Flete prepago del proveedor y flete prepago del vendedor.
Respuesta: 1. Según el contrato, el flete corre a cargo del comprador, la empresa de transporte emite una factura de flete al comprador y las tres partes llegan a un acuerdo sobre el pago del flete. Los asientos contables del comprador para el flete prepago del vendedor son los siguientes: comprar materiales y recibir la factura de flete prepago del comprador, debitar el impuesto a pagar - el impuesto al valor agregado a pagar - el monto del impuesto soportado (si es un contribuyente general), debitar otros cuentas por pagar - - Pagar el flete a pagar por la Fábrica B - Pagar el flete a pagar por la Fábrica B Préstamo: ventas por depósito bancario.
Transferir la factura a la Fábrica A para recuperar el flete prepago y el pago: Débito: Depósito bancario Préstamo: Cuentas por cobrar - Otras cuentas por cobrar de la Fábrica A - Flete prepago de la Fábrica A.
2. Si la empresa de transporte emite una factura directamente a la Fábrica B (no a la Fábrica A), y el flete está incluido en todos los pagos cobrados en el momento de la venta, entonces el flete está incluido en el precio. venta, no es necesario cobrar el flete pagado por la Fábrica B por separado: Débito: Gastos de venta sujetos a impuestos - Impuesto al valor agregado (impuesto soportado) Crédito: Depósito bancario. No es necesario desplazarse a la Fábrica A para recogerlo.
¿Cómo emitir una factura por flete prepago?
A través del análisis del caso, se explica que la empresa A vende bienes a la empresa B. El contrato estipula que el flete de 11.100 yuanes será pagado por la empresa A y transportado por la empresa de transporte D. La empresa D emite un bono especial. Factura con IVA de flete a la empresa B, y la empresa B paga. Dásela a la empresa B y recupera el flete prepago. ¿Se puede deducir del impuesto soportado la factura especial con IVA de transporte recibida por la empresa B?
Análisis:
De acuerdo con el artículo 12 del Reglamento 6 de las "Reglas de Implementación del Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" (Orden N° 50 de Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China) Las tarifas de precios adicionales mencionadas en el primer párrafo de este artículo incluyen tarifas de manejo, subsidios, fondos, tarifas de recaudación, ganancias devueltas, tarifas de incentivos, daños y perjuicios, gastos de demora, intereses de pago diferido, compensaciones, fondos de cobro y anticipos cobrados al comprador, gastos de embalaje, alquiler de embalaje, etc.
(1) Recaudación y pago del impuesto al consumo sobre bienes de consumo a quienes se les encomienda el procesamiento del impuesto al consumo.
(2) Cargos de transporte prepagos que cumplan con las siguientes condiciones:
1. Transportista La factura del costo de transporte del departamento se emite al comprador;
2.
Se puede ver en las regulaciones anteriores que el flete pagado por la Compañía A cumple plenamente con las condiciones anteriores y no debe incluirse en los cargos de precio adicional. La empresa A no necesita emitir una factura de flete, pero la empresa D debe emitir una factura a la empresa B.
No es problemático incluir el flete pagado por el proveedor y el flete pagado por el vendedor. Si paga por adelantado el flete que debe pagar la otra parte, pague por adelantado el flete en cuentas por cobrar u otras cuentas por cobrar. Si la otra parte pagó por usted, pague a la otra parte en el momento del pago y registre el costo de los bienes de acuerdo con el monto de la factura recibida.