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- Ejemplos de provisiones para insolvencias en la práctica contable1. La "provisión para insolvencias" acumulada en el primer año es 3.000.000 × 0,4% = 12.000,00 yuanes: (1) Si se implementa el sistema de contabilidad empresarial. , crédito: gastos de gestión 12000,00 préstamo: provisión para deudas incobrables es 12000,00 yuanes (2). 5438+02000,00 2. La "provisión para insolvencias" acumulada en el segundo año es 900.000 × 0,4% - 12.000 + 30.000 = 21.600,00 yuanes: (1) Pérdida por insolvencia: Débito: 30.000,00 Crédito: Cuentas por cobrar - Empresa A: 65438 . Provisión: a. Si se implementa el sistema de contabilidad empresarial, los gastos de administración son 265,438+0600.00, los préstamos son 265,438+0600.00b Si se implementan nuevas normas contables, las pérdidas por deterioro de activos son 265,438+0600.00, los préstamos son 265,438+0600.00 3 . La "provisión para deudas incobrables" acumulada en el tercer año es 1.000.000 × 0,4% -3600-18000 = -17600,00 yuanes: (1) El pago de la Parte A ha sido cancelado y recuperado: Débito: Cuentas por cobrar - Parte A 65438. 8000,00 Crédito: En caso Cobro de cuentas - Empresa A: 18000,00 (2) Provisión para deudas incobrables acumulada: A. Si se implementa el sistema de contabilidad empresarial, se toman prestados los honorarios de gestión: 17600,00 Crédito: Provisión para deudas incobrables: 17600,00b Si se implementan las nuevas normas contables, incobrables. la provisión de deuda se toma prestada.
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- ¿Cuál es el proceso contable mensual? 1. Pasos generales: \x0d\x0d\1. Complete los comprobantes contables con base en los comprobantes originales o tabla resumen de comprobantes originales. \x0d\\x0d\ 2. Registrar libro de caja y diario de depósitos según recibo y comprobante de pago. \x0d\\x0d\ 3. Registrar cuentas detalladas basadas en comprobantes contables. \x0d\\x0d\ 4. Prepare la tabla de resumen de cuentas\x0d\\x0d\ 5 basada en el resumen del comprobante contable. Registre el libro mayor según la tabla de resumen de cuentas. \x0d\\x0d\ 6. Al final del período, se prepara un balance y un estado de pérdidas y ganancias con base en el libro mayor general y los libros mayores detallados. \x0d\\x0d\Si la empresa es pequeña y el volumen de negocios no es grande, las transacciones se pueden registrar directamente en el libro mayor sin configurar cuentas detalladas. La práctica contable real requiere que los contadores registren cada transacción en un libro de contabilidad detallado. Los importes del libro mayor se copian directamente de los importes de la tabla de resumen de cuentas. Las empresas pueden preparar una tabla de resumen de cuentas cada cinco días, diez días, quince días o cada mes según el volumen de negocios. Si el negocio es bastante grande. También se puede editar una vez al día. \x0d\\x0d\ II. Contenido específico:\x0d\x0d\1. Lo primero que se debe hacer cada mes es registrar el comprobante contable de acuerdo con el comprobante original (al realizar el comprobante contable, debe estar firmado por el (gerente) financiero), luego preparar el cuadro resumen de cuentas y registrar el libro mayor en a fin de mes o regularmente (el motivo para registrarse a fin de mes es que tienes que hacerlo)\x0d\\x0d\ 2. Preste también atención a la depreciación y amortización de gastos diferidos a final de mes. Si los costos de puesta en marcha de un nuevo negocio se transfieren todos a gastos en el primer mes. La entrada de depreciación es tomar prestada la depreciación acumulada de gastos administrativos o gastos de fabricación. Este monto de depreciación se calcula con base en el valor original, el valor neto y la vida útil del activo fijo. También hay devoluciones de impuestos y recargos a final de mes, que en realidad son impuestos locales. Es la retirada de impuestos y recargos, incluido el impuesto de construcción urbana, recargos de educación, etc. y decisiones fiscales. \x0d\\x0d\ 3. Una vez que tenga listo el resumen de su cuenta a fin de mes, prepare dos asientos de diario. La primera entrada: transfiera el monto total de la cuenta de pérdidas y ganancias a las ganancias de este año y tome prestadas las ganancias de este año de los ingresos comerciales principales (ingresos por inversiones, otros ingresos comerciales, etc.). ).\x0d\\x0d\Segunda entrada: Débito de los principales gastos comerciales (impuestos y recargos comerciales principales, otros gastos comerciales, etc.) a juzgar por las ganancias de este año. \x0d\\x0d\Después de la transferencia, si la diferencia es una pérdida deudora, no se requiere impuesto sobre la renta; si es un crédito, se requiere impuesto sobre la renta. \x0d\\x0d\Método de cálculo, impuesto sobre la renta = diferencia de deducción * tasa del impuesto sobre la renta, y luego hacer comprobantes contables. \x0d\\x0d\ Préstamo: Impuesto sobre la Renta\ x0d \ \. Débito: Ganancia del año \ x0d \ x0d \ Crédito: Impuesto sobre la renta \ x0d \ x0d \ El impuesto sobre la renta está relacionado con la ganancia, pero no con la pérdida. Depende principalmente de si la base imponible ajustada es positiva. Si es un número positivo, se debe calcular el impuesto sobre la renta. Al mismo tiempo, preste atención al método contable del impuesto sobre la renta. Cuando se adopta el método del monto imponible, el monto de la cuenta del impuesto a la renta y la cuenta del monto imponible son iguales, y se adopta el efecto impositivo. \x0d\\x0d\ 4. Finalmente, con base en el saldo de activos (fondos monetarios, activos fijos, cuentas por cobrar, documentos por cobrar, inversiones a corto plazo, etc.), pasivos (documentos por pagar, cuentas por pagar, etc.) y el patrimonio del propietario en el libro mayor (real datos de recibos, Reserva de capital, utilidades no distribuidas, reserva excedente) (refiriéndose al monto registrado en la cuenta del libro mayor el último día). Prepare un estado de resultados basado en el monto de las partidas de pérdidas y ganancias (como gastos administrativos, costos comerciales principales, ingresos por inversiones, recargos comerciales principales, etc.) (el monto se refiere al monto de este mes). ) en el libro mayor general o en la tabla de resumen de cuentas. \x0d\x0d\Los ingresos comerciales principales y los impuestos a pagar deben determinarse en función del monto del impuesto copiado del impuesto nacional cada mes, porque el controlador fiscal imprimirá un formulario con números específicos. \x0d\\x0d\ 5. Vinculación de comprobantes, cumplimentación de notas de informes y realización de análisis financieros. \x0d\\x0d\ 6. Nota: \x0d\\x0d\ a. Lo anterior, excepto la preparación de comprobantes contables y el registro de cuentas detalladas, se completan al final del mes. \x0d\\x0d\ b. La liquidación en efectivo de fin de mes y la cuenta bancaria deben ser consistentes con los certificados contables y los hechos de la cuenta. Al comienzo de cada mes, ajuste la tabla de conciliación del saldo de la cuenta bancaria de acuerdo con el extracto bancario y preste atención para analizar los fondos pendientes. Preste atención al momento de presentar la declaración de impuestos a principios de mes y no lo haga tarde. Además, las facturas emitidas durante el mes actual se acreditan a ese mes. Analizar la antigüedad y monto de las transacciones mensualmente, incluyendo: cuentas por cobrar, cuentas por pagar y otras cuentas por cobrar.
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