¿Los gastos corporativos para aliviar la pobreza se someterán a ajustes fiscales?

Las donaciones de asistencia y bienestar público que pueden deducirse de acuerdo con la normativa vigente del impuesto sobre la renta de las sociedades se refieren a las donaciones de los contribuyentes a la educación, los asuntos civiles y otras empresas de bienestar público, así como a las áreas afectadas por desastres naturales. y zonas afectadas por la pobreza a través de grupos sociales sin fines de lucro de mi país y agencias estatales. Donaciones proporcionadas por la región. Las donaciones realizadas directamente por los contribuyentes a los destinatarios no son deducibles antes del impuesto sobre la renta de las sociedades.

De acuerdo con las disposiciones básicas del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto sobre la Renta de las Empresas" (en adelante, el Reglamento): "Las donaciones realizadas por los contribuyentes para el bienestar y alivio públicos están permitidas para se deducirá dentro del 3% de la renta imponible anual." , pero con el fin de alentar a los contribuyentes a donar para el bienestar público y el alivio en algunas empresas especiales y campos especiales, el estado ha realizado ajustes específicos a algunos bienes públicos después de la promulgación de las regulaciones . Este artículo clasifica los estándares y métodos de cálculo para los gastos de donaciones de ayuda y bienestar público especialmente estipulados por el Estado.

La clasificación estándar de los gastos de donaciones de bienestar público y ayuda en casos de desastre es la siguiente:

1. Se permite una deducción del 1,5%.

Debido a la particularidad de las empresas financieras y de seguros, el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre cuestiones relativas al impuesto sobre la renta para empresas financieras y de seguros" (Caishuizi [ 1994] Nº 027) estipula que las empresas financieras y de seguros deben utilizar los fondos con fines de bienestar público. Los gastos de donaciones para socorro pueden deducirse dentro de un límite de no más del 65.438 + 0,5% de los ingresos imponibles de la empresa durante el año.

2. Permitir una deducción del 10%.

El "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la promoción de políticas preferenciales del impuesto al valor agregado cultural y del impuesto comercial" del Ministerio de Finanzas (Finanzas e Impuestos [2006] No. 153) estipula que desde el 1 de junio de 2006 hasta el 31 de febrero de 2006, cuando empresas, instituciones, grupos sociales, individuos y otras fuerzas sociales, organizaciones de bienestar público sin fines de lucro o agencias estatales aprobadas por el estado publiquen donaciones de bienestar público y los contribuyentes paguen el impuesto sobre la renta de las empresas, su ingreso imponible anual La porción dentro del 10% se puede deducir al calcular el ingreso imponible.

El alcance de las donaciones de bienestar público mencionadas anteriormente para promover iniciativas culturales es:

1. A orquestas sinfónicas nacionales clave, compañías de ballet, compañías de ópera, compañías de ópera de Pekín y otras compañías nacionales. grupos escénicos de arte Donar.

2. Donaciones a bibliotecas públicas, museos, museos de ciencia y tecnología, galerías de arte y salas conmemorativas históricas revolucionarias.

3. Donaciones a unidades clave de protección de reliquias culturales.

4. Los centros culturales no productivos y comerciales y los centros de arte masivo afiliados al departamento de administración cultural aceptan donaciones de actividades, proyectos e instalaciones culturales de bienestar social.

3. Se permite la deducción total.

1. Donar a la Cruz Roja. "Aviso sobre cuestiones de política del impuesto sobre la renta relativas a las donaciones a la Cruz Roja por parte de empresas y otras fuerzas sociales" (Finanzas e impuestos [2000] No. 30) estipula que desde el 5 de junio de 2000 hasta el 1 de octubre de 2000, las empresas, instituciones, grupos sociales y personas físicas y otras fuerzas sociales pagan el impuesto sobre la renta empresarial y el impuesto sobre la renta personal a través de donaciones de grupos sociales sin fines de lucro y agencias estatales (incluida la Cruz Roja de China).

2. Donaciones a instituciones de servicios para personas mayores. El "Aviso sobre políticas fiscales para instituciones de atención a personas mayores" (Finanzas e impuestos [2000] Nº 97) estipula que desde el 5438 de junio hasta el 1 de octubre de 2000, las empresas, instituciones, grupos sociales e individuos deben adoptar grupos sociales y gobiernos sin fines de lucro. Las donaciones realizadas por el departamento a instituciones de servicios sociales y de atención a personas mayores sin fines de lucro se deducen en su totalidad antes de pagar el impuesto sobre la renta de las empresas y el impuesto sobre la renta personal. ? Las instituciones de servicios para personas mayores a las que se hace referencia aquí se refieren a instituciones de bienestar y sin fines de lucro que brindan cuidados de vida, cultura, enfermería, acondicionamiento físico y otros servicios a las personas mayores, que incluyen principalmente: hogares de bienestar social, hogares de ancianos (hogares de ancianos), centros de servicios para personas mayores, Apartamentos para personas mayores (incluidas residencias de ancianos, centros de rehabilitación y guarderías para personas mayores).

3. Donaciones a la educación obligatoria rural. El "Aviso sobre políticas de impuesto sobre la renta para los contribuyentes que donan a la educación rural obligatoria" (Caishui [2001] Nº 103) estipula que a partir de julio de 2001, las empresas, instituciones, grupos sociales e individuos, así como otras fuerzas sociales, pagarán ingresos corporativos. Impuesto y Antes del impuesto sobre la renta personal, las donaciones a la educación obligatoria rural se pueden realizar a través de grupos sociales sin fines de lucro y agencias estatales.

El alcance de la educación obligatoria rural aquí se refiere a las ciudades rurales (excluidos los condados y ciudades donde se encuentran los gobiernos municipales a nivel de condado), las escuelas primarias y secundarias rurales y las escuelas de educación especial que pertenecen a esta etapa. Las donaciones de los contribuyentes a escuelas rurales de educación obligatoria y secundaria también disfrutan de la política de deducción del impuesto sobre la renta estipulada en este aviso.

4. Donaciones a espacios públicos de actividades juveniles. "Aviso sobre cuestiones de política de impuestos sobre la renta y impuestos comerciales para salas de juegos electrónicos en lugares de actividades para jóvenes" (Caishui [2000] No. 21) estipula que desde el 65 de junio de 438 hasta el 1 de octubre de 2000, los lugares de actividades para jóvenes de bienestar público están temporalmente exentos de ingresos corporativos. impuestos Las donaciones realizadas por empresas, instituciones, grupos sociales, individuos y otras fuerzas sociales a lugares de actividades juveniles de bienestar público (incluidos los de nueva construcción) a través de grupos sociales sin fines de lucro y agencias estatales pueden deducirse en su totalidad antes de pagar el impuesto sobre la renta de las empresas; impuesto sobre la renta de las personas físicas. ? Los lugares de actividades juveniles de bienestar público mencionados aquí se refieren a palacios juveniles, centros de actividades juveniles y otros lugares de bienestar público que brindan a los jóvenes estudiantes tecnología, cultura, educación moral, educación sobre el patriotismo y actividades deportivas.

5. Done a China Health Express Foundation y otras cinco unidades. "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la deducción antes de impuestos de donaciones de cinco unidades, incluida la Fundación China Lifeline Express" (Finanzas e Impuestos [2003] No. 204) estipula que a partir del 1 de octubre de 2003 , empresas, instituciones y grupos sociales, individuos y otras fuerzas sociales han expresado su apoyo a la China Health Express Foundation, la Sun Economic Science Foundation, la China Charity Federation, la China Legal Aid Foundation y la China Courage Foundation.

6. Para internados rurales Donaciones para proyectos de construcción. El "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la deducción antes de impuestos del impuesto sobre la renta empresarial sobre donaciones de empresas a proyectos de construcción de internados rurales" del Ministerio de Finanzas (Caishui [2005] Nº 13) estipula que las empresas debe proporcionar a grupos sociales sin fines de lucro y agencias estatales Las donaciones proporcionadas en forma de servicios gratuitos para el "Proyecto de construcción del internado" son totalmente deducibles antes de pagar el impuesto sobre la renta corporativo.

7. Done a 6 organizaciones, incluida la Fundación Soong Ching Ling. El "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre las políticas de impuestos sobre la renta para donaciones de la Fundación Soong Ching Ling y otras seis unidades" del Ministerio de Finanzas (Caishui [2004] No. 172) estipula que desde junio 65438 + octubre 1 de 2004, empresas e instituciones, grupos sociales, individuos y otras fuerzas sociales, a través de la Fundación Soong Ching Ling, el Instituto de Bienestar de China, la Fundación de Bienestar de las Personas con Discapacidad de China y el Alivio de la Pobreza de China

8. la Fundación para el Desarrollo del Envejecimiento. El "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la política del impuesto sobre la renta para donaciones de ocho unidades, incluida la Fundación para el Desarrollo del Envejecimiento de China" (Finanzas e Impuestos [2006] No. 66) estipula que desde el 65438 de junio + el 1 de octubre, 2006, a través de la Fundación China para el Desarrollo del Envejecimiento, la Fundación China para la Educación, la Fundación China Verde, la Fundación China para el Desarrollo de las Mujeres, la Fundación China Care for Next Generation Health and Sports, la Fundación China para la Conservación de la Biodiversidad, la Fundación China para Niños y Adolescentes y la Fundación China Guangcai. , permitido El importe total se deduce antes de pagar el impuesto sobre la renta de las empresas y el impuesto sobre la renta de las personas físicas.

9. Donar a la Fundación para el Desarrollo Médico y de la Salud de China. "Aviso del Ministerio de Finanzas y de la Administración Estatal de Impuestos sobre la política del impuesto sobre la renta para donaciones a la Fundación para el Desarrollo Médico y de Salud de China" (Caishui [2006] Nº 67) estipula que las empresas, instituciones, grupos sociales e individuos y otros Las fuerzas sociales pueden utilizar la Fundación para el Desarrollo Médico y de Salud de China para donaciones de ayuda en casos de desastre para el bienestar público, y se permite la deducción total antes de pagar el impuesto sobre la renta empresarial y el impuesto sobre la renta personal.

10, donado a la Fundación para el Desarrollo Educativo de China. El "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la política de impuestos sobre la renta para donaciones a la Fundación para el Desarrollo de la Educación de China" del Ministerio de Finanzas (Finanzas e Impuestos [2006] Nº 68) estipula que las empresas, instituciones y entidades sociales grupos e individuos y otras fuerzas sociales comenzarán a partir de enero de 2006. Se deducirá íntegramente antes de pagar el impuesto sobre la renta de las empresas y el impuesto sobre la renta personal.

11. Donar a la Exposición Universal de Shanghai 2010. El "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre las políticas fiscales para la Exposición Mundial de Shanghai 2010" (Caishui [2005] No. 180) estipula que la renta imponible se calculará a partir de 65438 + 31 de febrero. , 2005.

12, donados a los 29º Juegos Olímpicos. El "Aviso del Ministerio de Finanzas, la Administración General de Aduanas y la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas fiscales para los XXIX Juegos Olímpicos" (Caishui [2003] N° 10) estipula que a partir del 22 de junio de 2003, las empresas , los grupos y grupos sociales serán los segundos Los fondos y gastos materiales donados y patrocinados por los XIX Juegos Olímpicos se deducirán en su totalidad al calcular los ingresos imponibles de la empresa, además, el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos" del Ministerio de Finanzas; de la República Popular China sobre Políticas Fiscales Suplementarias para los 29º Juegos Olímpicos" (Finanzas e Impuestos [2006] No. 128) estipula que a partir del 30 de septiembre de 2006, las donaciones realizadas por compatriotas de Hong Kong, Macao y Taiwán y chinos de ultramar al Comité de Deportes Olímpicos de Beijing por parte de empresas establecidas en China se deducirán íntegramente al calcular la base imponible de la empresa.

Si hay una proporción específica de donaciones caritativas y de ayuda que se permite deducir, el método de cálculo del límite es el siguiente:

1. que se deducirá en la línea 16 de la tabla principal de la declaración del impuesto sobre la renta corporativa Límite = "ingresos después del ajuste de impuestos" × 3% (las empresas financieras se calculan como 1,5%; las donaciones de asistencia pública en casos de desastre que cumplen con las condiciones de las empresas culturales se calculan como 10%).

2. Gasto total de donación real = todo el gasto de tiempo de donación incluido en los gastos no operativos.

3. El monto del ajuste fiscal del gasto de donación = el gasto total real de donación - la deducción real permitida de las donaciones de ayuda para desastres de bienestar público.

Vale la pena señalar que cuando un contribuyente hace solo una donación caritativa y el monto real de la donación es menor que el límite de deducción de la donación, debe deducirse de acuerdo con el monto real de la donación antes de impuestos, y no hay sin ajuste de impuestos; el monto real de la donación es mayor o igual a la donación. Si se excede el límite de deducción, la donación se deducirá de acuerdo con el límite de deducción de donación antes de impuestos, y el exceso no se deducirá y el exceso se Sea el importe del ajuste fiscal. Si un contribuyente hace varias donaciones caritativas al mismo tiempo, o tiene donaciones caritativas que se pueden deducir en su totalidad antes de impuestos, la "deducción real permitida por donaciones caritativas" en este momento debe ser la suma del límite de deducción para una donación y la deducción permitida por donaciones caritativas. Sin embargo, la renta imponible suplementaria aprobada por las autoridades tributarias no se utilizará como base para calcular las deducciones antes de impuestos por donaciones de bienestar público y socorro en los años respectivos.

El alivio de la pobreza significa proteger los derechos e intereses legítimos de los hogares pobres y eliminar la carga de la pobreza.

El gobierno ayuda a las zonas pobres a fortalecer el desarrollo de talentos y mejorar el mercado para los trabajadores migrantes. El tratamiento básico de los trabajadores temporales es un tipo de trabajo social que desarrolla empresas industriales y agrícolas y promueve el alivio de la pobreza a través de la producción. Su objetivo es ayudar a los hogares o áreas pobres a desarrollar la producción y cambiar la cara de la pobreza.

A finales de 2015, todavía había 56,3 millones de personas pobres en zonas rurales de mi país, distribuidas principalmente en 832 condados clave para el alivio y el desarrollo de la pobreza nacional, condados en áreas concentradas de pobreza contiguas (en adelante denominadas como condados afectados por la pobreza) y 128.000 condados pobres. La tasa de incidencia de la pobreza en la mayoría de las provincias del oeste es superior al 10%, y la tasa de incidencia de la pobreza en 8 provincias de minorías étnicas llega a 65.438+.

En primer lugar, existen planes a corto y largo plazo y objetivos claros, así como planes, pasos y medidas específicos para lograr los requisitos de planificación. Combinando el tratamiento de los síntomas y las causas fundamentales, centrándose en la causa fundamental.

En segundo lugar, no sólo ayudamos a los hogares pobres a resolver sus dificultades de vida mediante el desarrollo de la producción, sino que, lo que es más importante, ayudamos a las zonas pobres a desarrollar sus economías, fundamentalmente a deshacerse de la pobreza y a tomar el camino del trabajo duro y prosperidad.

En tercer lugar, movilizar plenamente los departamentos gubernamentales y las fuerzas sociales pertinentes para que cooperen entre sí y proporcionen asistencia eficaz para el desarrollo de los hogares y las zonas pobres.

Etapa de experiencia

Etapa 1, diversas formas de producción y etapa de autorrescate. Después de la fundación de la República Popular China, el gobierno implementó una política de autorrescate de la producción y adoptó medidas como la emisión de fondos de ayuda para apoyar la producción y "ayuda para el trabajo", que lograron resultados notables. Ha desempeñado un cierto papel a la hora de cambiar la cara de las zonas rurales y garantizar la vida de los hogares pobres.

La segunda etapa es la etapa de alivio de la pobreza caso por caso. Después de 1978, para adaptarnos a la situación de la reforma del sistema económico rural, comenzamos a apoyar a los hogares pobres de manera organizada y planificada a partir del desarrollo de la producción y la economía mercantil, apoyándonos en la fuerza del Estado, las colectividades y las mutuas. Para ayudar a las masas, adoptamos el principio de dividir las responsabilidades entre los cuadros y los hogares ricos para ayudar a los pobres. Implementar medidas como el hogar y el hogar para ayudar a los hogares pobres a realizar su potencial y lograr el objetivo de aliviar la pobreza.

La tercera etapa es la etapa de alivio de la pobreza basada en la comunidad, centrándose en el desarrollo económico. Desde 1983, mientras continúa apoyando a los hogares pobres en el desarrollo de la producción, el Estado también ha centrado más energía en el desarrollo económico de las zonas pobres. Bajo el liderazgo y la ayuda del gobierno, los departamentos, agencias y grupos relevantes cooperan y apoyan activamente para ayudar a las áreas pobres a aprovechar al máximo sus ventajas locales, aprovechar el potencial de recursos, abrir canales de producción, diversificar operaciones, mejorar las capacidades de autodesarrollo y fundamentalmente deshacerse de la pobreza paso a paso en el camino hacia la riqueza. Este es un movimiento estratégico importante en la etapa primaria del socialismo.