¿Cómo llevar la contabilidad de los activos financieros comerciales?
Para el procesamiento contable de activos financieros comerciales, las empresas generalmente llevan la contabilidad a través de depósitos bancarios, activos financieros comerciales, ingresos por inversiones y otros temas.
Asientos contables de la negociación de activos financieros
1. Medición inicial
Débito: Activos financieros de negociación - coste
En caso de dividendos recibidos/intereses cuentas por cobrar
Ingresos por inversiones (costos de transacción)
Crédito: depósitos bancarios
2. Medición posterior
(1 ) refleja cambios en el valor razonable valor
Apreciación:
Débito: Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable
Crédito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable
Depreciación:
Débito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable
Crédito: Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable
(2) Período de tenencia
Débito: Dividendos por cobrar/Intereses por cobrar
Crédito: Ingresos por inversiones
Débito: Depósitos bancarios
Crédito: Dividendos por cobrar/Intereses por cobrar
3. Al momento de la enajenación
Débito: depósito bancario
Crédito: activos financieros para negociar - costo
Activos financieros para negociar - cambios en valor razonable (se puede tomar prestado o prestar)
Ingresos por inversiones (se puede tomar prestado o prestar)
¿Qué son los activos financieros para negociar?
Los activos financieros comerciales se refieren a títulos de deuda y valores de capital que las empresas pretenden gestionar y comercializar activamente para obtener ganancias. Las empresas suelen comprar y vender dichos valores con frecuencia para obtener ganancias de los cambios de precios a corto plazo. Los activos financieros que cumplan una de las siguientes condiciones deben clasificarse como activos financieros para negociación:
1. El propósito de la adquisición de activos financieros es principalmente venderlos, recomprarlos o redimirlos en un futuro próximo.
2. Es parte de una cartera de instrumentos financieros identificables que se gestionan de forma centralizada, y existe evidencia objetiva de que la empresa ha utilizado recientemente métodos de obtención de beneficios a corto plazo para gestionar la cartera.
3. Es un instrumento financiero derivado. Sin embargo, los derivados designados por la empresa como instrumentos de cobertura eficaces son derivados de contratos de garantía financiera, derivados vinculados a inversiones en instrumentos de patrimonio que no cotizan en mercados activos y cuyo valor razonable no puede medirse de forma fiable y deben liquidarse mediante la entrega del instrumento de patrimonio. .
La cuenta "Activos financieros para negociar" representa el valor razonable de las inversiones en bonos, inversiones en acciones, inversiones en fondos y otros activos financieros para negociar mantenidos por empresas con fines comerciales. Los activos financieros mantenidos por una empresa que se designan directamente como medidos a valor razonable y cuyos cambios se incluyen en las ganancias y pérdidas corrientes también se contabilizan en la cuenta de "activos financieros para negociar". El lado deudor de la cuenta "activos financieros para negociar" registra el costo de adquisición de los activos financieros para negociar, la diferencia entre su valor razonable y el saldo contable a la fecha del balance; el lado acreedor registra la diferencia entre su valor razonable y el saldo contable; en la fecha del balance, el valor de transacción de la venta de la empresa. El costo de un activo financiero arrastrado.