Sistema de gestión del trabajo de auditoría de estados contables anuales de la empresa (5)

Sistema de gestión del trabajo de auditoría de estados contables de la empresa

Artículo 32 Si una firma de contabilidad emite un informe de auditoría con salvedades, la autoridad financiera competente, después de la revisión, instruirá a la empresa para que cumpla con las normas pertinentes. estados financieros corporativos nacionales normas sobre sistemas de gestión y contabilidad, mejorar la gestión financiera o ajustar las cuentas.

Artículo 33 Si una firma de contadores emite un informe de auditoría con abstención de opinión o con opinión negativa, la empresa deberá expresar las circunstancias y opiniones relevantes sobre la preparación de los estados contables.

Las autoridades financieras competentes podrán inspeccionar la calidad de la información contable de acuerdo con las normas nacionales pertinentes en función de las diferentes circunstancias de la empresa, o realizar rectificaciones contables de la empresa, y de conformidad con la "Ley de Contabilidad". de la República Popular China" y los Reglamentos sobre el "Informe de contabilidad financiera empresarial" y otras leyes y reglamentos administrativos impondrán sanciones.

Capítulo 6 Supervisión Financiera

Artículo 34: Las autoridades financieras competentes revisarán cuidadosamente la información presentada por la empresa y los estados financieros e informes de auditoría presentados por la empresa, a fin de fortalecer la supervisión financiera de la empresa. Supervisión de los trabajos de auditoría de los estados contables.

Artículo 35 Si se produce alguna de las siguientes circunstancias, la empresa deberá cambiar la auditoría encomendada:

(1) El objeto de la auditoría encomendada no cumple con lo dispuesto en el artículo 7 de estas regulaciones;

(2) La firma de contabilidad encargada de la auditoría no cumple con las nueve disposiciones de estas Disposiciones, lo que resulta en la falta de implementación completa del plan de auditoría (3) La firma de contabilidad encargada; con la auditoría viola las diez disposiciones de estas Disposiciones y dividirá el negocio de auditoría contratado y lo transferirá a otras firmas de contabilidad para su auditoría;

(4) Violará las disposiciones del Artículo 14, párrafo 1, de este reglamento y cambiar de firma contable a voluntad sin razones suficientes;

(5) Violar el artículo 15 de este Reglamento al encomendar el negocio de auditoría a la misma firma contable que realiza servicios de valoración de activos y consultoría financiera o a una firma contable con el mismo inversionista;

(6) El informe de auditoría emitido por la firma de contabilidad contiene contenido falso u oculta hechos importantes;

(7) La firma de contabilidad no puede realizar el compromiso comercial carta, lo que resulta en graves deficiencias en materia de divulgación en los estados contables de la empresa, o Hay desviaciones significativas de información.

Artículo 36 Si los estados financieros auditados no revelan plenamente las materias especificadas en los artículos 19 y 20 de este Reglamento, o el contenido del informe de auditoría no se ajusta a lo dispuesto en el artículo 29 de este Reglamento, el supervisor deberá La agencia financiera debe devolver la empresa a la empresa y notificar a la firma de contabilidad para solicitar una auditoría complementaria.

Artículo 37: Una empresa no encomienda una auditoría, o no proporciona información contable financiera relevante e información relacionada durante el proceso de auditoría, o no brinda una cooperación efectiva, lo que resulta en que la CPA no pueda implementar efectivamente los procedimientos de auditoría necesarios, por lo que si afecta la emisión y uso de los informes de auditoría, las autoridades financieras competentes ordenarán a la empresa que vuelva a implementar la auditoría y podrán emitir un aviso de crítica.

Artículo 38 Si la autoridad financiera competente tramita el asunto de conformidad con lo dispuesto en los artículos 35, 36 y 37 de este Reglamento, la empresa deberá tomar 1 día hábil a partir de la fecha en que la autoridad financiera competente la decisión entra en vigor. Completada durante la ejecución.

Si una empresa aplica la decisión de la autoridad financiera competente y necesita aumentar los honorarios de auditoría, deberá correr con ellos.

Artículo 39: Si una empresa comete cualquiera de los siguientes actos, las autoridades financieras competentes podrán, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 39 del “Reglamento sobre Informes de Contabilidad Financiera de las Empresas”, perseguir la responsabilidad legal de las personas directamente responsables y otras personas responsables de la empresa:

(1) No confiar o negarse a ser auditado por una firma de contabilidad;

(2) Proporcionar estados contables falsos y relacionados información y documentos contables;

(3) No proporcionar información y documentos contables financieros relevantes durante la auditoría, no cooperar con el CPA en la auditoría y obstaculizar la práctica del CPA;, 2 3 4 5 6