¿Cuáles son los problemas con la política fiscal de la "reforma de las empresas contables"?

La industria de la CPA y la tasación de activos son componentes importantes de la industria de servicios moderna. En el auge de la sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido que se está extendiendo por todo el país, las empresas de contabilidad no sólo desempeñan un papel ayudando al gobierno a promoverlo y ayudar a las empresas a implementarlo, sino que también son el objetivo de la reforma del impuesto empresarial, y de sus propios las cargas fiscales también han cambiado en consecuencia.

En términos generales, las pequeñas empresas con ingresos inferiores a 5 millones de yuanes que satisfacen las necesidades de los pequeños contribuyentes disfrutan de una tasa impositiva baja del 3% y la carga fiscal se reduce significativamente; de grandes empresas que son contribuyentes generales aumenta actualmente alrededor del 1%.

Obviamente, el efecto de sustituir el impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido no puede juzgarse con esta simple cifra. Los líderes de las empresas y los gerentes de la industria generalmente creen que la reforma del impuesto empresarial al IVA no sólo hará que las pequeñas empresas sean más dinámicas, sino que también alentará a las grandes a estandarizar su gestión interna y mejorar sus "habilidades internas". Por otro lado, también ha provocado que muchas empresas lleven a cabo reestructuraciones internas y arreglen las relaciones de activos para reducir las cargas tributarias, trayendo un "pastel de reforma del impuesto empresarial al IVA" para la industria de la CPA.

El número de beneficiarios de la reducción de la carga corporativa ha aumentado

“Nuestros ingresos comerciales el año pasado fueron de 4,8 millones de yuanes, lo que estaba justo dentro del alcance de los pequeños contribuyentes. tasa impositiva del 3%, que fue una disminución interanual de aproximadamente el 1%, beneficiándose de la reforma fiscal”, dijo Li Wei, jefe de contabilidad de Shanghai Jinglong Accounting Firm, a un periodista de China Accounting News. hecho de que sólo hay unas pocas provincias y ciudades piloto Las empresas pueden deducir el impuesto soportado y el importe de la deducción es limitado.

Li Min también participó en la investigación de la Oficina Municipal de Finanzas de Shanghai sobre la implementación del impuesto empresarial al impuesto al valor agregado.

Dijo que los cambios actuales en la carga fiscal de las empresas de contabilidad de Shanghai son básicamente que la carga fiscal de los pequeños contribuyentes se ha reducido en aproximadamente un 1%, mientras que la carga fiscal de las empresas de gran escala ha aumentado. , también en aproximadamente un 1%.

La firma de contabilidad provincial de Zhejiang, que está marcando el comienzo de la transición del impuesto empresarial al impuesto al valor agregado, se encuentra en una situación similar. La firma de contabilidad Tian Jian se ubicó entre las mejores del país en términos de ingresos comerciales en 2012 y es un contribuyente general. Gong Jian, gerente senior a cargo de negocios relacionados con impuestos, dijo: "Cuando pagamos impuestos comerciales, nuestra tasa impositiva comercial es del 5%. Después de la reforma del impuesto al valor agregado, la tasa impositiva aplicable es del 6%, lo que puede deducir los insumos. Pero debido a que nuestra propia empresa utiliza Los costos laborales son el componente principal y el monto del impuesto soportado deducible es muy pequeño Debido a la gran escala de sus propios ingresos comerciales, se espera que la carga tributaria real aumente entre un 0,5% y un 0,7. % después de la reforma del impuesto empresarial al IVA. "Beijing implementará un trabajo piloto relevante a partir del 1 de julio. Las empresas de contabilidad y las empresas de tasación de activos también están dentro del alcance del piloto. El Instituto de Contadores Públicos Certificados de Beijing seleccionó 10 instituciones en ejercicio de diferentes tamaños para estimar los cambios en las cargas tributarias. Zhang, subsecretario general de la AICPA de Beijing, dijo a los periodistas que después del cálculo, el impuesto al valor agregado pagado por las seis instituciones públicas que son contribuyentes generales aumentó en un 13,2% en comparación con el impuesto comercial original, el impuesto a la construcción urbana y el recargo educativo. aumentó un 13,2% y el impuesto sobre la renta de las empresas disminuyó un 0,77%. La carga fiscal general aumentará aproximadamente un 1,9%; idealmente, la carga fiscal general de los pequeños contribuyentes se reducirá aproximadamente un 30% en comparación con la carga fiscal original; .

Vale la pena señalar que en este caso, el número de pequeñas empresas contables que son pequeños contribuyentes representa más del 80% de la industria en las áreas piloto, pero los ingresos comerciales de las grandes y medianas Empresas de tamaño que son contribuyentes generales La proporción con la industria en la región es la misma, es decir, la carga tributaria absoluta de toda la industria ha aumentado, pero el grupo de beneficiarios es enorme.

La reforma fiscal promueve la "fortaleza interna"

El impacto del impuesto empresarial a la ola del IVA en la industria de la CPA es multifacético, no sólo el aumento o disminución de los pagos de impuestos, sino también el nuevo océano azul de los negocios, que también plantea más requisitos para la gestión interna de las instituciones de práctica.

Con el fin de ayudar mejor a las instituciones profesionales locales a enfrentar y beneficiarse de la reforma del impuesto comercial al impuesto al valor agregado, el Instituto de Contadores Públicos Certificados de Zhejiang celebró un seminario especial a finales de junio del 654 al 38 de octubre de este año.

Su investigación encontró que algunos grupos empresariales y sus sucursales se han reorganizado, y las relaciones de activos de las empresas se han reorganizado, de modo que después de la implementación de la reforma, la carga fiscal general no aumentará.

Con el avance de la reforma, habrá cada vez más casos de reestructuraciones corporativas similares. "Este será un gran pastel", dijo el responsable de la Asociación de Contadores de Zhejiang.

De hecho, si pueden comerse bien este "pastel" depende más de las propias instituciones prácticas, y el primer problema que tienen que afrontar es cómo abordar la reforma del impuesto empresarial al IVA.

Según una encuesta realizada por la Asociación de Contadores Públicos Certificados de Zhejiang, si una empresa tiene tanto negocios de impuesto al valor agregado como negocios de impuestos comerciales después de la reforma del impuesto comercial al IVA, al emitir facturas, el personal financiero Es necesario consultar en detalle las calificaciones de la unidad receptora de mano de obra y comprender las categorías comerciales, y luego emitir facturas basadas en las calificaciones fiscales. Si no tiene cuidado, puede emitir una factura incorrecta. Además, la factura con IVA se diferencia de la factura ordinaria. No solo refleja el negocio económico, sino que también tiene la función de certificado de pago de impuestos porque la deducción de impuestos se muestra a través de la factura, por tanto, la adquisición, identificación de autenticidad, emisión. y La gestión, el enrutamiento y la anulación son diferentes de las facturas normales. Estos han impuesto altas exigencias a la gestión interna de la empresa.

“Después de la reforma fiscal, se han planteado mayores requisitos para nuestra gestión de clientes y gestión interna. En términos de gestión de clientes, es posible que tengamos que considerar la reforma posterior al IVA al negociar los cargos por servicios con los clientes. El impacto en los clientes también debe indicarse en el acuerdo comercial; en términos de gestión interna, para algunos costos y selección de proveedores, haremos todo lo posible para elegir proveedores que puedan proporcionar facturas especiales con IVA y realizar compras centralizadas para algunos costos.

"Gong Jian dijo que, por un lado, el cambio en la carga fiscal es una presión y, por otro lado, también es una oportunidad para mejorar aún más la gestión interna, lo que promoverá el próximo desarrollo de la empresa.

La industria espera con ansias la "connotación" de la reforma tributaria personal completa y ampliada”

Cada nueva política de reforma requiere un proceso de mejora continua, y la reforma del impuesto empresarial al IVA ya no es En la actualidad, la industria de contadores públicos también enfrenta algunos problemas que deben resolverse con urgencia.

El problema intuitivo es que las áreas piloto aún no han cubierto todo el país y muchas grandes empresas de contabilidad. Tenemos muchos negocios interprovinciales, lo que objetivamente ha resultado en una diferencia en la carga fiscal entre las empresas en áreas piloto y no piloto, lo que ha creado una enorme brecha en el desarrollo de clientes y la gestión de recursos. >

Al mismo tiempo, la reforma del impuesto empresarial al IVA también conlleva riesgos fiscales para las empresas. Se entiende que las empresas grandes y medianas actualmente tienen múltiples calificaciones y operan en múltiples industrias. una persona jurídica independiente En la práctica, a veces es difícil distinguir entre personal y gastos. En particular, algunas áreas piloto aún no han emitido reglas de implementación específicas para la reforma del impuesto empresarial al IVA, y no está claro si la agencia licitadora. Se incluyen negocios, negocios de subcontratación financiera y otros negocios. El alcance de los servicios sujetos al IVA no es uniforme en todas las regiones. Si la empresa no se divide adecuadamente, surgirán ciertos riesgos fiscales. A las grandes empresas les preocupa que, después de la reforma, surjan ciertos riesgos fiscales en áreas donde las empresas compiten entre sí, las desventajas de negociación entre las grandes y las pequeñas se volverán más obvias y aumentará la probabilidad de competencia de precios bajos. lo cual no favorece la prestación de servicios de calidad.

“Espero que la reforma fiscal sea más eficaz y el alcance se pueda ampliar aún más en términos de geografía e industria. Al mismo tiempo, la política de aumento del impuesto a las empresas debe solucionarse lo antes posible y algunas de las políticas fiscales a las empresas originales que no están en consonancia con el desarrollo económico actual deben abandonarse para hacer la política más clara y reducir los impuestos relacionados. riesgos de las empresas y los costes de recaudación y gestión de las autoridades fiscales. "Dijo Gong Jian.

Se entiende que para ayudar a la industria de la CPA a adaptarse a la reforma fiscal lo antes posible y disfrutar de los beneficios aportados por la reforma fiscal, los departamentos financieros de Beijing, Shanghai, Jiangsu, Anhui, Zhejiang y otras provincias y ciudades piloto han estado estudiando y formulando medidas relevantes, y algunas asociaciones industriales también están llevando a cabo capacitación sobre conocimientos sobre reforma tributaria y comunicándose y coordinando con las autoridades tributarias. Algunas han planeado unificar los estándares de cobro o cotización de la industria. métodos.

Espero que mi respuesta pueda ayudarle a resolver este problema. Si está satisfecho, acéptelo como la mejor respuesta.

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