¿Cómo cumplimentar la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades?
Descripción de los elementos relacionados:
Partes del cuerpo del formulario
Este formulario incluye el cálculo de las ganancias totales, el cálculo de la renta imponible , impuesto a pagar Consta de cuatro partes: cálculo del importe e información adicional.
El ítem "Cálculo del beneficio total" debe calcularse y completarse de acuerdo con el sistema de contabilidad nacional unificado. Los datos de los contribuyentes que implementan normas contables para empresas, normas contables para pequeñas empresas, sistemas de contabilidad empresarial y sistemas contables para diferentes industrias se toman directamente del estado de ingresos; los datos de los contribuyentes que implementan estándares contables para instituciones públicas se toman del estado de ingresos y gastos; ; los datos de los contribuyentes que implementan normas contables para organizaciones sin fines de lucro se toman del estado de resultados. Los datos de los contribuyentes del sistema se toman de la tabla de actividades comerciales. Los contribuyentes que implementan el sistema contable unificado de otros países deben analizar y completar los elementos; según esta tabla.
Los ítems "Cálculo de la Renta Imponible" y "Cálculo de la Base Imponible", además de los ítems calculados en base a relaciones lógicas en la tabla principal, deberán completarse a través de las columnas correspondientes del anexo.
Descripción de Línea
Las líneas 1-13 se preparan con referencia al estado de resultados de las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales.
Línea 1 “Ingresos Empresariales”: Se debe declarar el total de los ingresos empresariales principales del contribuyente y otros ingresos empresariales. El banco informa los importes de los “ingresos comerciales principales” y los “otros ingresos comerciales”. Los contribuyentes de empresas generales deben completar la declaración de ingresos de empresas generales (un 101010; los contribuyentes de empresas financieras deben completar la declaración de ingresos de empresas financieras (un 101020); los contribuyentes como instituciones públicas, grupos sociales, unidades privadas no empresariales, sin fines de lucro); Las organizaciones y otros contribuyentes deben completar la Declaración de ingresos y gastos de organizaciones con fines de lucro (A103000).
El ítem "Costo Empresarial" en la línea 2: complete los costos totales incurridos por el negocio principal del contribuyente y otros negocios. El banco debe completar la información basándose en los montos de los "principales costos comerciales" y los "otros costos comerciales". Los contribuyentes de empresas generales deben declarar a través del formulario detallado de costos empresariales generales (A102010); los contribuyentes de empresas financieras deben completar el formulario detallado de gastos de empresas financieras (a 102020); -Las organizaciones con fines de lucro deben declarar a través de Completar el "Formulario Detallado de Ingresos y Gastos de Instituciones Públicas y Organizaciones sin Fines de Lucro" (A103000).
Línea 3 “Impuesto empresarial y recargos”: Complete el impuesto empresarial, impuesto al consumo, impuesto a la construcción y mantenimiento urbano, impuesto a los recursos, impuesto al valor agregado del suelo, recargo educativo y otros impuestos relacionados en que incurra el contribuyente en sus actividades empresariales. Los bancos deben completar declaraciones basadas en las cuentas contables relevantes del contribuyente. Los contribuyentes no pueden realizar declaraciones repetidas en bancos que tengan en cuenta otros sujetos contables.
Línea 4 “Gastos de Venta”: Complete los diversos gastos en que incurre el contribuyente en el proceso de venta de materiales y prestación de servicios laborales. El banco completa los "gastos de ventas" correspondientes en el programa de gastos del período (A104000).
Línea 5 “Gastos de Administración”: Complete los gastos administrativos en que incurre el contribuyente para organizar y administrar la producción y operación de la empresa. El banco completa los "gastos administrativos" correspondientes en el cuadro de tarifas del período (A104000).
Línea 6 “Gastos Financieros”: Complete los gastos financieros incurridos por los contribuyentes para recaudar los fondos necesarios para la producción y operaciones. El banco completa los "gastos financieros" correspondientes en el calendario de gastos del período (A104000).
Línea 7 "Pérdida por deterioro de activos": La pérdida por deterioro incurrida por el contribuyente al retirar diversas reservas de activos será declarada por el banco de acuerdo con el monto en la cuenta "Pérdida por deterioro de activos" de la empresa. aplicar.
Línea 8: “Ingresos por cambios en el valor razonable”: El contribuyente declarante medirá los activos o pasivos financieros (incluidos los activos o pasivos financieros para negociar) que se reconozcan inicialmente a su valor razonable y cuyos cambios se incluyan. en las pérdidas y ganancias corrientes, designados directamente como activos financieros o pasivos financieros medidos a valor razonable y cuyos cambios se incluyen en las pérdidas y ganancias corrientes), así como las ganancias o pérdidas causadas por cambios en el valor razonable de las inversiones inmobiliarias, derivados. y los negocios de cobertura medidos utilizando el modelo de valor razonable, deben incluirse en el resultado del periodo. Según las "pérdidas y ganancias por cambios en el valor razonable" de la empresa, nuestro banco (las pérdidas se enumeran con "-")
Línea 9 "Ingresos por inversiones": declarar a los contribuyentes de diversas formas.