¿Cuáles son los negocios remanentes comunes al final del período?
Análisis jurídico:
1. Tratamiento fiscal:
"Políticas relevantes en materia de deducción de importes del Impuesto al Valor Añadido por Equipos Especiales y Costos de Mantenimiento Técnico de Valor -El "Aviso" sobre sistemas de control de impuestos agregados estipula:
Las tarifas pagadas por los contribuyentes del IVA por la primera compra de equipos especiales para el sistema de control de impuestos del IVA (incluidas las máquinas para dividir facturas) después del 1 de diciembre de 2011, pueden se pagará mediante la compra de equipo especial para el sistema de control de impuestos del IVA. La factura especial del impuesto al valor agregado obtenida para el equipo se deducirá completamente del impuesto al valor agregado pagadero (el monto de la deducción es el impuesto sobre el precio total) y cualquier deducción insuficiente. se puede trasladar al siguiente período para realizar más deducciones.
Los gastos satisfechos por los contribuyentes del IVA por compras no esporádicas de equipos especiales para el sistema de control del IVA serán de su cuenta y no se deducirán del IVA a pagar.
2. Tratamiento financiero:
De acuerdo con el “Reglamento sobre Tratamiento Contable Empresarial para el Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Empresarial por el Impuesto al Valor Agregado”, las tarifas pagadas por los contribuyentes generales del IVA para la compra inicial de equipo especial para el sistema de control de impuestos del IVA. Y si se permite que la tarifa de mantenimiento técnico pagada se deduzca completamente del impuesto al valor agregado pagadero, se debe agregar una columna de "reducción de impuestos" debajo del "impuesto a pagar - valor "Impuesto agregado por pagar" para registrar las deducciones fiscales de la empresa. Especifica el importe del impuesto a pagar por las deducciones del IVA.
3. Tratamiento contable:
De acuerdo con las disposiciones pertinentes de la ley tributaria, las tarifas pagadas por los pequeños contribuyentes por la compra inicial de equipos especiales para el sistema de control tributario del IVA. y los honorarios de mantenimiento técnico pagados están permitidos en el IVA. Si se deduce la totalidad del impuesto a pagar, el IVA a pagar deducido según normativa se compensará directamente con la cuenta "Impuestos a Pagar - IVA a Pagar".
Base jurídica:
"Disposiciones sobre el Tratamiento Contable de Empresas para el Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Empresarial por el Impuesto al Valor Agregado"
(2) Tratamiento Contable para Contribuyentes de pequeña escala
Los pequeños contribuyentes brindan servicios sujetos a impuestos, y el IVA a pagar reducido deduciendo las ventas de acuerdo con las regulaciones debe compensarse directamente con la cuenta "Impuestos a pagar - IVA a pagar".
Cuando una empresa recibe servicios gravados, el IVA a pagar por la deducción de ventas permitida por la normativa se debita a la cuenta "Impuestos a Pagar - IVA a Pagar".
Para las empresas que realizan un procesamiento contable único al final del período, al final del período, el impuesto al valor agregado a pagar se reduce mediante la deducción de las ventas permitidas para el período actual según la normativa. , débito de la cuenta "Impuesto por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar", crédito "costo comercial principal" y otras cuentas.