¿Qué son los fondos monetarios?

Cuando una empresa obtiene inversiones en efectivo, acepta donaciones en efectivo, obtiene préstamos bancarios y obtiene ingresos por pagos después de vender productos, se formarán ingresos de fondos monetarios al comprar materiales, pagar salarios y otros gastos, pagar préstamos; y pagar impuestos Cuándo, se formarán gastos monetarios. En las transacciones económicas diarias, a menudo existe un desfase temporal entre las cuentas por cobrar y por pagar de los fondos monetarios y los pagos reales, lo que forma la contabilidad de liquidación corriente.

Dinero en forma de dinero. Los fondos monetarios se refieren a un medio de cambio que puede ponerse en circulación inmediatamente y utilizarse para comprar bienes o servicios o pagar deudas. Es una partida de activo corriente en el balance, que incluye los saldos finales de tres cuentas del libro mayor: efectivo disponible, depósitos bancarios y otros fondos monetarios, excluidos los fondos monetarios para fines especiales.

Los fondos monetarios se refieren a la parte de fondos que existen en forma de moneda durante la producción y operación de una empresa, según su forma y propósito, se pueden dividir en efectivo en caja, depósitos bancarios y. otros fondos monetarios. Es el fondo más activo de la empresa, tiene una gran liquidez y es un importante medio de pago y circulación para la empresa, por lo que es el foco de la revisión de los activos circulantes. Otros fondos monetarios incluyen depósitos en moneda extranjera, depósitos de giros bancarios, depósitos de cheques de caja, depósitos de cartas de crédito, depósitos de tarjetas de crédito y depósitos de inversión.

Datos ampliados

1. Naturaleza de los fondos monetarios:

Los fondos monetarios se refieren a un medio de cambio que puede ponerse en circulación inmediatamente y utilizarse para comprar bienes. o servicios o Pagar deudas. Entre los activos corrientes, los fondos monetarios tienen la mayor liquidez y son los únicos activos corrientes que pueden convertirse directamente en cualquier otra forma de activo. También son los únicos activos que pueden representar el nivel adquisitivo real de una empresa. Para garantizar las actividades normales de producción y operación, las empresas deben tener una cierta cantidad de fondos monetarios para comprar materiales, pagar impuestos, pagar salarios, pagar intereses y dividendos o realizar inversiones. La cantidad de fondos monetarios que posee una empresa es un indicador importante para analizar y juzgar la solvencia y la capacidad de pago de la empresa.

2. Alcance de los fondos monetarios:

Los fondos monetarios generalmente incluyen efectivo, depósitos bancarios o depósitos a la vista de otras instituciones financieras, así como pagarés, depósitos de giros y otros medios de cambio. que se puede pagar inmediatamente. Todo lo que no pueda pagarse inmediatamente (como depósitos bancarios congelados, etc.) no puede contarse como fondos monetarios. Las diferentes formas de fondos monetarios tienen diferentes métodos y contenidos de gestión. ¿Cuáles son las partidas contables de los fondos monetarios? Para satisfacer las necesidades de la gestión de fondos monetarios, generalmente se crean cuentas como efectivo, depósitos bancarios y otros fondos monetarios.

Entre ellas, la cuenta "efectivo" se utiliza para calcular el efectivo disponible de la empresa, pero no incluye el fondo de reserva utilizado para la facturación interna de la empresa. Los "depósitos bancarios" se utilizan para contabilizar diversos depósitos realizados por empresas en bancos u otras instituciones financieras, pero no incluyen los depósitos externos, los cheques de caja ni los depósitos con giros bancarios de las empresas. "Otros fondos monetarios" se utiliza para contabilizar los depósitos en moneda extranjera, los depósitos en giros bancarios, los depósitos en cheques de caja bancarios y los fondos monetarios en tránsito. ?

Para reflejar plenamente la situación básica de los fondos monetarios de la empresa, en el balance sólo se enumeran las partidas "fondos monetarios", y ya no se enumeran por separado según la composición de los fondos monetarios.

3. Sistema de control interno de fondos monetarios:

El sistema de control interno es un importante sistema de gestión interna de una empresa. Se refiere a las reglas entre el personal relevante cuando se manejan diversas actividades comerciales. . Un sistema de control interno mutuamente restrictivo establecido sobre la base del principio de división de responsabilidades. Es el sistema de control interno más importante de una empresa. Requiere la separación de los recibos y pagos de fondos monetarios de los registros, la revisión o aprobación efectiva de los comprobantes de recibos y pagos, los registros oportunos de recibos y pagos y la separación de recibos y pagos, y el establecimiento. de un estricto sistema de inventario y verificación para garantizar que las cuentas sean coherentes y establecer un estricto sistema de inspección y gestión del efectivo.

El contenido específico del sistema de control interno de fondos monetarios establecido por una empresa varía según el tamaño de la empresa y la recepción y gasto de fondos monetarios, pero generalmente debe incluir los siguientes cinco contenidos principales:

(1) Todo el proceso de recepción y pago de fondos monetarios se divide en dos partes.

(2) Institucionalizar los procedimientos contables de cobros y pagos de fondos monetarios.

(3) Los cobros y pagos de fondos monetarios se manejan por separado de la contabilidad.

(4) Los ingresos y gastos de fondos monetarios se manejan por separado.

(5) Los auditores internos deben realizar inspecciones sistemáticas de los fondos monetarios.

Enciclopedia Baidu - Fondos Monetarios