unidad cumplan con las políticas y objetivos establecidos. A partir de este posicionamiento, la forma y los requisitos básicos de la supervisión contable interna dentro de una unidad deberían ser: la supervisión contable ejercida por los contadores generales de la unidad es principalmente responsable de los inversores y puede controlar y equilibrar a los operadores hasta cierto punto. Para las unidades de propiedad estatal, los departamentos gubernamentales pueden actuar como inversores y brindar a los contadores un sistema de gestión, es decir, los departamentos gubernamentales designan directamente a los líderes contables de las unidades de propiedad estatal, de modo que los contadores estén en una posición relativamente independiente y puedan desempeñar un mejor papel de control. . Como gestores de actividades sociales y económicas, los requisitos de calidad de la información contable de cada unidad económica corren a cargo principalmente del responsable de cada unidad. Los contadores deben asumir ciertas responsabilidades sociales.

(3) La supervisión gubernamental debe tener responsabilidades claras y una división del trabajo razonable.

Desde una perspectiva práctica, la supervisión e inspección de las unidades de base es repetitiva. Los departamentos de finanzas, impuestos, auditoría y otros deben dividir su trabajo de manera razonable y establecer un sentido de responsabilidad. La supervisión fiscal debería ser el principal medio para que los departamentos gubernamentales supervisen el trabajo contable de cada unidad. El objeto de la supervisión fiscal es el pago de impuestos por parte de los contribuyentes de conformidad con la ley, y la información contable financiera es uno de los contenidos básicos de su supervisión. Por lo tanto, si existe la función de supervisión fiscal, el problema de las violaciones de las leyes y disciplinas en el trabajo financiero puede resolverse en gran medida. La supervisión financiera debe prestar atención a la calidad de la información contable. La calidad de la información contable de cada unidad incide directamente en el orden social y económico. Como departamento funcional de contabilidad de gestión, el departamento financiero debe asumir la responsabilidad de la gestión y supervisión. La supervisión de auditoría es principalmente responsable de la supervisión de los proyectos de inversión estatales. En operaciones específicas, la supervisión de auditoría debe tener una clara división del trabajo con el departamento financiero para evitar la duplicación; la supervisión de finanzas, impuestos y auditoría debe aumentar las sanciones y establecer una autoridad de supervisión.

(4) Fortalecer la gestión e instar a los contadores públicos autorizados a cumplir con sus responsabilidades de supervisión social.

En los últimos años, el departamento financiero ha trabajado mucho en la rectificación del sistema de gestión de CPA y en la formación del personal contable, lo cual es muy necesario. Pero creo que la clave para la supervisión de la práctica de los contadores públicos certificados en China todavía depende de las normas y la fuerza vinculante. No importa cuántos contadores públicos haya, no importa cuán alto sea su nivel, si no siguen las reglas en su práctica, sólo tendrá un efecto negativo. Por lo tanto, para aprovechar plenamente el papel de supervisión social de los contadores públicos, debemos comenzar con la supervisión profesional de los contadores públicos para detener la tendencia nociva de emitir informes de auditoría falsos. Operativamente, el departamento financiero puede trabajar con las autoridades reguladoras de valores para revisar los estados contables y los informes de auditoría de las empresas que cotizan en bolsa uno por uno. Una vez que se descubre que un contador público ha emitido un informe falso, será severamente castigado para establecer la credibilidad del contador público.

(5) Mejorar el entorno externo de supervisión contable.

Desde la perspectiva de los requisitos para mejorar el sistema de supervisión contable, el entorno externo que necesita mejorarse incluye principalmente: 1. Mejorar el sistema de evaluación de cuadros para regiones, departamentos y unidades estatales. 2. Fortalecer la gestión de facturas. 3. Fortalecer la educación jurídica y crear conciencia jurídica de que se deben cumplir las leyes, su aplicación debe ser estricta y las violaciones deben investigarse.

(6) Fortalecer la protección legal de los contadores y brindar apoyo laboral y protección legal a los contadores que se atrevan a adherirse a principios, adherirse a sistemas y actuar con imparcialidad.