Caso de control interno contable
Ejemplo 1: De junio de 2009 a octubre de 2009, Zhou, de una empresa de Beijing, malversó y malversó más de 2 millones de yuanes en fondos públicos y fue sentenciado por el tribunal a 18 años de prisión por corrupción. Antes de cumplir 16 años, Zhou trabajó como cajero en el departamento de finanzas de una empresa en Beijing. Con 16 años de experiencia laboral, conoce bien la situación financiera de la empresa y sus lagunas. Zhou dijo: "Puedo decidir el monto de los retiros de efectivo y también puedo manejar cheques. Puedo sellar los cheques en cualquier momento. Cuando hago las conciliaciones con el contador todos los meses, solo verifico con ellos el monto total, no los detalles". Además, malversé El comportamiento de los fondos públicos se refleja en la cuenta bancaria, pero mis extractos bancarios los guardo y no es fácil para la unidad descubrir "los problemas en el sistema de control interno del negocio del capital monetario". En este caso se trata de un caso típico de delincuentes que se aprovechan de posiciones incompatibles. Reflejado principalmente en los siguientes aspectos: (1) No se ha implementado el sistema de separación de puestos para la gestión de cheques, gestión de registros y gestión de sellos de cheques. (2) El custodio de los extractos bancarios y el puesto responsable del desembolso de fondos no estaban separados, lo que permitió a Zhou utilizar al contador solo para verificar el libro mayor pero no la información detallada del libro mayor para defraudar. (3) En ausencia de un sistema de separación de puestos de cajero, las conciliaciones mensuales de caja y contabilidad pueden desempeñar un papel en el control salarial, pero los contadores de la empresa no han ejercido plenamente sus debidas funciones de inspección y supervisión e ignoraron las cuentas detalladas. Corrupción a largo plazo del cajero, que no se descubrió a tiempo.
/p-664204940.html