Preguntas de ensayo sobre contabilidad, los maestros piden respuestas

1. Es un intercambio de activos no monetarios.

Condiciones para la determinación de activos no monetarios:

El intercambio de activos no monetarios se refiere al intercambio de activos no monetarios entre las partes a través de inventarios, activos fijos, activos intangibles, inversiones de capital a largo plazo y otros activos no monetarios. El intercambio a veces implica una pequeña cantidad de activos monetarios (es decir, prima). Para determinar que un intercambio que involucra una pequeña cantidad de activos monetarios es un intercambio de activos no monetarios, generalmente se parte de la referencia de que la proporción de la prima con respecto al monto total del intercambio de activos es inferior al 25%.

La proporción de los activos monetarios pagados al valor razonable de los activos intercambiados (o la suma del valor razonable de los activos intercambiados y los activos monetarios pagados), o los activos monetarios recibidos al valor razonable de los activos intercambiados si la proporción del valor (o la suma del valor razonable de los activos transferidos y los activos monetarios recibidos) es inferior al 25%, se considera un intercambio de activos no monetarios si lo es; superior al 25% (inclusive), se considera adquisición en moneda.

En esta pregunta, la relación monetaria es 25/(1025)*100%=20%, que es inferior al 25%, por lo que se trata de un intercambio de activos no monetarios.

2. El negocio antes mencionado no pertenece a los hechos posteriores al balance.

Los hechos posteriores al balance se refieren a hechos que requieren ajuste o explicación y que ocurren entre la fecha del balance anual y la fecha de aprobación del informe contable financiero. Las devoluciones de ventas en esta pregunta son actividades operativas normales en un año fiscal y no requieren ajuste ni explicación.

Los eventos posteriores al balance incluyen dos tipos: eventos posteriores al ajuste del balance (en adelante, eventos de ajuste) y eventos posteriores al balance que no son de ajuste (en adelante, eventos que no son de ajuste).

(1) Asuntos de ajuste

Los asuntos de ajuste después de la fecha del balance se refieren a asuntos que proporcionan evidencia nueva o adicional de las condiciones que ya existían en la fecha del balance.

Si una determinada situación ya existe en la fecha del balance y el período contable correspondiente, pero no se conoce su existencia o no se puede conocer el resultado exacto en ese momento, los eventos que ocurren después de la fecha del balance pueden confirmar la existencia o exactitud de la situación. Como resultado, el evento es un evento de ajuste entre los eventos posteriores al balance. (Cancelar subsección) Si los eventos posteriores a la fecha del balance proporcionan evidencia adicional sobre la situación en la fecha del balance, y la evidencia muestra que la situación no es completamente consistente con las estimaciones y juicios originales, es necesario ajustar el tratamiento contable original.

Incluyen principalmente:

1. El caso del litigio se cerró después de la fecha del balance. La sentencia judicial confirmó que la empresa ya tenía obligaciones vigentes en la fecha del balance. necesario ajustar el pasivo originalmente reconocido relacionado con la demanda. Pasivos estimados relacionados con el caso, o confirmar un nuevo pasivo.

2 Obtener evidencia concluyente después de la fecha del balance para demostrar que un activo se ha deteriorado. la fecha del balance o que es necesario ajustar el reconocimiento original del activo. El monto del deterioro

3. Después de la fecha del balance, el costo de los activos comprados o los ingresos por la venta de activos antes del balance. se determinó además la fecha

4. Después de la fecha del balance, se determinó adicionalmente el monto del deterioro Fraude o errores en los estados financieros

(2) Eventos que no implican ajuste

Los eventos que no implican ajuste después de la fecha del balance se refieren a eventos que indican lo que sucedió después de la fecha del balance. La ocurrencia de eventos que no implican ajuste no afecta los números de los estados financieros de la compañía en la fecha del balance, pero solo indica que ciertas situaciones han ocurrido después de la fecha del balance. Para los usuarios de los informes financieros, la descripción de los hechos que no implican ajuste puede ser importante o no importante, aunque los hechos importantes que no implican ajuste no tienen nada que ver con las cifras de los estados financieros en la fecha del balance, pueden afectar los resultados después del balance; fecha, situación financiera y resultados de operaciones, las normas exigen revelaciones apropiadas.

Incluyen principalmente:

1. Litigios, arbitrajes y compromisos importantes después de la fecha del balance

2 Precios de activos, políticas fiscales y tipos de cambio después. la fecha del balance Cambios significativos en los tipos de cambio

3. Pérdidas significativas en activos debido a desastres naturales después de la fecha del balance

4. la fecha del balance

5. Conversión de reservas de capital en capital después de la fecha del balance

6. Grandes pérdidas después de la fecha del balance

7. fusión o enajenación de filiales después de la fecha del balance Empresa

8 Después de la fecha del balance, los dividendos o beneficios previstos para distribuirse en el plan de distribución de beneficios de la empresa y anunciados tras su revisión y aprobación

3. Cálculo fiscal de activos y pasivos en la contabilidad del impuesto sobre la renta La base se confirma de la siguiente manera:

(1) Base fiscal de los activos

La base fiscal de los activos se refiere a el proceso cuando la empresa recupera el valor en libros de los activos y calcula la renta imponible de acuerdo con La cantidad que se puede deducir de los beneficios económicos sujetos a impuestos según la ley tributaria es la cantidad que se puede deducir antes de impuestos de acuerdo con la ley tributaria al calcular impuestos sobre un activo en el futuro.

Cuando un activo se reconoce inicialmente, su base fiscal generalmente es el costo de adquisición, es decir, el costo pagado por la empresa para adquirir un activo se permite deducir antes de impuestos en períodos futuros. En el proceso de continuar manteniendo un activo, su base fiscal se refiere al saldo del costo de adquisición del activo menos el monto que ha sido deducido antes de impuestos en períodos anteriores de acuerdo con la ley tributaria. Este saldo representa el monto del activo. activo involucrado en el período actual de acuerdo con la ley tributaria El monto que aún puede deducirse para propósitos tributarios en períodos futuros.

Por ejemplo, la base fiscal de los activos a largo plazo, como los activos fijos y los activos intangibles en una determinada fecha del balance, se refiere al monto de su costo menos la depreciación acumulada o la amortización acumulada que se ha deducido antes de impuestos en períodos anteriores de acuerdo con leyes tributarias. (2) Base fiscal de los pasivos

La base fiscal de los pasivos se refiere al valor en libros de los pasivos menos el monto que puede deducirse de acuerdo con las leyes fiscales al calcular la renta imponible en períodos futuros. Expresado por la fórmula:

La base imponible del pasivo = valor en libros - el monto que se puede deducir antes de impuestos en el período futuro de acuerdo con la ley tributaria

El reconocimiento y reembolso de pasivos generalmente no afectará a la empresa Las ganancias y pérdidas no afectarán su ingreso imponible Al calcular el ingreso imponible en el período futuro, el monto que se puede deducir de acuerdo con la ley tributaria es 0 y la base impositiva es el libro. valor. Como préstamos corporativos a corto plazo, cuentas por pagar, etc. Sin embargo, en algunos casos, el reconocimiento de pasivos puede afectar las ganancias y pérdidas de la empresa, afectando con ello la renta imponible en diferentes períodos, provocando una diferencia entre su base imponible y su valor en libros, como es el caso de ciertos pasivos estimados reconocidos de acuerdo con las normas contables.

IV.El objeto de preparar los asientos de ajuste de fusión y los asientos de compensación:

El objeto de los asientos de ajuste: Para filiales adquiridas en una fusión empresarial que no estén bajo control común, salvo la existencia de Si las políticas contables de la matriz son inconsistentes con el período contable, además de ajustar los estados financieros individuales de la subsidiaria, la diversa información posible de la subsidiaria también debe registrarse con base en los registros en el libro de referencia establecido por la matriz para la subsidiaria. Con base en la identificación del valor razonable de los activos, pasivos y pasivos contingentes en la fecha de compra, los estados financieros individuales de la subsidiaria se ajustan mediante la preparación de asientos de ajuste de manera que los estados financieros individuales de la subsidiaria se reflejen como el valor razonable en el fecha de compra. El importe de los activos, pasivos y pasivos contingentes identificables determinados sobre la base de la fecha del balance del período actual.

Objeto de la contrapartida consolidada:

El balance de situación consolidado se elabora con base en los balances individuales de la matriz y de las filiales. Un balance individual es el resultado de la contabilidad con una sola empresa como entidad contable. Refleja su propio estado financiero desde la perspectiva de la propia empresa matriz o de la propia empresa subsidiaria. De esta manera, para las transacciones internas, desde la perspectiva de la empresa donde ocurren las transacciones internas, todas las partes involucradas en las transacciones se reflejan en sus balances individuales. Por ejemplo, para las compras y ventas a crédito entre la empresa matriz de un grupo empresarial y sus subsidiarias, para las empresas de venta a crédito, por un lado, reconocen los ingresos operativos, arrastran los costos operativos, calculan las ganancias operativas y las reflejan como cuentas por cobrar en sus balances individuales Para las empresas que compran a crédito, si el inventario comprado internamente no ha sido vendido a partes externas, se reflejará en sus balances individuales como inventario y cuentas por pagar. En este caso, la cantidad total de activos, pasivos y elementos del patrimonio neto contendrá inevitablemente factores de doble contabilización. Como balance consolidado que refleja el estado financiero general de un grupo empresarial, los factores que contabilizan dos veces estas transacciones internas deben deducirse y estos factores repetidos deben compensarse.

Estos factores repetidos que deben deducirse son los elementos que deben compensarse al preparar los estados financieros consolidados.

Espero que lo anterior le sea útil. Si tiene otras preguntas contables, puede agregarme QQ: 835788864