¿Qué son la cobertura de flujo de efectivo y la cobertura de valor razonable? ¿Existe una explicación sencilla?
(1) se refiere a cubrir el riesgo de cambios en el flujo de efectivo. Dichos cambios en el flujo de efectivo surgen de riesgos específicos asociados con activos o pasivos reconocidos y transacciones anticipadas que probablemente ocurrirán y afectarán las ganancias o pérdidas de la empresa.
(2) El flujo de caja es un concepto importante en la gestión financiera moderna, que se refiere a determinadas actividades económicas (incluidas actividades operativas, actividades de inversión, actividades de financiación y proyectos no recurrentes) dentro de un determinado período contable. Las entradas y salidas de efectivo, las salidas de efectivo y el monto total generado son las entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo dentro de un período determinado.
2. Cobertura de valor razonable
En general, a las empresas les preocupa que el valor de un activo o pasivo que tienen en sus manos cambie en el futuro, lo que resulta perjudicial para la empresa. Las empresas toman medidas para evitar riesgos. El llamado valor razonable se refiere al valor formado espontáneamente por el mercado y no puede ser controlado ni modificado por la propia empresa. Las empresas se encuentran en una posición de receptor pasivo y sólo pueden tomar medidas preventivas por adelantado. Esta es una cobertura de valor razonable.
Datos ampliados:
La diferencia entre cobertura de valor razonable y cobertura de flujo de efectivo
1. Los principios de procesamiento son diferentes. La cobertura de valor razonable cambia la partida cubierta. La cobertura de flujo de efectivo cambia el tratamiento contable del instrumento de cobertura de modo que las ganancias o pérdidas del instrumento de cobertura y la partida cubierta coincidan en el mismo período, reflejando los resultados compensados reales de la contabilidad de cobertura.
2. La contabilización de los instrumentos de cobertura es diferente. Los instrumentos de cobertura bajo cobertura de valor razonable se basan en el valor razonable y las ganancias y pérdidas relevantes se incluyen en las pérdidas y ganancias actuales. En la cobertura de flujo de efectivo, la parte efectiva de la ganancia o pérdida del instrumento de cobertura debe reconocerse directamente como patrimonio del propietario y reflejarse en una partida separada; la parte de cobertura ineficaz debe incluirse en la ganancia y pérdida actual.
3. La contabilidad de los artículos de valor conservado es diferente. El valor en libros de la partida cubierta bajo cobertura de valor razonable debe ajustarse de acuerdo con el valor razonable, y las ganancias y pérdidas relevantes se incluyen en las pérdidas y ganancias actuales. La cobertura de flujo de efectivo se aplica principalmente a transacciones anticipadas. Si la partida cubierta es una transacción prevista y da como resultado el reconocimiento de un activo financiero o un pasivo financiero, no se realiza ningún ajuste de base.
Materiales de referencia:
Cobertura de valor razonable-Enciclopedia Baidu
Cobertura de flujo de efectivo-Enciclopedia Baidu