Cómo operar el tratamiento contable de la distribución de ganancias de fin de año empresarial

(1) Transferencia de ganancias (o pérdidas) operativas

1 Al final del período, "ingresos del negocio principal", "otros ingresos del negocio", "no operativos". ingresos", etc. El saldo de la cuenta se transfiere a la cuenta "beneficio del ejercicio"

Débito: ingresos del negocio principal

Otros ingresos del negocio

Ingresos no operacionales, etc.

Crédito: Beneficio del año

2 Al final del período, agregue “principales costos comerciales”, “principales impuestos y recargos comerciales”. , "otros gastos comerciales", "gastos operativos" y "gastos administrativos", "Gastos financieros", "Gastos no operativos", "Impuesto sobre la renta" y otras cuentas se transfieren a la cuenta "Utilidad del año"

Débito: Beneficio del año

Crédito: Principales costos operativos del negocio

Principales impuestos y recargos comerciales

Otros gastos comerciales

Gastos operativos

Gastos administrativos

Gastos financieros

Gastos no operativos

Impuestos sobre la renta

3

Débito: ingresos por inversiones

Débito: beneficio del año

. Transfiera la pérdida neta de la cuenta "ingresos por inversiones" a "beneficio del año"

Débito: Beneficio del año

Crédito: Ingresos por inversiones

( 2) Distribución de beneficios

1. Utilizar la reserva excedente para compensar las pérdidas

Débito: Reserva excedente

Crédito: Distribución de beneficios - otras transferencias

2. Retiro de la reserva excedente y del fondo de bienestar público estatutario

Débito: Distribución de utilidades - Retiro de la reserva de excedente estatutario

——Retiro del fondo de bienestar público estatutario

——Retiro de la reserva excedente discrecional

Crédito: Reserva excedente——Reserva excedente estatutaria

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——Fondo de bienestar público estatutario

——Reserva excedente discrecional

3 Utilidades que deben distribuirse entre los inversores

Débito: distribución de utilidades— — Utilidad a pagar

Préstamo: Utilidad a pagar

4. Según el monto que debe convertirse en capital aprobado por el directorio u organismo similar, luego de completar los trámites de aumento de capital

Débito: Distribución de utilidades - utilidades convertidas en capital

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Crédito: Capital pagado, etc.

5. Ajustar el aumento de ganancias de años anteriores o ajustar las pérdidas reducidas de años anteriores y el correspondiente aumento del impuesto sobre la renta

Débito: Cuentas relevantes

Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores

Impuesto a pagar - impuesto a la renta a pagar

Ajuste al año anterior Ganancia anual o el ajuste aumenta las pérdidas del año anterior y la correspondiente reducción del impuesto sobre la renta

Débito: ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior

Impuesto por pagar - impuesto sobre la renta por pagar

Débito: Relevante cuentas

Después del ajuste, el saldo de la cuenta "Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores" se transferirá a la cuenta "Distribución de ganancias - Ganancia no distribuida".

(3) Transferir la ganancia (o pérdida) anual

1. Al final del año, transfiera la ganancia neta obtenida a lo largo del año desde la "Ganancia del año". " cuenta a "Distribución de utilidades" "Cuenta

Débito: Utilidad del año

Crédito: Distribución de utilidades - utilidad no distribuida

Si se trata de una pérdida neta, realizar el asiento contable opuesto.

2. Al mismo tiempo, transfiera los saldos de otras cuentas detalladas en la cuenta "Distribución de ganancias" a la cuenta "Distribución de ganancias - Ganancia no distribuida"

Débito: Distribución de ganancias - Distribución no distribuida de beneficios

Crédito: Distribución de beneficios - retiro de la reserva excedente legal

- retiro del fondo público de bienestar público

- retiro de la reserva excedente discrecional

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——Utilidades por pagar

——Utilidades convertidas en capital

Débito: distribución de utilidades—otras transferencias

Crédito: distribución de utilidades—Utilidades no distribuidas