Red de conocimiento de divisas - Cuestiones de seguridad social - Cómo completar comprobantes contablesHola: completar comprobantes contables es un comprobante escrito que registra la ocurrencia y finalización de negocios económicos y es una base importante para la contabilidad. La cumplimentación de comprobantes contables es una tarea básica y juega un papel vital en el proceso contable y la calidad de la información contable. Para realizar bien este trabajo se requiere que los contadores tengan sólidas habilidades básicas, un estilo de trabajo meticuloso y un alto sentido de responsabilidad. Las "Normas" estipulan la cumplimentación de los comprobantes contables de la siguiente manera: 1. Bono original. El comprobante original es un comprobante que demuestra que se han producido negocios económicos, aclara las responsabilidades económicas y sirve como base original para la contabilidad. Es información importante para la contabilidad. Por lo tanto, al manejar asuntos contables, se deben obtener o completar los comprobantes originales y enviarlos a la agencia de contabilidad de manera oportuna para garantizar el buen progreso del trabajo contable, a fin de mantener la autenticidad de los registros de comprobantes originales; , los vales originales no pueden modificarse ni complementarse. Si se encuentra un error en el comprobante original, éste deberá ser reexpedido o corregido por la unidad emisora, y la corrección deberá ser sellada con el sello oficial de la unidad emisora. Según lo dispuesto en el "Código", los elementos básicos que debe tener un comprobante original son: el nombre del comprobante; la fecha en que se llenó el comprobante; el nombre de la unidad o persona que cumplimentó el comprobante; firma o sello del responsable; nombre de la unidad que aceptó el contenido del negocio económico, cantidad, unidad y monto; Para los vales originales en algunas circunstancias especiales, la especificación estipula que además del contenido anterior del vale original, se deben cumplir ciertas condiciones adicionales. Específicamente: Primero, los comprobantes originales obtenidos de unidades externas deben tener el sello oficial de la unidad; en consecuencia, los comprobantes originales emitidos externamente deben tener el sello oficial de la unidad; El bono original obtenido de un particular debe estar firmado o sellado por la persona que lo llena. En el trabajo real, algunas unidades tienen el problema de los "billetes blancos", es decir, vales originales informales sin formato fijo ni contenido prescrito emitidos por unidades o individuos, como vales de préstamo sin sello oficial de otras unidades. Obviamente, el uso de "papelitos blancos" como comprobantes originales no cumple con los requisitos del sistema, y se debe evitar el uso de "papelitos blancos" en el trabajo contable. El "sello oficial" mencionado aquí se refiere a un sello que tiene efecto legal y propósito específico y puede probar la identidad y naturaleza de la unidad, incluido el sello comercial oficial, el sello financiero especial, el sello especial para facturas y el sello especial para liquidación. Diferentes industrias y unidades tienen diferentes requisitos para los sellos de billetes oficiales. Por tanto, las "Normas": No existe una regulación unificada sobre a qué tipo de sello se refiere el sello oficial de la empresa. 2. El bono original de elaboración propia deberá estar firmado o sellado por el líder de la unidad manipuladora o la persona que éste designe. En tercer lugar, el comprobante original de compra física debe tener un formulario de aceptación. El propósito de este requisito es aclarar las responsabilidades financieras, asegurar la coherencia de las cuentas, evitar compras a ciegas y evitar escasez y pérdidas materiales. El trabajo de inspección y aceptación física lo lleva a cabo el personal de gestión física, y el personal de contabilidad realiza la supervisión y la inspección mediante los comprobantes originales pertinentes. Los objetos físicos que deben almacenarse deben completar el formulario de aceptación de almacenamiento. Después de la aceptación, el custodio de objetos físicos completará verazmente el monto real recibido en el recibo y lo sellará con un sello. almacenado debe presentarse al custodio del objeto físico o al usuario para su aceptación y estar firmado o sellado por la persona que guarda el objeto físico o el usuario. En resumen, la contabilidad sólo puede basarse en la verificación por parte de un tercero distinto del comprador. En cuarto lugar, el comprobante de pago original debe tener el comprobante del beneficiario y el comprobante de recibo del beneficiario, y no puede ser reemplazado por comprobantes relacionados con el pago, como comprobantes de remesas bancarias. Su finalidad es evitar que se produzca fraude. Quinto, cuando se produce una devolución de venta, además de llenar la factura de devolución, también se requiere un formulario de aceptación de devolución al realizar un reembolso, se debe obtener el recibo de la otra parte o un certificado del banco remesador, y la devolución; No se permite que la factura reemplace el recibo. En el trabajo real, algunas unidades tienen devoluciones de venta. No existe un formulario de aceptación para las devoluciones recibidas, lo que resulta en pérdidas de devolución; cuando se procesa un reembolso, se emite una factura en letra roja y la empresa utiliza una copia de la factura en letra roja como comprobante de pago original. ni sellado por la otra empresa ni adjunto al recibo del reembolso por parte de la otra empresa. Este enfoque es fácil de falsificar y tiene grandes lagunas. Por lo tanto, en el caso de devoluciones de ventas y reembolsos de pagos, la factura de devolución deberá completarse con el formulario de aceptación de devolución y el recibo de la otra parte. Si debido a circunstancias especiales, el comprobante bancario correspondiente se puede utilizar primero como comprobante de recibo temporal y, después de recibir el comprobante de pago del beneficiario, se puede adjuntar al comprobante de pago original como un comprobante original formal. Sexto, los comprobantes contables deben ir acompañados de comprobantes de préstamos a los empleados. Al recuperar un préstamo, se debe emitir un nuevo recibo o una copia del préstamo devuelto y no se devolverá el recibo original del préstamo. Debido a que el endeudamiento y el reembolso de préstamos son dos actividades económicas interrelacionadas, cuando se endeudan y reembolsan préstamos, deben reflejarse por separado en las cuentas contables. Por lo tanto, los pagarés de préstamo y los recibos de pago son documentos originales y deben conservarse. El comprobante de préstamo original no se puede devolver al prestatario; de lo contrario, la información contable perderá su integridad. Séptimo, para los negocios económicos aprobados por superiores, el documento de aprobación se utilizará como anexo del comprobante original. Si los documentos de aprobación deben presentarse por separado, el nombre, la fecha y el número de documento de la autoridad de aprobación de documentos deben indicarse en el comprobante para facilitar la confirmación y revisión de la aprobación económica del negocio. 2. Documentos contables. Los comprobantes contables son comprobantes que se utilizan para determinar la naturaleza y clasificación de los negocios económicos, es decir, los asientos contables. Los contadores deben completar comprobantes contables basados en comprobantes originales cuya exactitud se haya verificado. Los comprobantes contables se pueden dividir en comprobantes de pago, comprobantes de pago y comprobantes de transferencia. También se pueden utilizar comprobantes contables generales, que son seleccionados principalmente por cada unidad en función del volumen de negocio contable y los hábitos del personal contable. Esta norma establece los siguientes requisitos básicos para los comprobantes contables: Primero, el contenido que deben tener los comprobantes contables. Incluyendo: fecha de llenado del comprobante; número del comprobante; resumen económico del negocio; número de comprobantes originales adicionales; firma o sello del llenador del comprobante, revisor, contable y persona a cargo del departamento de contabilidad; ) capítulo. El comprobante contable de recibo y pago también deberá estar firmado o sellado por el cajero.

Cómo completar comprobantes contablesHola: completar comprobantes contables es un comprobante escrito que registra la ocurrencia y finalización de negocios económicos y es una base importante para la contabilidad. La cumplimentación de comprobantes contables es una tarea básica y juega un papel vital en el proceso contable y la calidad de la información contable. Para realizar bien este trabajo se requiere que los contadores tengan sólidas habilidades básicas, un estilo de trabajo meticuloso y un alto sentido de responsabilidad. Las "Normas" estipulan la cumplimentación de los comprobantes contables de la siguiente manera: 1. Bono original. El comprobante original es un comprobante que demuestra que se han producido negocios económicos, aclara las responsabilidades económicas y sirve como base original para la contabilidad. Es información importante para la contabilidad. Por lo tanto, al manejar asuntos contables, se deben obtener o completar los comprobantes originales y enviarlos a la agencia de contabilidad de manera oportuna para garantizar el buen progreso del trabajo contable, a fin de mantener la autenticidad de los registros de comprobantes originales; , los vales originales no pueden modificarse ni complementarse. Si se encuentra un error en el comprobante original, éste deberá ser reexpedido o corregido por la unidad emisora, y la corrección deberá ser sellada con el sello oficial de la unidad emisora. Según lo dispuesto en el "Código", los elementos básicos que debe tener un comprobante original son: el nombre del comprobante; la fecha en que se llenó el comprobante; el nombre de la unidad o persona que cumplimentó el comprobante; firma o sello del responsable; nombre de la unidad que aceptó el contenido del negocio económico, cantidad, unidad y monto; Para los vales originales en algunas circunstancias especiales, la especificación estipula que además del contenido anterior del vale original, se deben cumplir ciertas condiciones adicionales. Específicamente: Primero, los comprobantes originales obtenidos de unidades externas deben tener el sello oficial de la unidad; en consecuencia, los comprobantes originales emitidos externamente deben tener el sello oficial de la unidad; El bono original obtenido de un particular debe estar firmado o sellado por la persona que lo llena. En el trabajo real, algunas unidades tienen el problema de los "billetes blancos", es decir, vales originales informales sin formato fijo ni contenido prescrito emitidos por unidades o individuos, como vales de préstamo sin sello oficial de otras unidades. Obviamente, el uso de "papelitos blancos" como comprobantes originales no cumple con los requisitos del sistema, y se debe evitar el uso de "papelitos blancos" en el trabajo contable. El "sello oficial" mencionado aquí se refiere a un sello que tiene efecto legal y propósito específico y puede probar la identidad y naturaleza de la unidad, incluido el sello comercial oficial, el sello financiero especial, el sello especial para facturas y el sello especial para liquidación. Diferentes industrias y unidades tienen diferentes requisitos para los sellos de billetes oficiales. Por tanto, las "Normas": No existe una regulación unificada sobre a qué tipo de sello se refiere el sello oficial de la empresa. 2. El bono original de elaboración propia deberá estar firmado o sellado por el líder de la unidad manipuladora o la persona que éste designe. En tercer lugar, el comprobante original de compra física debe tener un formulario de aceptación. El propósito de este requisito es aclarar las responsabilidades financieras, asegurar la coherencia de las cuentas, evitar compras a ciegas y evitar escasez y pérdidas materiales. El trabajo de inspección y aceptación física lo lleva a cabo el personal de gestión física, y el personal de contabilidad realiza la supervisión y la inspección mediante los comprobantes originales pertinentes. Los objetos físicos que deben almacenarse deben completar el formulario de aceptación de almacenamiento. Después de la aceptación, el custodio de objetos físicos completará verazmente el monto real recibido en el recibo y lo sellará con un sello. almacenado debe presentarse al custodio del objeto físico o al usuario para su aceptación y estar firmado o sellado por la persona que guarda el objeto físico o el usuario. En resumen, la contabilidad sólo puede basarse en la verificación por parte de un tercero distinto del comprador. En cuarto lugar, el comprobante de pago original debe tener el comprobante del beneficiario y el comprobante de recibo del beneficiario, y no puede ser reemplazado por comprobantes relacionados con el pago, como comprobantes de remesas bancarias. Su finalidad es evitar que se produzca fraude. Quinto, cuando se produce una devolución de venta, además de llenar la factura de devolución, también se requiere un formulario de aceptación de devolución al realizar un reembolso, se debe obtener el recibo de la otra parte o un certificado del banco remesador, y la devolución; No se permite que la factura reemplace el recibo. En el trabajo real, algunas unidades tienen devoluciones de venta. No existe un formulario de aceptación para las devoluciones recibidas, lo que resulta en pérdidas de devolución; cuando se procesa un reembolso, se emite una factura en letra roja y la empresa utiliza una copia de la factura en letra roja como comprobante de pago original. ni sellado por la otra empresa ni adjunto al recibo del reembolso por parte de la otra empresa. Este enfoque es fácil de falsificar y tiene grandes lagunas. Por lo tanto, en el caso de devoluciones de ventas y reembolsos de pagos, la factura de devolución deberá completarse con el formulario de aceptación de devolución y el recibo de la otra parte. Si debido a circunstancias especiales, el comprobante bancario correspondiente se puede utilizar primero como comprobante de recibo temporal y, después de recibir el comprobante de pago del beneficiario, se puede adjuntar al comprobante de pago original como un comprobante original formal. Sexto, los comprobantes contables deben ir acompañados de comprobantes de préstamos a los empleados. Al recuperar un préstamo, se debe emitir un nuevo recibo o una copia del préstamo devuelto y no se devolverá el recibo original del préstamo. Debido a que el endeudamiento y el reembolso de préstamos son dos actividades económicas interrelacionadas, cuando se endeudan y reembolsan préstamos, deben reflejarse por separado en las cuentas contables. Por lo tanto, los pagarés de préstamo y los recibos de pago son documentos originales y deben conservarse. El comprobante de préstamo original no se puede devolver al prestatario; de lo contrario, la información contable perderá su integridad. Séptimo, para los negocios económicos aprobados por superiores, el documento de aprobación se utilizará como anexo del comprobante original. Si los documentos de aprobación deben presentarse por separado, el nombre, la fecha y el número de documento de la autoridad de aprobación de documentos deben indicarse en el comprobante para facilitar la confirmación y revisión de la aprobación económica del negocio. 2. Documentos contables. Los comprobantes contables son comprobantes que se utilizan para determinar la naturaleza y clasificación de los negocios económicos, es decir, los asientos contables. Los contadores deben completar comprobantes contables basados en comprobantes originales cuya exactitud se haya verificado. Los comprobantes contables se pueden dividir en comprobantes de pago, comprobantes de pago y comprobantes de transferencia. También se pueden utilizar comprobantes contables generales, que son seleccionados principalmente por cada unidad en función del volumen de negocio contable y los hábitos del personal contable. Esta norma establece los siguientes requisitos básicos para los comprobantes contables: Primero, el contenido que deben tener los comprobantes contables. Incluyendo: fecha de llenado del comprobante; número del comprobante; resumen económico del negocio; número de comprobantes originales adicionales; firma o sello del llenador del comprobante, revisor, contable y persona a cargo del departamento de contabilidad; ) capítulo. El comprobante contable de recibo y pago también deberá estar firmado o sellado por el cajero.

Si se utilizan comprobantes originales elaborados por uno mismo o tablas resumen de comprobantes originales para reemplazar los comprobantes contables, también deben estar presentes los elementos que deben tener los comprobantes contables. 2. Al cumplimentar comprobantes contables, los comprobantes contables deberán numerarse consecutivamente. El objetivo es distinguir el orden de las cuestiones contables, facilitar la verificación de los comprobantes contables y los libros contables y garantizar la integridad de los comprobantes contables. Existen muchos métodos de numeración, incluidos cobros y pagos en efectivo, cobros y pagos de depósitos bancarios y negocios de transferencias, o cinco categorías de cobros y desembolsos de efectivo, ingresos por depósitos bancarios, desembolsos de depósitos bancarios y negocios de transferencias, o divididos en varias categorías de transferir negocios basados en contenidos específicos. Cada unidad debe elegir un método de numeración simple y estricto basado en la complejidad de su negocio, la cantidad de personal y la división del trabajo para facilitar la contabilidad, la auditoría y la auditoría interna. No importa qué método de numeración se utilice, se debe numerar en orden mensual, es decir, comenzando con el primer número y terminando al final de cada mes. Si un negocio económico requiere llenar dos o más comprobantes contables, se puede utilizar el método de numeración fraccionada para la numeración. Por ejemplo, la entrada del número de cuenta contable. 1 Es necesario completar tres comprobantes contables, que se pueden compilar en L ℘, L ℘, 1 ℘ 3. Los comprobantes contables se pueden completar con base en cada comprobante original o con un resumen de varios comprobantes originales similares. o basado en Complete el formulario de resumen del comprobante original. Sin embargo, los comprobantes originales con diferentes contenidos y categorías no deben resumirse ni completarse en un comprobante contable. De lo contrario, el contenido concreto del negocio económico no quedará claro y será difícil cumplimentar el resumen. Debido a que no existe una correspondencia clara entre los temas contables, no se pueden ver los entresijos de los negocios económicos. Completar los comprobantes contables de esta manera no sólo hará que los registros de los comprobantes sean poco claros, sino que también provocará fácilmente errores en los libros contables, lo que provocará dificultades para la teneduría de libros y el personal contable. Cuarto, salvo los comprobantes contables de liquidación y corrección de errores, los demás comprobantes contables deberán ir acompañados de comprobantes originales, debiendo indicarse el número del comprobante original adjunto. El cálculo del número de comprobantes originales adjuntos generalmente debe basarse en el número natural de comprobantes originales. Toda prueba relacionada con los registros económicos del negocio en los comprobantes contables deberá incluirse como anexo al comprobante original. Si un comprobante contable va acompañado de una hoja resumen de comprobantes originales, en el número de anexo se incluirán los números de los comprobantes originales adjuntos y de la hoja resumen de comprobantes originales. Sin embargo, para facturas dispersas, como el reembolso de gastos de viaje, se pueden pegar en una hoja de papel como el comprobante original. Si un comprobante original incluye varios comprobantes contables, el comprobante original se puede adjuntar a un comprobante contable principal y el número del comprobante contable adjunto al comprobante original o una copia del comprobante original se puede anotar en los otros comprobantes contables. Quinto, complete la hoja de división del comprobante original. La hoja de división del bono original se refiere al certificado emitido por el patrocinador del bono original a otras unidades que deben asumir parte de los costos cuando los gastos enumerados en el bono original deben ser asumidos por dos o más unidades. Este documento dividido debe tener el contenido básico del bono original, incluyendo: el nombre del bono, el período del bono, el nombre de la unidad o persona que llenó el bono, la firma o sello del responsable. , el nombre de la unidad que aceptó el bono, el contenido económico del negocio, y la cantidad, precio unitario, importe y asignación de costes, etc. Sexto, métodos de corrección de errores para comprobantes contables. Si un comprobante contable se llena incorrectamente, se deberá llenar nuevamente. Si se encuentran errores en los documentos contables registrados para el año en curso, se pueden corregir mediante el método de cancelación de letras rojas. Si las partidas contables son correctas pero el monto es incorrecto, puede realizar otro comprobante contable ajustado en función de la diferencia entre el número correcto y el número incorrecto. Si se encuentran errores en los comprobantes contables de años anteriores, se deberán llenar en color azul los comprobantes contables corregidos. En séptimo lugar, después de completar los asuntos económicos y comerciales, si hay líneas en blanco en el comprobante contable, se deben cancelar desde la línea en blanco debajo de la última cifra del monto hasta la línea en blanco en el total. El objetivo es colmar lagunas jurídicas y endurecer los procedimientos contables.

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