Lista de trabajo de fin de año contable, ¿qué debe hacer la contabilidad al final del año?
1. Inventario
Notas sobre el inventario y el procesamiento contable:
①Efectivo disponible:
Verifique el efectivo disponible Con respecto a la dirección del saldo de la cuenta, preste atención para verificar si hay un saldo acreedor;
Si el saldo contable es consistente con el monto real;
Si hay un límite superior, verifíquelo según las circunstancias específicas de la empresa.
②Depósitos bancarios:
Preste atención a la dirección del saldo bancario;
Si las cuentas son consistentes;
Si hay cualquier cuenta pendiente;
Verifique el uso de las cuentas bancarias y considere cancelar las cuentas que han estado inactivas durante mucho tiempo.
③Inventario:
Si las cuentas son consistentes: la cantidad de materiales desechados, atrasados y dañados; si existen las mercancías en tránsito y las mercancías salientes;
El saldo de inventario y las pérdidas excedentes requieren tratamiento contable y fiscal;
Al comprar una gran cantidad de materiales y materiales en tránsito, verifique los contratos de compra y las facturas correspondientes para verificar si los costos son correctos; pérdidas a largo plazo, como la compra de materiales, y dar sugerencias.
Verifique si los documentos entrantes y salientes tienen números de serie; si hay contabilizaciones estimadas; como por ejemplo devoluciones de ventas;
Si la depreciación es razonable.
④Activos fijos:
Si el valor en libros de los activos fijos es consistente con la cantidad real y si existe algún deterioro, si el documento de supervisión de inventario y el custodio físico han firmado y confirmado;
Si los activos desechados se contabilizan;
Si la depreciación se acumula razonablemente.
2. Inventariar, confirmar, cobrar y sanear créditos y deudas existentes
La conciliación de créditos y deudas es un eslabón muy importante, por lo que se debe asegurar su ejecución.
①Cuentas por cobrar: análisis de antigüedad; prestar atención a los datos anormales; comprender el estado financiero del deudor y minimizar los riesgos; prestar atención a las normas y especificaciones de cobro a largo plazo; transacciones relacionadas Verificar si la provisión por deterioro es apropiada;
(2) Otras cuentas por cobrar: las deudas personales claras y las cuentas transitorias de manera oportuna los préstamos de los accionistas deben reembolsarse de manera oportuna y evitar ser tratados como; distribución de ganancias; verificar los detalles Usos, tratar de evitar "otros" usos, tratar "otras cuentas por cobrar" como un bote de basura y aumentar los riesgos
3 Cuentas recibidas por adelantado: si los ingresos se transfieren; de manera oportuna, si hay alguna infracción, como ajuste de ganancias, etc.;
④Cuentas por pagar: preste atención a si el monto estimado es verdadero y razonable, y preste atención a datos anormales;
⑤Otras cuentas por pagar: Verifique el uso específico, trate de evitar "otros" usos y coloque "otras" "Cuentas por pagar" como bote de basura, lo que aumenta los riesgos.
3. de cuentas de pérdidas y ganancias
Verifique el margen de beneficio bruto para ver si hay problemas obvios, irrazonables y lógicos, verifique si el traspaso de costos es correcto;
Si los gastos del período son específicos y claros; y deben usarse de manera estandarizada;
Si el cálculo del impuesto sobre la renta es correcto y si los gastos diferidos o diferidos son suficientes;
Asegúrese de que las tres declaraciones principales El gancho para -la relación de pareja es correcta.
Autor: My Totoro CPA Consulting Service Center se lanzó inicialmente en la cuenta oficial de WeChat. Si necesita cotizar o reimprimir, comuníquese con nosotros para obtener autorización y asegúrese de indicar la información anterior al comienzo del artículo. Los infractores deberán rendir cuentas según la ley.