¿Qué sistemas de control contable interno deben establecer las empresas?

1. Sistema de control contable interno

El sistema de control contable interno de la unidad se refiere principalmente al sistema de organización del trabajo contable de la unidad.

2. Sistema de responsabilidad del puesto del personal contable

El sistema de responsabilidad del puesto del personal contable es un sistema importante para la gestión del personal contable de la unidad (este aspecto se ha discutido en la tercera sección de este capítulo). ). Su contenido principal incluye: En primer lugar, la fijación de los puestos del personal contable, las responsabilidades y normas de trabajo de cada puesto contable. 2. Personal y división específica del trabajo en cada puesto contable. 3. Método de rotación de puestos contables. Cuarto, métodos de evaluación para diversos puestos contables.

3. Sistema de procedimientos contables

El sistema de procedimientos contables estipula principalmente los procesos de procesamiento contable y los métodos básicos, como comprobantes contables, libros contables y extractos. Sus principales contenidos incluyen: En primer lugar, de acuerdo con lo dispuesto en el Sistema Unificado de Contabilidad Nacional, determinar la configuración y ámbito de aplicación de las materias contables unitarias y de las cuentas detalladas. El segundo es determinar el formato del comprobante contable, requisitos de llenado, requisitos de revisión, procedimientos de transferencia, requisitos de almacenamiento, etc. de acuerdo con lo establecido en las “Normas” y los requisitos contables de la unidad. 3. De acuerdo con las disposiciones del "Código" y los requisitos de la contabilidad unitaria, determinar los requisitos para la configuración, formato, registro, conciliación, liquidación y corrección de errores del libro mayor general, los libros auxiliares, los libros de caja, los diarios de depósito y los libros auxiliares de la unidad. varias cuentas auxiliares. El cuarto es determinar los tipos y requisitos de preparación de los informes financieros externos de acuerdo con los requisitos del sistema de contabilidad nacional unificado y, al mismo tiempo, determinar el sistema de indicadores contables internos y los requisitos de evaluación con base en las necesidades de gestión interna de la unidad. .

4. Sistema de sellado interno

El sistema de contención interna es uno de los contenidos importantes del sistema de control contable interno. Al formular el sistema de control interno, debe considerarse junto con el sistema de responsabilidad laboral del contador. Sus contenidos principales incluyen: los principios del sistema de contención interna, incluida la separación de instituciones, puestos, cuentas de dinero y cuentas; las responsabilidades y regulaciones restrictivas de los cajeros y otros puestos y medidas para inspecciones periódicas de puestos restringidos por parte de los departamentos o departamentos pertinentes; líderes.

5. Sistema de auditoría

El sistema de auditoría se refiere al sistema que designa personal especial dentro de la institución contable para auditar y revisar los documentos contables relevantes. El establecimiento de este sistema también debe basarse. sobre las responsabilidades laborales del personal contable. Sus contenidos principales incluyen: la forma organizativa y división específica del trabajo de auditoría; las responsabilidades y autoridades del trabajo de auditoría; los procedimientos y métodos básicos del trabajo de auditoría, etc.

6. Sistema de gestión de registros originales

Los registros originales son el eslabón básico del trabajo contable. El establecimiento de un sistema de gestión de registros originales estandarizado puede desempeñar un papel importante para garantizar el funcionamiento normal de. trabajo contable. Sus contenidos principales incluyen: el formato, contenido y método de llenado de los registros originales, incluidos los requisitos de llenado, firma, transmisión, recopilación y retroalimentación de los registros originales, las responsabilidades del personal relevante para la gestión de los registros originales, etc.

7. Sistema de gestión de cuotas

El sistema de gestión de cuotas se refiere al sistema que determina las bases, los procedimientos, los métodos de evaluación y las medidas de recompensa y castigo para determinar las cuotas unitarias. Sus contenidos principales incluyen: el alcance de la gestión de cuotas, como cuotas de mano de obra, cuotas de materiales, cuotas de gastos, cuotas de personal, cuotas de jornada laboral, etc. Las bases, métodos y procedimientos para establecer y revisar cuotas, métodos específicos para su implementación, evaluación, recompensas y castigos, etc.

8. Sistema de medición y aceptación

El sistema de medición y aceptación es la base de la gestión contable financiera. Sus contenidos principales incluyen: medios y métodos de medición y prueba; requisitos para la gestión de medición y aceptación, responsabilidades y medidas de recompensa y castigo para el personal de medición y aceptación, etc.

9. Sistema de protección de la propiedad

Las empresas deben establecer un sistema de gestión diaria de la propiedad y un sistema de inventario regular, aclarar los registros financieros de la propiedad, la custodia física, el inventario regular, la verificación de cuentas y otras medidas para garantizar la seguridad de la propiedad. Las empresas deben limitar estrictamente el acceso y la manipulación de la propiedad por parte de personal no autorizado.

10. Sistema de control presupuestario

Las empresas deben implementar un sistema integral de gestión presupuestaria, aclarar las responsabilidades y autoridades de cada unidad responsable en la gestión presupuestaria y estandarizar la preparación, aprobación, publicación y publicación del presupuesto. procedimientos de ejecución, fortalecer las restricciones presupuestarias.

11. Sistema de aprobación de ingresos y gastos financieros

El sistema de aprobación de ingresos y gastos financieros se refiere al sistema que determina el alcance, el personal, la autoridad, los procedimientos y las responsabilidades de los ingresos y gastos financieros. aprobación. Establecer y mejorar el sistema de aprobación de ingresos y gastos financieros es un vínculo clave en el trabajo de contabilidad financiera.