¿Cuál es el formato específico de un estado de flujo de efectivo corporativo?

El formato específico del estado de flujo de efectivo corporativo es el siguiente

1. Flujo de efectivo generado por las actividades operativas Efectivo recibido por la venta de bienes y la prestación de servicios Declaraciones de impuestos recibidas

Subtotal de otras entradas de efectivo recibidas relacionadas con actividades operativas.

Efectivo pagado a los empleados por la compra de bienes, la recepción de servicios y diversos impuestos pagados en nombre de los empleados

Subtotal de otras salidas de efectivo relacionadas con actividades operativas pagadas.

Flujo de efectivo neto generado por actividades operativas

2. Flujo de efectivo generado por actividades de inversión Efectivo recibido por recuperación de inversiones Efectivo recibido por ingresos por inversiones

Efectivo neto recibido por la enajenación de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo.

Otro efectivo recibido relacionado con actividades de inversión Subtotal de entradas de efectivo.

Dinero pagado por la compra y construcción de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo.

El efectivo pagado por una inversión.

Otros pagos en efectivo relacionados con actividades de inversión.

Subtotal de salidas de efectivo.

Flujo de caja neto de actividades de inversión Flujo de caja neto de actividades de inversión.

3. El flujo de efectivo generado a partir de actividades financieras absorbe el efectivo recibido de inversiones

Efectivo recibido de préstamos Subtotal de entradas de efectivo recibidas de otras actividades financieras relacionadas con el pago de deuda Efectivo pagado por dividendos y ganancias o pagos de intereses Efectivo pagado por otro efectivo relacionado con actividades de financiamiento Subtotal de salida de efectivo

Flujo de efectivo neto generado por actividades de financiamiento.

4. El impacto de las variaciones del tipo de cambio sobre el efectivo.

5. Incremento neto del efectivo y equivalentes al efectivo más saldo inicial de efectivo y equivalentes al efectivo.

6. Saldo final de efectivo y equivalentes de efectivo.

上篇: ¿Por qué Yu'e Bao no puede reemplazar los productos? 下篇: ¿A qué aspectos deben prestar atención las empresas al contabilizar instrumentos convertibles? "Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales N° 22 - Reconocimiento y Medición de Instrumentos Financieros" estipula que cuando una empresa emite bonos corporativos convertibles y realiza el reconocimiento inicial, las partes del pasivo y del patrimonio deben dividirse - la parte del pasivo se reconoce como “Bonos por Pagar – Bonos Corporativos Convertibles”, y la parte patrimonial se reconoce como “Reservas de Capital – Otras Reservas de Capital”. Al dividir, los flujos de efectivo futuros de la parte del pasivo deben descontarse y determinarse como el monto de reconocimiento inicial de la parte del pasivo, el valor después de deducir el monto de reconocimiento inicial de la parte del pasivo del precio total de emisión es el monto de reconocimiento inicial de la parte del pasivo; parte patrimonial. Antes de la conversión, los pasivos de los bonos corporativos convertibles deben tratarse de la misma manera que los pasivos de los bonos corporativos ordinarios, es decir, los gastos por intereses deben incluirse en los "gastos financieros" o cuentas de activos relacionados con base en el costo amortizado de los bonos. multiplicado por la tasa de interés real, y el interés real a pagar debe multiplicarse por el valor nominal de los bonos. La tasa de cupón se incluye en la cuenta "Bonos por pagar - Bonos corporativos convertibles (intereses devengados)" o "Intereses por pagar", y la diferencia entre ambos se amortiza como ajuste de intereses y se incluye en la cuenta "Bonos por Pagar - Por Pagar". Cuando un inversionista ejerce el derecho de convertir un bono al vencimiento, el emisor del crédito deberá calcular el número de acciones a convertir de acuerdo con las condiciones estipuladas en el contrato, determinar el monto del patrimonio, registrarlo en la cuenta "patrimonio", llevar reenviar el valor en libros del bono y registrar la diferencia entre las dos cuentas "Reserva de capital-prima de emisión"; además, se debe transferir el monto de la "reserva de capital-otra reserva de capital" reconocido en la contabilidad inicial de los bonos corporativos convertibles; a la cuenta "reserva de capital-prima de emisión".