¿Cómo brindar servicios de planificación financiera corporativa?
El llamado método de planificación fiscal se refiere al uso por parte del contribuyente de los principios de planificación fiscal en las actividades productivas y comerciales, combinados con el funcionamiento real de la gestión fiscal local, para reducir la carga tributaria o ajustar la carga tributaria al proceso ideal. Incluyendo los siguientes puntos:
1. La planificación del impuesto sobre la renta tiene como objetivo lograr el propósito de la planificación del ahorro fiscal mediante la selección y el control del método, el tiempo y el método de cálculo de la renta. Por ejemplo, para los bienes vendidos mediante cobro a plazos, los ingresos se reconocen de acuerdo con la fecha estipulada en el contrato; para los bienes vendidos mediante encomienda, los ingresos se reconocen cuando se recibe la lista de envío. Para lograr un plazo razonable para el pago de impuestos, las empresas pueden elegir diferentes métodos de venta al firmar contratos de venta, reconocer los ingresos en diferentes períodos, lograr pagos de impuestos diferidos, reducir los costos financieros y aumentar las ganancias después de impuestos de la empresa.
2. Planificación de costos, es decir, con base en las diferentes disposiciones de la ley tributaria sobre el reconocimiento y cálculo de costos y gastos, elegir un método de planificación favorable según la situación de la empresa. Por ejemplo, los métodos de contabilidad de inventarios incluyen el método de valoración individual, el método de primero en entrar, primero en salir, método de último en entrar, primero en salir, método de promedio ponderado, método de promedio móvil, etc. Por lo tanto, cuando una empresa se constituye durante un período de inflación o su aplicación de cambio de política contable es aprobada por los departamentos pertinentes, se puede utilizar el método del último en entrar, primero en salir para calcular los costos cuando los precios cambian irregularmente, el método del promedio ponderado y el método del promedio ponderado; El método de media móvil se puede utilizar para calcular los costos. Puede aumentar los costos comerciales y reducir los impuestos sobre la renta. De manera similar, las opciones del método de depreciación incluyen el método de línea recta, el método de doble saldo decreciente y el método de suma de años. Para lograr el propósito de diferir los pagos de impuestos, las empresas pueden utilizar el método de depreciación acelerada y el método de suma de dígitos de años para calcular la depreciación en industrias permitidas por las leyes fiscales. Esto equivale a que la empresa obtenga un préstamo sin intereses, lo que aumenta de forma invisible los ingresos de la empresa.
3. La planificación de compensación de pérdidas y ganancias permite a las empresas utilizar las pérdidas de un año determinado para compensar el superávit del año siguiente dentro de un período de tiempo determinado para reducir el impuesto a pagar del año siguiente.
4. Planificación del arrendamiento. Desde la perspectiva de la planificación fiscal de las empresas, el arrendamiento también es una forma importante para que las empresas reduzcan su carga fiscal. Cuando las partes relacionadas tienen diferentes tipos impositivos aplicables, es más eficaz dejar que las ganancias fluyan hacia la parte con un tipo impositivo más bajo.
5. Planificación de la financiación, que incluye principalmente la planificación del canal de financiación y la planificación del pago de la deuda. En términos generales, la carga fiscal que soportan las empresas en concepto de fondos propios es mayor que la de los préstamos de instituciones financieras, y la carga fiscal que soportan las empresas en materia de empréstitos y préstamos es mayor que la carga fiscal que soportan las empresas en la financiación interna. En términos generales, la financiación interna y el endeudamiento entre empresas son los mejores, especialmente cuando existen diferencias en los tipos impositivos entre las empresas, seguidos de los préstamos de instituciones financieras, y la autoacumulación es la peor. La razón es que la recaudación de fondos interna y los préstamos entre empresas involucran a muchos departamentos e instituciones, lo que dispersa fácilmente las ganancias de las empresas.
6. En la planificación de inversiones, el peso de la carga fiscal juega un papel decisivo en las decisiones de inversión. Cuando los contribuyentes, es decir, los inversores, planifican nuevas inversiones, deben tomar la mejor decisión en términos de industria de inversión, método de inversión, forma organizativa corporativa, etc., con el fin de maximizar los rendimientos netos de la inversión.
(2) Métodos de planificación de utilización de políticas
1. Ubicación de la inversión: las empresas pueden elegir diferentes ubicaciones para invertir de acuerdo con las regulaciones del país sobre diferentes condiciones preferenciales para diferentes regiones y disfrutar de cargas impositivas bajas. Condiciones preferenciales. Por ejemplo, el estado estipula que la región occidental, las zonas costeras de desarrollo económico y las zonas económicas especiales tienen políticas preferenciales diferentes. Por tanto, a la hora de invertir, las empresas pueden elegir zonas de baja tributación para obtener beneficios fiscales.
2. Industria de inversiones: la ley tributaria estipula que las empresas impulsadas por el estado establecidas en Occidente pagan el impuesto sobre la renta corporativa a una tasa reducida del 65,438+05% durante el período de 20065,438+0 a 2065. ,438+00; Las industrias de infraestructura recientemente establecidas en el oeste, cuyos principales ingresos representan más del 70% de los ingresos totales, pueden disfrutar del tratamiento preferencial de "dos exenciones y tres reducciones". Las empresas pueden elegir diferentes industrias según sus propias fortalezas, realizar planificación fiscal y lograr una evasión fiscal razonable.
3. Composición del personal: la ley fiscal actual tiene algunas políticas preferenciales para los desempleados y los trabajadores despedidos, y las empresas pueden utilizarlas razonablemente según la situación.
4. Exenciones y exenciones fiscales: el estado proporciona exenciones y exenciones fiscales a muchas industrias. Las empresas pueden hacer pleno uso de esta política para la planificación fiscal y lograr una evasión fiscal razonable.
5. Configure las cuentas contables con precisión y aproveche al máximo las políticas contables. Si una empresa lleva a cabo una planificación fiscal para daños genuinos, pasa por procedimientos de aprobación oportunos para la parte dentro del límite y convierte activos en deudas incobrables para deducción antes de impuestos, la empresa puede reducir cargas fiscales innecesarias. Además, existen tarifas de conferencias y tarifas de entretenimiento, tarifas de publicidad y tarifas de publicidad, etc. , si la empresa realiza planificación fiscal y se esfuerza por pagar dentro del límite estipulado por la ley tributaria, puede deducirlo antes del impuesto sobre la renta, aumentando así los costos y logrando ahorros fiscales.
(3) Métodos de planificación de reorganización de activos
1. Elusión fiscal razonable de empresas divididas: el impuesto sobre la renta de las sociedades se basa en las políticas de diferentes ingresos imponibles y diferentes tipos impositivos, dividiéndose. empresas para lograr una elusión fiscal razonable. Por ejemplo, la renta imponible anual de una empresa es de 110.000 yuanes, la tasa del impuesto sobre la renta empresarial es del 33% y el impuesto sobre la renta a pagar es de 36.300 yuanes. En este momento, si la empresa se divide en dos empresas, la renta imponible de la empresa dividida es de 30.000 yuanes y el impuesto sobre la renta de las sociedades a pagar es de 5.400 yuanes, la renta imponible de la empresa original es de 80.000 yuanes y el impuesto sobre la renta de las sociedades; a pagar es de 21.600 yuanes, el impuesto pagado por las dos empresas fue de 27.000 yuanes. Después de la separación, en comparación con antes de la separación, el impuesto sobre la renta ahorrado por la empresa es de 9.300 yuanes (36.300-27.000 yuanes).
2. Elusión fiscal razonable para la fusión de empresas: si la renta imponible anual de la empresa A es de 6,5438+0 millones de yuanes y la pérdida acumulada de la empresa B es de 9,65438+0 millones de yuanes, el impuesto sobre la renta pagado por la empresa A y la empresa B antes de la fusión Son 330.000 yuanes y 00.000 yuanes respectivamente. Ahora que la empresa A se fusiona con la empresa B, de acuerdo con las leyes fiscales de mi país, las pérdidas acumuladas de la fusión de una empresa rentable y una empresa con pérdidas se pueden utilizar para compensar las ganancias de la empresa rentable con las pérdidas acumuladas de la pérdida. -hacer empresa. Después de la fusión, la renta imponible de las empresas A y B es de 90.000 yuanes, la renta imponible es del 27% y la renta imponible es de 24.300 yuanes, 305.700 yuanes menos que antes de la fusión. Se puede ver que elegir una fusión y adquisición de empresas adecuada puede reducir en gran medida la carga fiscal de la empresa, generar enormes ganancias para la empresa y lograr el propósito de una evasión fiscal razonable.
La planificación del impuesto sobre la renta de las empresas no es sólo un trabajo que los contribuyentes se esfuerzan por practicar, sino también un trabajo que las autoridades tributarias exploran activamente. Hacer bien este trabajo no sólo ayudará a los contribuyentes a reducir su carga tributaria, sino que también ayudará al país a mejorar las políticas y regulaciones. Por tanto, la planificación del impuesto sobre la renta de las empresas seguirá profundizándose, enriqueciéndose y progresando.