Práctica contable: ¿Sabes cuántos impuestos tienes que pagar por un bocado de bolas de masa de arroz?
¡Echemos un vistazo!
Hay dos formas de manejar el Zongzi de mediados de otoño de producción propia como beneficio para los empleados:
1. Distribuir directamente el Zongzi a los empleados como beneficio de vacaciones.
2. Utiliza unas bolas de masa de arroz elaboradas en el comedor del personal.
Diferentes convenciones conducen a diferentes tratamientos contables y fiscales.
La empresa Kaixin Zongzi es un contribuyente general del impuesto al valor agregado y produce principalmente bolas de masa de arroz. El Dragon Boat Festival está aquí y la empresa distribuye cajas de regalo de bola de masa de arroz de producción propia a los empleados en forma de cajas de regalo. El precio de mercado es de 116 yuanes por caja y el costo es de 60 yuanes por caja por 100 cajas.
Dr: Gastos de gestión - honorarios de bienestar de los empleados 11.600.
Cr: Cuentas por pagar - beneficios no monetarios 11.600
Crédito: Cuentas por pagar - beneficios no monetarios 11.600
Cr: Ingresos del negocio principal 10.000
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Cr: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido) 1.600
Doctor: El costo comercial principal es 6.000.
Cr: Bienes de inventario 6000
Dado que Kaixin Zongzi Company distribuye bolas de masa de arroz de producción propia a empleados individuales, se considera que "utiliza productos de producción propia para beneficios de los empleados", por lo que Se considera IVA sobre las ventas, el impuesto repercutido se registra al precio justo.
Aunque el material de las albóndigas de arroz es arroz glutinoso, tras una investigación se descubrió que las albóndigas de arroz no son productos agrícolas primarios, por lo que la tasa impositiva es del 16%.
Dado que la distribución de bolas de masa de arroz es un salario no monetario para los empleados de la empresa, la propiedad de los bienes se transfiere y cumple las condiciones para el reconocimiento de ingresos. Por lo tanto, además del IVA, se deben reconocer los ingresos y arrastrar los costos correspondientes.
Además, los salarios de los empleados deben ser retenidos y pagados. Si no es empleado de la empresa, pero la ha auditado y la empresa le dio una caja de bolas de masa de arroz cuando renunció, entonces su caja de bolas de masa de arroz debe ser retenida y pagada.
No es fácil comerse una bola de masa de arroz.
La empresa Kaixin Zong transporta bolas de masa al comedor de los empleados. El precio justo de las bolas de masa de arroz utilizadas en la cantina es de 1,16 millones de yuanes y el costo es de 6.000 yuanes.
Doctor: Honorarios de gestión 7600
Cr: Bienes de inventario 6000
Cr: Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 1600
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Dado que la empresa Xinkai Zongzi utilizó estas albóndigas de arroz en el comedor de los empleados, son productos de producción propia para el bienestar colectivo de los empleados y sus ventas están sujetas al IVA, por lo que el impuesto al valor agregado se calcula en 1.600. Dado que la propiedad del producto aún no se ha transferido y no cumple con las condiciones para el reconocimiento de ingresos, el costo se traslada con base en el costo real y no se reconocen ingresos.
Este proceso no genera ingresos operativos ni costos operativos, ni genera utilidad bruta.
Las mismas bolas de arroz se comen de diferentes maneras, la contabilidad es diferente y los impuestos también son diferentes.
Por favor, piénsalo dos veces antes de actuar.
Lo anterior está relacionado con la formación contable: ¿sabes cuánto impuesto tienes que pagar por comer una bola de masa de arroz? Espero que esto ayude. En resumen, cuando se trata de planificar una carrera contable, no tome atajos. No habrá ningún atajo en el cielo.