Tema de contabilidad, ayuda...
Débito: inversión mantenida hasta el vencimiento: cuesta 500 000.
-Ajuste de intereses de 60.000 yuanes
Préstamo: depósito bancario de 560.000 yuanes.
(2)
Fecha de interés por cobrar, ingresos por inversiones, ajuste de intereses, costo amortizado
① = valor nominal * tasa de cupón ② = período anterior ④ * real tasa de interés ③ = ①-② ④ =(último período ④)-este período ③.
2004.1.1 560000.00
2004.12.31 40000.00 29232.00 10768.00 549232.00
2005.12.31 40000.00 28669.91 11330.09 37 901.91
2006.12.31 40000.00 28078.48 11921.52 525980.39
2007.12.31 40000.00 27456.18 12543.82 513436.57
2008.12.31 40000.00 26563.43 13436.5 7 500000.00
Teniendo en cuenta la reserva decimal en el proceso de cálculo , el ajuste de intereses es el monto de amortización del último año. El coste amortizado en el último año es 500.000, y el interés se ajusta a cuenta atrás, es decir, 513436,57-500.000 = 13436,57.
Los ingresos por inversiones también se calculan al revés, es decir, 40000-1436,57 = 26563,43.
31 de febrero de 2004,
Al reconocer los ingresos por inversiones:
Debito: intereses por cobrar 40.000.
Préstamo: inversión mantenida hasta el vencimiento - ajuste de intereses 10 768
Ingresos por inversiones 29 232
Después de recibir intereses:
Débito : Banco 40.000.
Préstamo: El interés a cobrar es de 40.000.
65438+31 de febrero de 2005
Al reconocer los ingresos por inversiones:
Debito: intereses por cobrar 40.000.
Préstamo: inversión mantenida hasta el vencimiento - ajuste de intereses 11 330,09
Ingresos por inversiones 28 669,91
Después de recibir intereses:
Débito : Banco 400.000.
Préstamo: Los intereses a cobrar son 400.000.
65438+31 de febrero de 2006
Al reconocer los ingresos por inversiones:
Debito: intereses por cobrar 40.000.
Préstamos: Inversiones Mantenidas hasta el Vencimiento - Ajuste de Intereses 11.921.52.
Ingresos por inversiones 28.078,48
Después de recibir intereses:
Débito: Banco 40.000.
Préstamo: El interés a cobrar es de 40.000.
65438+31 de febrero de 2007
Al reconocer los ingresos por inversiones:
Debito: intereses por cobrar 40.000.
Préstamo: inversión mantenida hasta el vencimiento - ajuste de intereses 12 543,80
Ingresos por inversiones 27 456,18
Después de recibir intereses:
Débito : Banco 40.000.
Préstamo: El interés a cobrar es de 40.000.
65438+31 de febrero de 2008
Al reconocer ingresos por inversiones:
Débito: intereses por cobrar 40.000.
Préstamo: inversión mantenida hasta el vencimiento - ajuste de intereses 13 436,57
Ingresos por inversiones 26 536,43
Después de recibir intereses:
Débito : Banco 40.000.
Préstamo: El interés a cobrar es de 40.000.
(3) Recuperar principal al vencimiento
Débito: Banco 500.000.
Préstamo: inversión mantenida hasta el vencimiento - cuesta 500.000.