¿Qué aspectos de la contabilidad del libro mayor corporativo deben realizarse?

Flujo de trabajo de contabilidad del libro mayor:

Auditar comprobantes originales - completar comprobantes contables - revisión - contabilidad - preparar estados contables - declaración de impuestos

Proceso específico:

1. Revisar comprobantes originales

(1) Comprobantes originales extranjeros. Comprobantes obtenidos por los gestores comerciales de unidades externas cuando el negocio ocurre o se completa, como facturas de unidades de suministro, avisos de cobro bancario, etc.

(2) Haga su propio certificado original. Comprobantes elaborados por la propia unidad y cumplimentados por los departamentos o personal pertinentes, como hojas de recibos, hojas de solicitud de materiales, hojas de liquidación de salarios, recibos de pago, facturas de ventas, hojas de cálculo de costes, etc.

2. Rellenar los comprobantes contables

Puedes recoger los comprobantes originales del mismo tipo a final de mes para rellenar los comprobantes contables, o puedes rellenarlos. en cualquier momento, pero no inviertas el orden del tiempo.

Elabore asientos contables basándose en las reglas contables de que cada débito debe acreditarse y los débitos deben ser iguales.

3. Revisar es para ver si hay algún error.

4. La contabilidad debe registrarse de acuerdo con los comprobantes contables

Libros necesarios para las pequeñas empresas: diario de caja; libro mayor detallado de tres columnas; >

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5. Elaborar estados contables

1) Llenar los saldos según las cuentas del libro mayor. Se puede completar directamente en función del saldo final de las cuentas del libro mayor correspondientes (como notas por cobrar, préstamos a corto plazo). Algunas deben completarse en función del saldo final de varias cuentas del libro mayor, como "monetarias". fondos", que deben completarse en función de "efectivo", "banco". Complete el total de los saldos finales de las tres cuentas generales "Depósitos" y "Otros fondos monetarios".

2). Calcular y completar las columnas en función del saldo de la cuenta subsidiaria. Por ejemplo, las "Cuentas por pagar" deben calcularse y completarse en función del saldo acreedor final de las cuentas detalladas relevantes de "Cuentas por pagar" y "Cuentas prepagas".

3). Calcular y cumplimentar las columnas a partir del análisis y cálculo de los saldos de las cuentas generales y de las cuentas detalladas. Por ejemplo, los "préstamos a largo plazo" deben analizarse, calcularse y completarse en función del saldo de la cuenta del libro mayor de "préstamos a largo plazo" menos la parte de la cuenta detallada de "préstamos a largo plazo" que vencerá dentro de un año.

4) Consultar los registros del libro de registro. Cierta información de las notas a los estados contables debe compilarse sobre la base de los registros del registro de referencia.

6. Declaración de impuestos

1) Impuesto sobre el valor añadido:

Las ventas o compras de bienes, la prestación de servicios de transformación o reparación están sujetas al valor añadido. impuesto. La tasa del impuesto al valor agregado para los pequeños contribuyentes es del 4% al 6%

2), impuesto empresarial:

El contribuyente del impuesto empresarial es aquel que presta servicios dentro del territorio de la República Popular China y de la República Popular China unidades e individuos que gravan servicios, transfieren activos intangibles o venden bienes inmuebles.

Las tasas impositivas comerciales varían de una industria a otra. El transporte de mercancías general está sujeto a una tasa impositiva comercial del 3,0% y la industria de servicios de logística está sujeta a una tasa impositiva comercial del 5,0%. En cada eslabón de logística, el transporte, carga y descarga y manipulación son del 3%, y el almacenamiento, distribución y agencia son del 5% según la industria de servicios

3), impuesto local:

También hay que pagar el impuesto local, es decir, en base al impuesto empresarial, el impuesto a la construcción urbana se aplica al 7% (también hay 5%, 1%, dependiendo del tamaño de la ciudad) y 3 % respectivamente, así como un recargo por educación y un recargo por educación local del 1% (o 2%, que también varían de una ciudad a otra).

4) Impuesto sobre la renta:

Ya sea industria, comercio o industria de servicios, el impuesto sobre la renta empresarial debe pagarse en función de las ganancias. El método de recaudación específico: completar el ítem de renta. por rubro de acuerdo con los requisitos de la declaración del impuesto sobre la renta de las empresas, costos, gastos, gastos, calcular las ganancias, realizar ajustes fiscales de acuerdo con las disposiciones pertinentes de la ley tributaria, calcular la renta imponible y calcular el impuesto a pagar de acuerdo. a un determinado tipo impositivo (25%). La tasa impositiva legal es del 25% (pero la renta imponible anual es inferior a 30.000 yuanes (incluidos 30.000 yuanes) a una tasa reducida del 18%; la renta imponible anual supera los 30.000 yuanes y es inferior a 100.000 yuanes (incluidos 100.000 yuanes)) 10.000 yuanes), el tipo impositivo se reduce al 27% y al 33% para más de 100.000 yuanes.

Obsoleto)

Operaciones tributarias específicas:

1. Declaración del Impuesto sobre el Valor Añadido y del Impuesto al Consumo

Los contribuyentes deberán realizarla por sí mismos o encomendar a un agente dentro del 1º a El día 15 del mes siguiente, las agencias intermediarias sociales deben acudir a la ventanilla de declaración de impuestos del departamento de servicio de impuestos de la oficina de impuestos estatal local para solicitar la declaración de impuestos. En la declaración se debe presentar la siguiente información:

(1) formulario de declaración de impuestos;

(2) informes de la reunión financiera y materiales explicativos;

los contribuyentes del IVA general también deben presentar: comprobantes de deducción del IVA, estados de cuenta mensuales de recepción, uso y depósito de facturas, IVA repercutido y detalles del impuesto soportado, impuesto nacional Otra información que debe ser reportada por la agencia.

2. Declaración de impuestos comerciales

Los contribuyentes de impuestos comerciales en la industria financiera deben presentar declaraciones de impuestos dentro de los diez días posteriores al final del trimestre, y los contribuyentes de impuestos comerciales en la industria de seguros deben presentarla. declaraciones de impuestos dentro de los diez días posteriores al final del mes. La declaración debe contener la siguiente información:

(1) Formulario de declaración de impuestos comerciales;

(2) Declaraciones de reuniones financieras y explicaciones. materiales;

(3) Otra información que debe reportarse.

3. Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades

Los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades deberán declarar el pago anticipado dentro de los 15 días siguientes al final del mes o trimestre, y realizar las declaraciones anuales dentro de los 45 días siguientes al final del del año (las empresas y unidades miembros del pago de impuestos agregados deberán presentar formularios de declaración a las autoridades tributarias locales dentro de los 15 días posteriores al final del trimestre o dentro de los 45 días posteriores al final del año), y la liquidación final se realizará en los cuatro meses después de finalizar el año. Al momento de la presentación se deberá presentar la siguiente información:

A. Pago anticipado trimestral

(1) Declaración del impuesto sobre la renta;

(2) Estados contables financieros e información explicativa. .

B. Remesa anual

(1) Declaración del impuesto sobre la renta;

(2) Calendario de declaración del impuesto sobre la renta;

( 3) Estados contables financieros y materiales explicativos;

(4) Otra información.

El método contable de débito y crédito

es un método contable de partida doble que utiliza "débito" y "crédito" como símbolos contables. Sus principios básicos incluyen símbolos contables, estructura de cuentas, reglas contables y método de balance de comprobación.

(1) Símbolos contables: débito y crédito.

(2) Estructura de la cuenta: defina el lado izquierdo de todas las cuentas como el lado "débito" y el lado derecho como el lado "crédito", y use un lado para registrar el aumento y el otro para registrar la disminución. Entre ellas, las cuentas de activos, costos y gastos de pérdidas y ganancias utilizan débitos para registrar aumentos y créditos para registrar disminuciones, y el saldo final está en el lado del pasivo, el patrimonio del propietario y las cuentas de pérdidas y ganancias utilizan créditos para registrar aumentos y débitos a; el registro disminuye, el saldo final está en el haber.

(3) Reglas contables: si hay un endeudamiento, debe haber un crédito y el endeudamiento debe ser igual.

(4) Balance de comprobación: según el método de contabilidad de débito y crédito, el método para realizar el balance de comprobación es preparar un balance de comprobación para el saldo de la cuenta del libro mayor o un balance de comprobación para el período actual de la cuenta del libro mayor a lograr.

Saldo final = Saldo inicial Aumento en el período actual - Disminución en el período actual

Categoría de activo: Saldo deudor final = Saldo deudor inicial Monto del débito en el período actual - Créditos en el Monto del período actual

Pasivos y capital contable: Saldo acreedor final = Saldo acreedor inicial Monto crédito del período actual - Monto débito del período actual

Las cuentas contables más básicas y comúnmente utilizadas

1. Activos

Efectivo depósitos bancarios otros fondos monetarios efectos por cobrar cuentas por cobrar otras cuentas por cobrar provisión de insolvencias

cuentas prepagas adquisiciones de materiales materias primas inventario bienes fijos Depreciación acumulada de activos Liquidación de activos fijos

Activos intangibles

II. Pasivos

Préstamos a corto plazo Documentos por pagar Cuentas por pagar Cuentas recibidas por adelantado Otras cuentas por pagar Compensaciones a los empleados por pagar Pagar impuestos, a largo plazo préstamos a plazo, cuentas por pagar a largo plazo

III.Patrimonio propio

Capital desembolsado Reserva de capital Reserva excedente Distribución de utilidades del ejercicio

IV , Ganancias y pérdidas categoría

Ingresos comerciales principales Otros ingresos comerciales Ingresos no operativos Costo comercial principal Impuestos y recargos comerciales

Otros gastos comerciales Gastos de ventas Gastos de gestión Gastos contables Gastos no operativos Activos menos pérdida de valor

Gasto por impuesto sobre la renta

¡Espero que te sea de utilidad!