Explicación de términos en el catálogo contable

El efectivo disponible se refiere al efectivo retenido por la empresa para satisfacer las necesidades de pagos esporádicos en el curso de las operaciones. La supervisión y el inventario del efectivo disponible pueden determinar la verdadera existencia del efectivo disponible y la eficacia de la gestión del efectivo disponible, y desempeñarán un papel positivo en la evaluación del sistema de control interno de la empresa.

Los depósitos bancarios se refieren a los fondos monetarios depositados por empresas en bancos y otras instituciones financieras. De acuerdo con las disposiciones del sistema nacional de liquidación y gestión de efectivo, toda empresa debe abrir una cuenta en un banco, denominada cuenta de liquidación de depósito, para depósitos, retiros y liquidación de transferencias.

Los activos financieros comerciales se refieren a activos financieros mantenidos por una empresa para su venta en un futuro próximo. En circunstancias normales, las acciones, bonos y fondos adquiridos en el mercado secundario con el fin de obtener diferencias de precio deben clasificarse como activos financieros para negociar. Por lo tanto, las inversiones de capital a largo plazo no se clasificarán como activos financieros para negociar y se designarán directamente como medidas al valor. valor razonable. Se contabilizan los activos financieros cuyos cambios se incluyen en las pérdidas y ganancias corrientes.

Y una vez reconocido como activo financiero para negociar y designado directamente como activo financiero medido a valor razonable con cambios incluidos en ganancias y pérdidas corrientes, no deberá convertirse en otro tipo de activos financieros para su contabilización. La negociación de activos financieros es una materia recién incorporada en 2007, adaptada principalmente a acciones, bonos, fondos, etc. que actualmente se negocian en el mercado. , que reemplaza la inversión original a corto plazo, es similar pero diferente.