¿Cómo escribir asientos contables para activos financieros comerciales corporativos?
Asientos contables de activos financieros para negociar
1. La empresa adquiere activos financieros para negociar.
Débito: Activos financieros para negociar - coste (valor razonable, excluyendo los intereses incluidos en el precio pagado que no han sido pagados a su vencimiento, ni los dividendos en efectivo que han sido declarados pero no pagados).
Ingresos por inversiones (costos de transacción incurridos)
Dividendos por cobrar (dividendos en efectivo declarados pero aún no pagados)
Intereses por cobrar (período de autopago Intereses que no han ha sido cobrado desde)
Préstamos: depósitos bancarios (monto de pago real)
2. En la fecha del balance, el valor razonable de los activos financieros para negociar es mayor que el saldo contable.
Débito: Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable (diferencia entre valor razonable y saldo contable)
Crédito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable
El valor razonable de los activos financieros para negociar es inferior al saldo contable.
Débito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable
Préstamos: Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable (la diferencia entre el valor razonable y su saldo contable)
2. Durante el período de tenencia, la participada declara el pago de dividendos en efectivo o calcula los intereses con base en la tasa de cupón del bono en la fecha del balance.
Débito: Dividendos a cobrar
Préstamo: Ingresos de inversiones
3.
Débito: depósito bancario (cantidad real recibida)
Ingresos por inversiones (pérdida por disposición)
Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable (valor razonable y valor contable) valor) Diferencia entre saldos)
Préstamo: Activos financieros para negociar - costo
Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable (diferencia entre el valor razonable y el saldo contable)
Ingresos por inversiones (ingresos por enajenación)
Al mismo tiempo
Débito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable (diferencia entre el valor razonable y el saldo contable)
Préstamo: Ingresos por inversiones
O débito: Ingresos por inversiones
Crédito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable (diferencia entre el valor razonable y el saldo contable)
5. Recibir dividendos en efectivo o intereses de bonos.
Débito: depósitos bancarios
Crédito: dividendos por cobrar
Los activos financieros comerciales son cuentas de activos. La diferencia entre el costo de adquisición por parte del prestatario de los activos financieros comerciales registrados y el saldo contable del valor razonable en la fecha del balance. La diferencia entre el valor razonable y el saldo contable en la fecha del balance registrado por el prestamista, y el costo arrastrado cuando una empresa vende un activo financiero comercial. Las empresas deben establecer cuentas detalladas como "costo" y "cambio en el valor razonable" según la categoría y variedad de activos financieros comerciales para su contabilidad.
Los activos financieros comerciales se refieren principalmente a activos financieros mantenidos por empresas para ventas recientes, como acciones, bonos, fondos, etc., comprados por empresas en el mercado secundario con el fin de ganar diferencias de precios. Los activos financieros mantenidos para negociar se miden a su valor razonable.
El contenido contable de la cuenta de pérdidas y ganancias por cambios en el valor razonable
"Pérdidas y ganancias por cambios en el valor razonable" calcula las ganancias o pérdidas derivadas de los cambios en el valor razonable de los activos financieros comerciales de la empresa que deben incluirse en el resultado del periodo.
Debitar la cuenta "Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable" para registrar la diferencia entre el valor razonable y el saldo contable de los activos financieros comerciales mantenidos por la empresa en la fecha del balance financiero comercial; Los activos mantenidos por la empresa están en La diferencia entre el valor razonable registrado por el prestamista en la fecha del balance y su saldo en libros.
Los activos financieros para negociar se miden posteriormente a su valor razonable, y los cambios en el valor razonable en la fecha del balance se incluyen en las ganancias y pérdidas actuales (ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable).