Asientos contables por mora en el pago del Impuesto sobre Sociedades

Si el contribuyente no paga el impuesto dentro del plazo prescrito, y el agente retenedor no paga el impuesto dentro del plazo prescrito, las autoridades tributarias deberán, además de ordenar al contribuyente que pague el impuesto dentro de un plazo, se le cobrará una tarifa por pago atrasado del 0,5% del impuesto por pago atrasado.

Los asientos contables del Impuesto sobre Sociedades y comisiones por mora pagados en ejercicios anteriores son los siguientes:

Debito: Impuestos a pagar - Impuesto sobre Sociedades a pagar

No -gastos de explotación - comisiones por pagos atrasados ​​

Préstamo: depósito bancario

Débito: ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores

Crédito: impuestos a pagar - impuesto de sociedades

Débito: Distribución de utilidades - Utilidad no distribuida

Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores

¿Cuál es el alcance de los cargos por pagos atrasados ​​del impuesto?

1. Cargos por pagos atrasados ​​para mercancías de importación y exportación

Después de que se liberen las mercancías de importación y exportación, si la aduana determina que el contribuyente ha violado las regulaciones y ha pagado impuestos de menos o omitido impuestos. , puede pagar los impuestos o liberar los bienes. Los impuestos deben recuperarse dentro de los tres años a partir de la fecha de entrega de los bienes, y se cobrará una tarifa por pago atrasado del 0,5‰ diariamente por impuestos subimpuestos u omitidos.

2. Multas por mora ilegal a los contribuyentes

Si un contribuyente viola las normas y causa pago insuficiente de impuestos u omisión de impuestos sobre mercancías bajo vigilancia aduanera, el contribuyente deberá pagar el impuesto. La Aduana recuperará los impuestos dentro de los tres años a partir de la fecha en que vencen los impuestos, y se cobrará una tarifa por pago atrasado del 0,5% de los impuestos pagados de menos o de los impuestos omitidos diariamente a partir de la fecha en que los impuestos deban pagarse a la fecha en que la Aduana descubra el acto ilegal.

La "fecha imponible" aquí mencionada se refiere a la fecha en que el contribuyente viola las normas; si no se puede determinar la fecha de la conducta, la fecha en que la aduana descubra la conducta será la fecha imponible.

3. Cargos por mora por arrendamiento de mercancías importadas

Si el alquiler de mercancías importadas se paga a plazos mediante arrendamiento, el contribuyente deberá declarar el impuesto ante la aduana dentro de los 15 días siguientes a cada pago. de alquiler. Si los trámites de declaración no se completan dentro del plazo, además de recaudar impuestos, la Aduana también impondrá una tarifa por pago atrasado del 5% del impuesto pagadero diariamente desde la fecha de vencimiento del período de declaración de impuestos hasta la fecha cuando el contribuyente declara el impuesto.

Dentro de los 30 días siguientes al vencimiento del plazo de arrendamiento, el arrendatario de mercancías importadas deberá solicitar ante la aduana los trámites aduaneros. Si los trámites no se completan dentro del plazo, desde el día 30 después del vencimiento del período de arrendamiento hasta la fecha en que el contribuyente declara el impuesto, la aduana no solo determinará el valor pagado de los derechos de las mercancías importadas y las disposiciones pertinentes. En función del tipo de cambio y el tipo impositivo aplicables, pero también gravar el impuesto a pagar, se cobrará diariamente un cargo por pago atrasado del 0,5 ‰ del impuesto a pagar.

4. Pago diferido de mercancías importadas y exportadas temporalmente

Si las mercancías importadas y exportadas temporalmente no son retransportadas fuera del país o retransportadas al país dentro del plazo prescrito. período, el contribuyente no presenta el pago al contribuyente antes de la expiración del período prescrito Cuando la aduana se ocupa de los procedimientos de importación, exportación y pago de impuestos, además de recaudar el impuesto pagadero de acuerdo con las regulaciones, la aduana también cobrará un. cargo por mora del 5% del impuesto pagadero diariamente desde la fecha de vencimiento del plazo señalado hasta la fecha en que el contribuyente declara el impuesto.

¿Cómo realizar asientos contables por morosidad en el Impuesto sobre Sociedades? De hecho, en conjunto, con base en la información anterior sobre el procesamiento de asientos, el pago atrasado del impuesto sobre la renta corporativo se puede registrar a través de la cuenta de gastos no operativos. Si se trata del pago de cargos por mora en años anteriores, se puede incluir en el cálculo de las cuentas de ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores. Información más relevante se encuentra en este sitio web; Los estudiantes interesados ​​pueden estudiar en este sitio web.