¿Están las empresas de contabilidad obligadas a conservar los informes de verificación de capital?

El Ministerio de Finanzas y la Oficina de Archivos del Estado han formulado recientemente las "Medidas para la gestión de los expedientes de auditoría de las empresas contables" (en adelante, las "Medidas de gestión"), que entrarán en vigor efecto el 1 de julio de 2065438.

El artículo 32 del Capítulo 7 de las "Medidas de Gestión" aclara aún más el alcance de los archivos de auditoría, aumenta los requisitos de almacenamiento y el período de retención de los archivos de auditoría y aclara el sistema de identificación y destrucción de los archivos de auditoría y de la auditoría electrónica. Requisitos de gestión de archivos.

Las "Medidas de Gestión" se basan en las leyes, reglamentos y estándares de práctica existentes para la gestión de archivos, y destacan principalmente estos cuatro aspectos: En primer lugar, se ha creado un sistema de responsabilidad de tres niveles para la auditoría de la gestión de archivos de las empresas contables. sido establecido. En segundo lugar, estipula claramente la disposición y gestión de los expedientes de auditoría en el caso de fusiones, escisiones, terminaciones, cambios en las formas organizativas y entrega de certificados de práctica pero la existencia de personas jurídicas. En tercer lugar, la innovación en la gestión de expedientes de auditoría de empresas contables. En cuarto lugar, las empresas contables deben fortalecer la construcción de informatización, fortalecer la gestión de archivos de auditoría electrónicos y tomar medidas como el establecimiento de mecanismos antimanipulación y sistemas de gestión de copias de seguridad. Los puntos clave que requieren atención son los siguientes:

Campos de aplicación

Estas Medidas se aplican a la gestión de expedientes de auditoría de firmas de contabilidad establecidas de acuerdo con la ley dentro del territorio de la República Popular de Porcelana.

Archivo y almacenamiento de archivos

1. Los profesionales de una firma de contabilidad deberán, de acuerdo con los requisitos de las leyes, reglamentos y estándares de práctica, organizar y archivar los materiales comerciales de auditoría de manera oportuna. manera adecuada a las cuestiones de auditoría. Las empresas de contabilidad no eliminarán ni modificarán los archivos de auditoría archivados sin autorización.

2. Si una firma de contabilidad lleva por sí sola los archivos de auditoría, deberá asignar un lugar especial y seguro para guardarlos y equiparlos con las instalaciones y equipos necesarios.

3. Las firmas de contabilidad deben determinar razonablemente el período de conservación de los archivos de auditoría de acuerdo con las disposiciones de las leyes, reglamentos y normas profesionales, teniendo en cuenta factores tales como la naturaleza del negocio de auditoría y la evaluación del riesgo de auditoría. y el período mínimo no será inferior a diez años.

4. Las empresas de contabilidad tienen la obligación de mantener la confidencialidad de los archivos de auditoría y, por lo general, no se les permite proporcionarlos si realmente necesitan ser proporcionados al mundo exterior y cumplir con las leyes, regulaciones y estándares profesionales. debe pasar por los procedimientos pertinentes estrictamente de acuerdo con las regulaciones. Si los trámites no están completos, la firma contable no lo proporcionará.

¿Cómo gestionar los expedientes de fusión de empresas?

Las "Medidas Administrativas" estandarizan la propiedad y disposición de los expedientes de auditoría de acuerdo con las necesidades del desarrollo de la industria en los últimos años y la reforma de los sistemas comerciales como el de concesión de licencias antes de la certificación:

1. La titularidad de los ficheros de auditoría corresponde a las sociedades de contabilidad será gestionada por éstas de conformidad con la ley.

2. Si una empresa de contabilidad se fusiona, los archivos de auditoría de las partes que se fusionan serán gestionados de manera uniforme por la empresa de contabilidad fusionada.

Cómo manejar los archivos independientes de la empresa

1 Si la empresa contable original sobrevive después de la división, los archivos de auditoría formados antes de la división serán administrados por la parte sobreviviente después. la división.

2. Si una empresa de contabilidad se escinde y la empresa de contabilidad original se disuelve, los archivos de auditoría formados antes de la escisión serán gestionados por separado por la empresa de contabilidad posterior a la escisión de acuerdo con el acuerdo de escisión, o lo serán. ser administrado uniformemente por una de las partes, o depositarse en el archivo integral nacional local, o encomendarse a un organismo intermediario para su conservación.

¿Cómo afrontar los expedientes de despido en firme?

1. Si una sociedad contable se disuelve, revocada conforme a la ley, declarada en quiebra o extinguida por otras causas, los expedientes de auditoría se depositarán en el archivo integral nacional local o se confiarán a un organismo intermediario. para su custodia.

2. Si se extingue la sucursal de una sociedad contable, los expedientes de auditoría serán administrados por la sede, o depositados en el archivo integral nacional local, o confiados a un organismo intermediario para su custodia.

3. Si una firma de contabilidad devuelve su certificado de ejercicio pero existe una persona jurídica, deberá depositar los expedientes de auditoría en el archivo integral nacional local o confiar a una agencia intermediaria que los conserve en su nombre antes de devolver el ejercicio. certificado.

4. Si una firma de contabilidad de responsabilidad limitada y sus sucursales se cancelan debido a una transformación organizacional y se establece una nueva firma de contabilidad asociada y sus sucursales, los archivos de auditoría formados antes de la transformación serán retenidos por la recién establecida. La empresa contable asociada y sus sucursales se gestionan por separado.

5. Si una firma de contabilidad o su sucursal encomienda a una agencia intermediaria la conservación de archivos de auditoría en su nombre, deberá firmar un acuerdo de encomienda por escrito y estipular en el acuerdo los requisitos para los archivos de auditoría, el período de retención y otros derechos y obligaciones relevantes.

6. Si la firma contable y sus sucursales se extinguen o la firma contable devuelve el certificado de práctica pero la persona jurídica continúa existiendo, la disposición y gestión de los expedientes de auditoría se informará al nivel provincial cuando Se devuelve el certificado de práctica presentado en el departamento financiero. Si se encomienda a un organismo intermediario la conservación de expedientes de auditoría en su nombre, se deberá presentar una copia del acuerdo de encomienda por escrito.

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