¿Qué es una nota?

Registra materiales fuera de balance y es propenso a errores y abusos. Por lo tanto, la auditoría debe realizarse de acuerdo con los puntos y métodos clave de la auditoría de clasificación contable.

Las cuentas de memoria se utilizan principalmente para registrar transacciones o eventos importantes que deben declararse en el balance (o libro mayor), o transacciones o eventos importantes que no están incluidos en el balance (o libro mayor). Puede complementar la información que no se puede reflejar en detalle en el libro mayor y en el libro auxiliar, y tiene la función básica de referencia. Por ejemplo, las partidas de garantía que no se reflejan en el libro mayor y los documentos por cobrar importantes que se han registrado en el libro mayor deben registrarse y explicarse en la cuenta de respaldo.

La auditoría de cuentas es de gran importancia para mejorar la contabilidad corporativa, fortalecer el control interno y la gestión corporativa, fortalecer la supervisión de importantes asuntos económicos comerciales, aclarar las responsabilidades de transferencia de contabilidad y completar con precisión las notas de los informes de contabilidad financiera.

Tipos de memorandos:

1. Libro de notas de cuentas por cobrar. Este libro de notas se utiliza para registrar cuentas por cobrar importantes en estados financieros (o cuentas) o cuentas por cobrar fuera de balance (o fuera de cuenta) que deben explicarse.

2. Libro registro de efectos por cobrar. Este libro de referencia se utiliza para registrar el tipo, número, fecha de emisión, valor nominal, tasa de cupón, número de contrato de transacción, pagador, aceptante, nombre del endosante, fecha de vencimiento, fecha de transferencia del endoso y tasa de descuento de cada documento por cobrar uno por uno. , monto neto del descuento, intereses acumulados, fecha y monto de cobro, reembolso y otra información.

3. Emitir libros de referencia de productos a plazos. Este libro de auditoría se utiliza para registrar en detalle la cantidad, costo, precio de venta, flete prepago, bienes pagados y bienes no pagados, etc.

4. Memorándum de procesamiento de materiales encargados. Este memorando se utiliza para registrar el saldo de materias primas, repuestos, etc. La empresa acepta procesamiento y montaje de materiales entrantes.

5. Memorando de depósito en garantía de productos básicos. Los productos de inventario que hayan pasado por los procedimientos de venta pero que no hayan sido retirados por la unidad compradora al final del mes se registrarán por separado en el libro de referencia y ya no se contabilizarán en la cuenta "productos de inventario".

6. Nota para el uso de consumibles de bajo valor. Para los consumibles de bajo valor en uso y los consumibles de bajo valor devueltos al almacén por el departamento usuario, la gestión física debe fortalecerse y registrarse en el libro de referencia. La gestión física de los materiales en rotación de la empresa constructora y los materiales en rotación devueltos al almacén por el departamento usuario debe fortalecerse y registrarse en el libro de referencia.

7. Memorando de embalaje de alquiler y préstamo. Este memorando se utiliza para registrar y reciclar paquetes de alquiler usados.

8. Libro de registro del inmovilizado en arrendamiento temporal. Este libro de referencia se utiliza para registrar información relevante sobre activos fijos arrendados temporalmente.

9. Memorando de otros gastos para proyectos en construcción. Este libro de referencia se utiliza para registrar específicamente otros gastos que constituyen el presupuesto de proyectos de infraestructura pero que no se contabilizan como "construcción en curso".

10. Libro registro de efectos por pagar. Este libro de referencia se utiliza para registrar en detalle el tipo, número, fecha de emisión, fecha de vencimiento, monto nominal, tasa de cupón, número de transacción del contrato, nombre del beneficiario o nombre de la empresa, fecha de pago y monto de cada pagaré. Cuando las facturas por pagar vencen para su liquidación, deben cancelarse una por una en el libro de referencia.

11. Pagarés de bonos. Cuando una empresa emite bonos, deberá registrar en el libro de referencia el monto nominal de los bonos a emitir, la tasa de cupón de los bonos, el período y método de pago, el monto total de la emisión, la fecha y cantidad de la emisión, el agencia de ventas y el estado de conversión de acciones.

12. Libro registro de impuestos diferidos. Las empresas que utilizan el método de contabilidad de impacto fiscal para la contabilidad del impuesto sobre la renta deben crear un libro de referencia para registrar en detalle los motivos de la diferencia horaria, el importe, el período de reversión esperado, el importe de la reversión, etc.

13. Libro registro de capital pagado (capital social). Este libro registro se utiliza para registrar los cambios en el capital social (capital social).

14. Mantener memoria de acciones. Cuando una empresa reciba dividendos en acciones durante el período de tenencia de acciones, no se realizará ningún tratamiento contable, pero las acciones incrementadas deberán registrarse en el libro registro.

15. Memorándum de pérdida no reconocida por inversión patrimonial.

16. Nota de factura. El libro de referencia registra detalladamente la compra, pago y saldo de facturas especiales con IVA y facturas ordinarias.

17. Los casos de cancelación se guardan en la memoria de bienes.

18. Otros libros de notas que es necesario configurar. Por ejemplo, las garantías externas de la empresa y las pérdidas del impuesto sobre la renta que deban compensarse en años futuros también deben registrarse en el libro de registro.

Por supuesto, los libros de referencia corporativos no se limitan a estos. Las empresas deben estandarizar la creación y registro de libros de referencia de acuerdo con los requisitos del sistema de contabilidad nacional unificado, combinados con las necesidades de gestión y las necesidades de notas a los estados contables. El contenido de la configuración debe ser científico y completo, y el formato de la configuración debe ser simple y claro, que puede ser en forma de una versión personalizada o de bisagra. En términos de gestión de registros, es necesario establecer un sistema de responsabilidad correspondiente para aclarar cuándo registrarse, a quién registrar, a quién conservar, a quién cooperar y a quién verificar, de modo que las responsabilidades queden claras y se incluyan libros de referencia en los archivos contables importantes de la empresa para la gestión. Las empresas calificadas pueden desarrollar el software de registro de referencia necesario.