¿Qué quieres decir con tarifas adicionales? ¿Qué está incluido?
¿Qué incluye el coste extra?
Los gastos de precio adicional se refieren a tarifas de manejo, subsidios, fondos, tarifas de recordatorio, devolución de ganancias, tarifas de incentivos, daños y perjuicios (intereses por pago retrasado), compensaciones, tarifas de embalaje, fletamento, tarifas de reserva, tarifas de calidad. , Gastos de transporte y manipulación, fondos de recaudación, fondos prepagos y otros gastos varios fuera de precio.
El artículo 6 del "Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado" estipula que el volumen de ventas se refiere al precio total y los cargos extra cobrados por los contribuyentes a los compradores por la venta de bienes o servicios sujetos a impuestos, pero no No incluye el monto del impuesto repercutido recaudado. Las "Reglas de Implementación del Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado" estipulan en detalle el contenido de las tarifas de precios adicionales: se refieren a tarifas de manejo, subsidios, fondos, tarifas de recaudación, ganancias devueltas, tarifas de incentivos, tarifas de transporte y manipulación, fondos de recaudación. , fondos prepagos, etc. con cargo al comprador. Gastos extraprecios de diversa índole. Todos los gastos fuera de precio, independientemente de cómo los calcule el sistema contable del contribuyente, deben incorporarse a las ventas para calcular el impuesto a pagar.
Contabilización de gastos sin IVA
Caso: A vende un lote de bienes a B, la tasa impositiva aplicable es del 17% y el precio del contrato, incluidos los impuestos, es de 117.000 yuanes. Si B paga intereses a A por su pago retrasado, los 117.000 yuanes recibidos por A deberían pagarse en su totalidad a 65.438+.
En contabilidad, no es apropiado incluir todas las ventas directamente en los ingresos operativos. En cambio, se debe realizar un juicio profesional basado en las disposiciones de las normas contables y la naturaleza del negocio.
En términos generales, el precio puede incluirse en los ingresos principales del negocio y los gastos no relacionados con el precio deben analizarse en detalle. Por ejemplo, los gastos por intereses deben compensarse con los gastos financieros, compensaciones, etc. y los cargos por pagos atrasados deben incluirse en los ingresos no operativos; los recibos y anticipos deben incluirse en la cuenta corriente; los alquileres de paquetes se incluyen en otros ingresos comerciales;
El comprador realiza el tratamiento contable contrario.
Para el vendedor, los gastos fuera de precio en el ejemplo anterior son esencialmente ingresos por intereses y los gastos financieros deben compensarse.
Débito: depósito bancario 6,5438 millones de yuanes + 0,287 millones de yuanes.
Préstamos: los ingresos del negocio principal son 6,543,8 millones de yuanes.
Los gastos financieros ascienden a 654,38 millones de yuanes.
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 65.438+8.700 yuanes.
El trato del comprador es:
Préstamo: 6,5438+0 millones de yuanes en materias primas.
Los gastos financieros ascienden a 654,38 millones de yuanes.
Impuestos a pagar: el impuesto al valor agregado (impuesto soportado) a pagar es de 65.438+8.700 yuanes.
Préstamos: depósitos bancarios por 6,5438 millones de yuanes + 0,287 millones de yuanes.