¿Cómo reducir las ganancias cuando se liquida y liquida el impuesto sobre la renta de las empresas?
1. Tratamiento contable de los aumentos y disminuciones de beneficios
El beneficio anual total de una empresa es de 600.000 yuanes y su impuesto sobre la renta es de 6.543.800 yuanes + 098.000 yuanes. El beneficio del año aumentó en 6,5438+9 millones de yuanes, de los cuales el coste del producto al final del año fue de 48.000 yuanes y el interés del préstamo a corto plazo fue de 86.000 yuanes más. Los ingresos netos por la liquidación de activos fijos de 6,5438+9 millones de RMB no se convirtieron en ingresos no operativos, y las tasas de bienestar de los empleados de 37.000 RMB se incluyeron directamente en los gastos de gestión. Las ganancias disminuyeron en 1,01 millones de yuanes, de los cuales 12.000 yuanes se asignaron de manera insuficiente, 9.000 yuanes no se proporcionaron suficientes para beneficios, 38.000 yuanes se pagaron en exceso en el impuesto al valor agregado, 32.000 yuanes se incluyeron erróneamente en los costos de producción y 10.000 yuanes se subestimaron. -proporcionó. La empresa también recibió 20.000 yuanes en intereses de deuda adquirida, 2.000 yuanes en concepto de comisiones por pagos atrasados, 20.000 yuanes en concepto de pérdidas de propiedades confiscadas, 23.000 yuanes en sobrecostos salariales totales, 20.000 yuanes en comisiones de patrocinio y 60.000 yuanes en depreciación acelerada de activos fijos.
1. Los asientos contables para aumentar las ganancias son los siguientes:
Débito: 48.000 yuanes para gastos de producción.
Cuota de retención de 86.000 yuanes
Liquidación de activos fijos de 19.000 yuanes.
La tasa de asistencia social a pagar es de 37.000 yuanes.
Préstamo: El ajuste de resultados del año anterior fue de 6,5438 millones + 0,9 millones.
2. Los asientos contables para reducir ganancias son los siguientes:
Debito: Ajuste de ganancias y pérdidas del año anterior 1010.000.
Préstamo: Los gastos pagados anticipadamente son 65.438+20.000.
La cuota social a pagar es de 9.000.
Impuestos a pagar: el impuesto al valor agregado a pagar es de 38.000 yuanes.
32.000 proyectos en construcción
La depreciación acumulada es de 10.000.
2. Diferencias permanentes o temporales en los ajustes tributarios
La ganancia (o pérdida) contable antes de impuestos calculada de acuerdo con métodos contables y la renta (o pérdida) fiscal calculada de acuerdo con las regulaciones fiscales) las diferencias en el momento y el contenido darán lugar a diferencias permanentes o temporales y deben ajustarse.
Las diferencias permanentes incluyen ingresos por intereses de la deuda, cargos por pagos atrasados, pérdidas de propiedad confiscadas, sobrecostos salariales, tarifas de patrocinio, etc. Las diferencias temporales aceleran la depreciación de los activos fijos y dan como resultado una mayor depreciación. Para los ajustes tributarios causados por estas dos diferencias, generalmente cuando se liquida y liquida el impuesto a la renta, las diferencias ajustadas se combinan con las ganancias contables. Solo se realizan ajustes tributarios y no se realizan ajustes contables.
En tercer lugar, ajustes contables por pérdidas corporativas falsas
La Administración Estatal de Impuestos emitió un documento que estipula que cuando las autoridades fiscales realicen inspecciones fiscales a las empresas que reportan pérdidas, si encuentran que la empresa ha realizado deducciones falsas o subestimado. Si se sobreestima el monto de la renta imponible como pérdida, se podrá considerar determinada la renta imponible del mismo monto. En este sentido, además de reducir sus pérdidas, las autoridades tributarias también pueden calcular el impuesto sobre la renta correspondiente a pagar a la tasa impositiva legal del 33%, y manejarlo de acuerdo con las disposiciones pertinentes de la Ley de Recaudación y Administración Tributaria dependiendo del circunstancias.