¿Es necesario gravar los ingresos por intereses de préstamos entre empresas?
Los préstamos entre compañías, los préstamos de otras unidades se incluyen en otras cuentas por pagar, los préstamos de otras unidades se incluyen en otras cuentas por cobrar, los intereses recibidos se incluyen en los gastos financieros y se paga el impuesto sobre la renta de las empresas. La parte del interés del préstamo que excede la tasa de interés del préstamo bancario se liquida y paga al final del año.
En el caso de los intereses de préstamos entre empresas, el destinatario paga el impuesto sobre el valor añadido y el recargo. La tasa del IVA para los contribuyentes generales es 6, la tasa del IVA para los pequeños contribuyentes es 3 y no hay cambios en el recargo (impuesto de mantenimiento y construcción urbanos: 7 (ciudad), 5 (condado, pueblo), 1 (industrial y área minera), recargo por educación: 3, recargo por la tarifa de educación local: impuesto al valor agregado). ).
Impuesto sobre la renta sobre los intereses de préstamos personales.
1. Los ingresos por intereses obtenidos de préstamos privados a empresas deben estar sujetos al IRPF.
2. Los ingresos por intereses están sujetos al IRPF, con un tipo impositivo del 20.
3. Base jurídica
El artículo 2 de la “Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas” establece que estarán sujetas al Impuesto sobre la Renta las siguientes rentas personales:
( 1) Sueldos y salarios Ingresos;
(2) Ingresos por remuneraciones por servicios laborales;
(3) Ingresos por regalías;
(4) Ingresos por regalías;
(5) Ingresos de explotación;
(6) Ingresos por intereses, dividendos y dividendos;
(7) Ingresos por arrendamiento de inmuebles;
(8) Ingresos por transferencias de propiedad;
(9) Ingresos incidentales.
Las personas físicas residentes que obtengan las rentas de las partidas 1 a 4 del párrafo anterior (en adelante, renta integral) calcularán el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en forma consolidada en el ejercicio gravable que las obtengan; Las rentas de los apartados 1 a 4 del párrafo anterior, el impuesto sobre la renta de las personas físicas deberá calcularse mensualmente o de forma detallada. Los contribuyentes que obtengan ingresos de las fracciones 5 a 9 del párrafo anterior deberán calcular el impuesto a la renta individual respectivamente de conformidad con lo dispuesto en esta Ley.
La base por la cual los pagos de intereses de préstamos corporativos no se pueden deducir del impuesto al valor agregado
Los intereses de préstamos se refieren a la remuneración que el prestamista recibe del prestatario por emitir fondos monetarios, y también es el uso de los fondos por parte del prestatario. El precio debe ser pagado. La tasa de interés de un préstamo bancario se refiere a la relación entre el monto del interés y el monto del capital durante el período del préstamo. Las dos partes sólo pueden negociar dentro de los límites superior e inferior de las tasas de interés estipuladas por el Banco de China. Los intereses del préstamo pagados pertenecen a servicios de préstamo, e incluso si se obtiene una factura especial con IVA, el IVA no se puede deducir.
(1) De acuerdo con las medidas de implementación del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido, el impuesto soportado sobre los siguientes artículos no se deducirá del impuesto repercutido. Punto 6: Contratación de servicios de transporte de pasajeros, servicios de préstamo, servicios de catering, servicios diarios para residentes y servicios de entretenimiento;
(2) Anexo 2 "Reglamento en Materias Relativas al Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Comercial por el Impuesto al Valor Agregado Impuesto" Artículo 1 Incisos 4 y 3:
Los honorarios de consultoría de inversión y financiamiento, honorarios de manejo, honorarios de consultoría y otros gastos directamente relacionados con el préstamo pagados por el contribuyente al prestamista para recibir servicios de préstamo no serán deducido del impuesto de salida.