¿Cuándo se forman los pasivos por impuesto a la renta diferido y cuándo son activos por impuesto a la renta diferido?
O utilice ejemplos para explicarlo más claramente:
1. Los activos fijos comprados ascienden a 654,38 millones de yuanes, contablemente, el valor residual es 0, la depreciación se divide en cinco años, 20.000 yuanes por año.
Según la ley tributaria, el valor residual es 0, que se divide en 10 años de depreciación, 10.000 por año.
En este caso se pueden invertir más de 654,38 millones en costes, pero el tiempo es inconsistente.
Dado que las autoridades fiscales son las que mandan, los impuestos deben pagarse de acuerdo con las leyes fiscales.
Por ejemplo, tu beneficio es de 654,38 millones + diez mil (sin depreciación), y según el cálculo contable, tu impuesto es de 654,38 millones + diez mil - 20.000 = 80.000.
El Impuesto sobre Sociedades es: 80.000*25%=20.000.
Por ejemplo, si tu beneficio es de 654,38 millones + diez mil (sin reducción de depreciación), tu impuesto según contabilidad es de 654,38 millones + diez mil - 10.000 = 90.000.
El Impuesto sobre Sociedades es: 90.000 * 25% = 22.500.
Debe pagar impuestos de acuerdo con la ley tributaria.
En este momento: hay una diferencia de 2500 yuanes entre el cálculo de la ley tributaria y el cálculo contable.
Luego están los activos por impuesto a la renta diferido, llamados diferencias temporarias deducibles.
Débito: Impuesto sobre la renta 20.000.
Activos por impuesto a la renta diferido 2.500
Crédito: impuesto a pagar - impuesto a la renta a pagar 22.500.
Mira esta entrada. Si la cifra del débito es menor, se reconoce un activo por impuesto diferido. Si el monto del crédito es menor, se reconoce un pasivo por impuesto a la renta diferido.
Viceversa.